Несвоевременная сдача отчетности в Федеральную налоговую службу (ФНС) или Социальный фонд России (СФР) влечет за собой административную ответственность в виде штрафов. Статья 119 НК РФ (для налоговой отчетности) и статья 23 Федерального закона № 212-ФЗ (для отчетности в СФР) устанавливают размеры и порядок начисления данных санкций. В этой статье подробно разберем, как правильно оплатить начисленный штраф, чтобы избежать начисления пени и списания средств со счета по решению налогового органа.

Основные виды штрафов и их размеры (актуально на 2025–2026 годы)

Прежде чем оплачивать, важно понять, за что именно начислен штраф, так как от этого зависят реквизиты платежа (КБК, код основания платежа).

Штрафы по статье 119 НК РФ (Налоговая отчетность в ФНС)

• За несвоевременную сдачу декларации (расчета): 5% от суммы налога, подлежащей уплате по декларации, за каждый полный или частичный месяц просрочки (не более 30%, не менее 1000 руб.).
• Если налог по декларации уплачивать не нужно (нулевая декларация): фиксированный штраф 1000 рублей за каждую декларацию.
• За несвоевременную сдачу уведомлений о налоге/авансовых платежах (ст. 119.1 НК РФ): 200 рублей за каждое уведомление.

Штрафы за отчетность в СФР (ранее ПФР/ФСС)

Согласно предоставленной информации, в 2025 году сохраняются установленные ранее размеры штрафов за несвоевременную сдачу отчетности ЕФС-1 (ранее СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ и др.):

• 200 рублей за каждого сотрудника, сведения о котором не представлены или представлены с нарушением сроков.

Важно: В Госдуму внесен законопроект (инициатор — А. Макаров) о возможном изменении подходов к штрафным санкциям, однако на текущий момент действуют именно эти нормы. Следите за обновлениями законодательства.

Реквизиты для оплаты: КБК, ОКТМО, основание и период

Самый надежный способ получить верные реквизиты — сформировать Уведомление об уплате (УПД/УПП) через личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФНС) или использовать сервис «Начисление штрафов» на сайте ФНС. Если платите самостоятельно через банк, заполните платежку по образцу Приказа Минфина № 107н.

Ключевые коды бюджетной классификации (КБК) для ФНС:

• 182 1 01 02010 01 1000 110 — штрафы по статье 119 НК РФ (декларации).
• 182 1 01 02010 01 1000 110 — штрафы по статье 119.1 НК РФ (уведомления, 200 руб.).
• 182 1 01 02010 01 1000 110 — пени на штрафы (если оплата просрочена).

КБК для СФР (штрафы за ЕФС-1 и др. отчетность):

• 392 1 01 72000 01 1000 110, штрафы за несвоевременную сдачу отчетности в СФР (ст. 23 Закона № 212-ФЗ).

Остальные обязательные реквизиты:

1. Получатель: ФКУ «Казначейство России» по вашему региону (для ФНС) или ТО ФКУ «Казначейство России» по региону СФР.
2. ИНН/КПП получателя: Уточняйте в ЛК или на сайте казначейства вашего региона.
3. Номер счета получателя: Казначейский счет (обычно начинается на 03100643000000018500 для ФНС, но лучше проверить).
4. ОКТМО: Код по месту налоговой регистрации (ИФНС) или регистрации в СФР.
5. Основание платежа: «ТП» (текущий платеж) или «ЗС» (зачисление средств), в зависимости от ситуации. Для штрафов чаще всего — ТП.
6. Период: Квартал/Год, за который сдавалась отчетность (формат: КВ.ГГГГ или МС.ГГГГ или ГД.ГГГГ).
7. Номер документа-основания: Номер требования или уведомления (если есть), иначе «0».
8. Дата документа-основания: Дата требования или «0».
9. Код вида платежа: Обычно «0» (электронно).

Способы оплаты штрафа

Способ 1: Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФНС / ЛК СФР) — Рекомендуемый

Это самый безопасный вариант: реквизиты подставляются автоматически, ошибки исключены.

