Уплата налогов — обязательная часть деятельности любого общества с ограниченной ответственностью. В этой статье разберём, какие налоги платит ООО, как правильно сформировать платёжное поручение, какие способы оплаты существуют и как избежать штрафов и пеней.
Какие налоги платит ООО
Перечень налогов зависит от выбранной системы налогообложения:
- ОСНО (общая система) — налог на прибыль (20%), НДС (20%), налог на имущество организаций;
- УСН «доходы» — единый налог по ставке до 6%;
- УСН «доходы минус расходы» — ставка до 15%;
- Страховые взносы — с выплат сотрудникам (единый тариф около 30%);
- НДФЛ — удерживается с зарплаты работников (13–22% в зависимости от дохода);
- Транспортный и земельный налоги — при наличии соответствующих объектов.
Единый налоговый платёж (ЕНП)
С 2023 года большинство налогов и взносов уплачивается через единый налоговый платёж. Организация перечисляет деньги одной суммой на единый налоговый счёт (ЕНС), а налоговая инспекция сама распределяет средства по обязательствам на основании деклараций и уведомлений.
Реквизиты для уплаты ЕНП
Платёжное поручение оформляется на реквизиты Управления Федерального казначейства по Тульской области:
- Получатель: УФК по Тульской области (Межрегиональная инспекция ФНС России по управлению долгом);
- ИНН получателя: ###;
- КПП: 770801001;
- КБК единого налогового платежа: 1###10000510;
- ОКТМО: 0 (или ОКТМО по месту учёта, уточняйте актуальные правила заполнения);
- БИК банка получателя: 017003983;
- Номер счёта: 03100643000000018500;
- Номер казначейского счёта: 40102###0059.
Важно: реквизиты могут меняться, поэтому перед оплатой сверяйте их на официальном сайте ФНС России (nalog.gov.ru).
Пошаговая инструкция по уплате налогов
- Рассчитайте сумму налога на основании бухгалтерского и налогового учёта или данных декларации.
- Подайте уведомление об исчисленных суммах (для налогов, по которым платёж идёт до сдачи отчётности, например НДФЛ, авансовые платежи по УСН, страховые взносы).
- Сформируйте платёжное поручение в интернет-банке вашей организации, указав реквизиты ЕНП.
- Проверьте статус плательщика и назначение платежа: в поле 101 указывается статус «01», в назначении — «Единый налоговый платёж организации».
- Подтвердите платёж и сохраните платёжное поручение с отметкой банка.
- Проверьте зачисление в личном кабинете юридического лица на сайте ФНС через несколько дней.
Способы уплаты налогов
- Через расчётный счёт в банке, основной способ для ООО;
- Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС — можно сформировать платёжный документ;
- Через сервис «Уплата налогов и пошлин» на сайте nalog.gov.ru;
- Третьим лицом — закон позволяет уплатить налог за организацию другому лицу (например, учредителю), но такой платёж нельзя вернуть.
Сроки уплаты
Общий срок уплаты большинства налогов через ЕНП, 28-е число соответствующего месяца. Например:
- НДФЛ с выплат за период с 23-го числа прошлого месяца по 22-е число текущего — не позднее 28-го числа;
- Страховые взносы — до 28-го числа месяца, следующего за расчётным;
- Налог по УСН за год, до 28 марта (для организаций);
- НДС, тремя частями до 28-го числа каждого месяца квартала.
Если 28-е число выпадает на выходной, срок переносится на следующий рабочий день.
Как проверить задолженность
Контролировать состояние расчётов с бюджетом можно:
- в личном кабинете юридического лица на сайте ФНС — там отображается сальдо ЕНС, начисления и задолженность;
- через запрос справки о состоянии расчётов в свою инспекцию;
- через сервисы сверки с налоговой в бухгалтерских программах (1С, Контур и др.).
Ответственность за просрочку
При отрицательном сальдо единого налогового счёта налоговая начисляет пени за каждый день просрочки. За неуплату налога в результате занижения базы предусмотрен штраф — 20% от неуплаченной суммы, а при умышленной неуплате — 40%; Поэтому важно следить за сальдо ЕНС и своевременно подавать уведомления и декларации.
Полезные советы
- Регулярно проверяйте сальдо ЕНС в личном кабинете;
- Подавайте уведомления об исчисленных суммах заблаговременно;
- Храните все платёжные документы не менее 5 лет;
- При обнаружении ошибки в платеже подайте заявление об уточнении платежа;
- Переплату на ЕНС можно вернуть или зачесть в счёт будущих платежей по заявлению.