Выходное пособие — это денежная выплата, которую работодатель обязан предоставить сотруднику при расторжении трудового договора в определённых законом случаях. В этой статье подробно разберём, кому положено пособие, как его рассчитать, когда выплатить и какие налоговые правила действуют.
Что такое выходное пособие
Выходное пособие (ВП) — это выплата, которую работодатель предоставляет сотруднику при увольнении в случаях, предусмотренных Трудовым кодексом РФ. Основная норма — статья 178 ТК РФ. Как правило, пособие положено работнику, которого увольняют не по собственному желанию и не по его вине.
По смыслу закона выходное пособие выплачивается сразу при увольнении без каких-либо дополнительных условий и независимо от факта последующего трудоустройства работника.
В каких случаях выплачивается пособие
Пособие в размере среднего месячного заработка
- ликвидация организации (п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ);
- сокращение численности или штата работников (п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ).
При этом работнику причитается пособие в размере среднего месячного заработка, а также средний месячный заработок за период трудоустройства (не свыше установленной законом продолжительности), который может быть заменён единовременной компенсацией.
Пособие в размере двухнедельного среднего заработка
- отказ работника от перевода на другую работу по медицинским показаниям;
- призыв на военную службу;
- восстановление на работе сотрудника, ранее выполнявшего эту работу;
- отказ от перевода в другую местность вместе с работодателем;
- признание работника полностью неспособным к трудовой деятельности;
- отказ от продолжения работы в связи с изменением условий трудового договора.
Пособие по соглашению сторон и дополнительные основания
По постановлению Конституционного Суда, если дополнительные основания для выплаты пособия прописаны в трудовом договоре или локальных документах организации, работодатель обязан делать такие выплаты всем, кто подпадает под условия, а не на своё усмотрение.
Важно: по статье 181.1 ТК РФ нельзя устанавливать выходные пособия и компенсации, если увольнение сотрудника связано с дисциплинарным взысканием, проступком работника или его бездействием.
Как рассчитать выходное пособие
Формула расчёта:
Выходное пособие = Средний дневной заработок × Количество рабочих дней в месяце, следующем за увольнением
Средний дневной заработок определяется так:
- Берётся расчётный период — 12 календарных месяцев, предшествующих увольнению.
- Суммируются все выплаты, учитываемые при расчёте среднего заработка (зарплата, премии, надбавки).
- Полученная сумма делится на количество фактически отработанных дней в расчётном периоде.
При увольнении работнику также выплачивается компенсация за все неиспользованные отпуска (ст. 127 ТК РФ) и зарплата за отработанное время.
Единовременная компенсация взамен выплат за период трудоустройства
Согласно статье 178 ТК РФ, работодатель взамен выплаты среднего месячного заработка за период трудоустройства вправе выплатить работнику единовременную компенсацию в размере двукратного среднего месячного заработка.
Если работнику уже была произведена выплата среднего месячного заработка за второй, третий, четвёртый или пятый месяц со дня увольнения, единовременная компенсация выплачивается ему с зачётом указанных выплат. Выплата производится работодателем по прежнему месту работы за счёт средств этого работодателя.
Сроки выплаты
Пособие перечисляют в последний рабочий день вместе с другими выплатами при увольнении:
- зарплатой за отработанное время;
- компенсацией за неиспользованный отпуск;
- выходным пособием.
Ответственность за задержку
Просрочка выплаты влечёт компенсацию за каждый день задержки и возможные штрафы — до 100 000 рублей при повторных нарушениях.
Пример: компания выплатила Сергею 70 тыс. рублей в день увольнения, а ещё 30 тыс. рублей — с задержкой на 5 дней. Компания должна заплатить компенсацию:
(30 000 руб. × 1/150 ключевой ставки) × 5 дней
При ключевой ставке ЦБ РФ 18% размер компенсации составит 180 рублей.
Налогообложение НДФЛ
С 1 января 2025 года изменился порядок обложения суммы выходного пособия НДФЛ. Ранее действовало правило: не облагались НДФЛ выплаты при увольнении в виде выходного пособия и среднемесячного заработка на период трудоустройства в части, не превышающей в целом трёхкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный — для работников Крайнего Севера и приравненных к ним местностей). Актуальные лимиты и порядок расчёта необлагаемой суммы следует уточнять по действующей редакции Налогового кодекса РФ на момент выплаты.
Пошаговый алгоритм оформления
- Издать приказ об увольнении с указанием основания (сокращение, ликвидация, соглашение сторон и т. д.).
- Рассчитать средний заработок за расчётный период.
- Определить размер пособия — месячный или двухнедельный заработок в зависимости от основания.
- Оформить записку-расчёт (форма Т-61 или самостоятельно разработанная).
- Выплатить все суммы в день увольнения — зарплату, компенсацию отпуска, пособие.
- При необходимости, выплатить средний заработок за второй месяц трудоустройства или единовременную компенсацию.
Выходное пособие — обязательная гарантия для работников, увольняемых не по своей вине. Работодателю важно правильно рассчитать сумму, выплатить её в день увольнения и учесть налоговые правила, чтобы избежать штрафов и компенсаций за просрочку. Работнику, в свою очередь, стоит знать свои права: при сокращении или ликвидации ему положены пособие и выплаты на период трудоустройства, которые могут быть заменены единовременной компенсацией.