Земельный пай, это доля в праве общей собственности на земли сельскохозяйственного назначения‚ которая была выделена гражданам при приватизации колхозных и совхозных земель․ Владение паем влечёт за собой обязанность уплачивать налоги․ В этой статье разберём‚ кто‚ какие налоги и в каком порядке должен платить․
Кто обязан платить налог за земельный пай
Земельный налог уплачивают граждане и организации‚ у которых земельный участок или земельная доля (пай) находятся:
- в праве собственности;
- в праве постоянного (бессрочного) пользования;
- в праве пожизненного наследуемого владения․
Важно: право на землю должно быть подтверждено соответствующим документом, свидетельством о праве собственности или выпиской из ЕГРН․ Если пай не оформлен в собственность‚ налоговая база может определяться иначе‚ поэтому оформление прав, первый шаг к корректной уплате налога․
Не обязаны платить земельный налог лица‚ земельные участки которых находятся в праве безвозмездного пользования или переданы им по договору аренды — в этом случае арендатор платит арендную плату‚ а не налог․
Как рассчитывается земельный налог на пай
Налоговая база
Налоговой базой является кадастровая стоимость земельного участка․ Если вам принадлежит не весь участок‚ а доля в нём‚ налог рассчитывается пропорционально размеру доли владения․ Когда земля находится в общей совместной собственности‚ налог платится в равных долях․
Узнать кадастровую стоимость можно:
- через личное обращение в МФЦ или кадастровую палату;
- путём получения выписки из ЕГРН в МФЦ или онлайн на сайте Росреестра;
- через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС․
Ставки налога
Ставки устанавливаются местными органами власти‚ но не могут превышать пределы‚ установленные Налоговым кодексом РФ:
- до 0‚3% — для земель сельскохозяйственного назначения‚ используемых для сельхозпроизводства;
- до 1‚5% — для земельных участков‚ используемых в предпринимательской деятельности‚ и прочих земель․
Точные ставки для вашего муниципалитета можно посмотреть на сайте ФНС РФ в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»․
Формула расчёта
Налог = Кадастровая стоимость × Размер доли × Налоговая ставка
Обратите внимание: кадастровая стоимость периодически пересматривается при государственной оценке‚ и после очередной переоценки сумма платежа‚ как правило‚ вырастает․ Снизить кадастровую стоимость можно только через её оспаривание в комиссии при Росреестре или в суде․
Порядок и сроки уплаты
Физические лица не рассчитывают налог самостоятельно — это делает налоговая инспекция‚ которая направляет уведомление․ Уплатить налог необходимо не позднее 1 декабря года‚ следующего за истекшим налоговым периодом․
Способы оплаты:
- через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
- через портал «Госуслуги»;
- в любом банке по квитанции;
- через мобильные приложения банков по УИН из уведомления․
Организации уплачивают авансовые платежи: до 28 апреля — за первый квартал‚ до 28 июля — за второй квартал‚ до 28 октября — за третий квартал‚ а окончательный расчёт производится по итогам года․
Налог при продаже земельного пая
При продаже пая бывший владелец обязан подать налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ) и уплатить налог на доходы физических лиц․
Доход от продажи пая облагается НДФЛ по ставке 13%‚ если пай находился в собственности менее 5 лет (в отдельных случаях‚ например при наследовании‚ — менее 3 лет)․ Если срок владения превышен‚ налог платить не нужно․
При расчёте налога можно уменьшить налогооблагаемую базу:
- на имущественный налоговый вычет в размере до 1 млн рублей;
- либо на сумму документально подтверждённых расходов на приобретение пая․
Декларацию необходимо подать до 30 апреля года‚ следующего за годом продажи‚ а уплатить налог — до 15 июля․
Частые вопросы
Нужно ли платить налог‚ если пай не используется?
Да․ Если земельный участок заброшен‚ это не освобождает от уплаты земельного налога․ Налог нужно платить‚ пока участок находится в собственности‚ вне зависимости от того‚ используется он или нет․
Есть ли льготы для пенсионеров?
Да‚ пенсионеры имеют право на федеральную льготу — вычет в размере кадастровой стоимости 600 кв․ м (6 соток) одного земельного участка․ Дополнительные льготы могут устанавливаться местными властями‚ вплоть до полного освобождения от налога․ Для применения льготы следует подать заявление в налоговую инспекцию․
Что делать‚ если пай сдан в аренду?
Если пай передан в аренду сельхозпредприятию‚ собственник по-прежнему остаётся плательщиком земельного налога‚ если иное не предусмотрено законодательством․ Арендная плата‚ получаемая владельцем пая‚ является его доходом и облагается НДФЛ‚ который обычно удерживает организация-арендатор как налоговый агент․
Владение земельным паем требует внимательного отношения к налоговым обязанностям: своевременно оформляйте право собственности‚ проверяйте кадастровую стоимость‚ следите за уведомлениями из налоговой инспекции и не забывайте о льготах․ При продаже пая обязательно подайте декларацию 3-НДФЛ‚ если срок владения был менее установленного минимума․ Это поможет избежать пеней‚ штрафов и лишних расходов․