1. Заходите в ЛК ФНС (nalog.gov.ru) или ЛК СФР (sfr.gov.ru).
2. Раздел «Налоги и платежи» → «Мои начисления» / «Долги».
3. Находите строку с штрафом (статус «К оплате»).
4. Нажимайте «Оплатить» → выбирайте способ (банковская карта, СБП, счет в банке).
5. Подтверждайте платеж. Квитанция сохранится в истории операций.

Способ 2: Сервис «Оплата налогов и сборов» на сайте ФНС (без авторизации)

1. Перейдите на service.nalog.ru/taxpay/.
2. Выберите «Штрафы, пени, проценты».
3. Введите ИНН (и КПП для юрлиц), выберите вид платежа (штраф по ст. 119 НК РФ или ст. 23 212-ФЗ).
4. Система подтянет долги из базы или предложит заполнить вручную.
5. Оплатите картой или через СБП (комиссия 0% для карт «Мир» и СБП).

Способ 3: Госуслуги (Портал Госуслуг / Приложение Госуслуги)

1. Раздел «Платежи» → «Налоги и штрафы» → «Штрафы налоговой инспекции» или «Штрафы СФР».
2. Введите ИНН. Система найдет задолженность.
3. Оплатите (комиссия отсутствует при оплате через СБП или картой «Мир»).

Способ 4: Мобильное приложение банка / Интернет-банк

В разделе «Платежи» → «Налоги/Госуслуги» → «ФНС / Штрафы». Часто банки автоматически подтягивают долги по ИНН. Если нет, заполните реквизиты вручную (см. раздел 2). Проверьте КБК! Банки иногда подставляют устаревшие коды.

Способ 5: Через терминал или в отделении банка/Почты России

Необходимо иметь заранее заполненный бланк платежного поручения (для юрлиц/ИП) или квитанцию (для физлиц). Комиссия может взиматься банком/почтой.

Особенности оплаты с Единого налогового счета (ЕНС) — для ИП и организаций

С 2023 года ИП и организации платежи по налогам, страховым взносам, штрафам и пени производятся исключительно через Единый налоговый счет (ЕНС) (КБК 182 0 1 06 12010 01 0000 510).

• Не нужно указывать в платежке отдельные КБК штрафов (182 1 01…).
• В платежке указывается только КБК ЕНС, ОКТМО, основание «ЗС» (зачисление средств), период — «ГД.ГГГГ» (год).
• Налоговая сама распределит поступившие средства: сначала погасит задолженность по налогам/взносам, потом пени, потом штрафы.
• Важно: Если на ЕНС недостаточно средств к дню требования об уплате штрафа, возникнет просроченная задолженность и пойдут пени.

Физические лица (не ИП) продолжают платить штрафы по старым КБК (раздел 2) через ЕРИП/Госуслуги/банк, ЕНС для них не применяется.

Сроки оплаты и последствия просрочки

• Требование об уплате штрафа (форма № Н-17 / требование СФР): Налоговый орган направляет его после выявления нарушения. Срок оплаты — 8 рабочих дней со дня получения требования (ст. 119 НК РФ).
• Решение о наложении штрафа (после проверки): Оплатить нужно в течение 30 календарных дней со дня вступления решения в законную силу.
• Пени: Если штраф не оплачен вовремя, начисляются пени (КБК 182 1 01 02010 01 1000 110 для ФНС) за каждый день просрочки по ключевой ставке ЦБ.
• Принудительное взыскание: При неуплате в течение 2 месяцев после вступления решения в силу (или 6 месяцев для сумм до 3000 руб.) дело передается в судебных приставов для списания со счетов/имущества + исполнительский сбор 7% (мин. 1000 руб.).

Можно ли уменьшить или отменить штраф?

Да, законодательство предусматривает основания для снижения или освобождения от ответственности:

1. Статья 112 НК РФ (освобождение от ответственности): Если нарушение совершено вследствие форс-мажора (стихийное бедствие, блокировка ресурсов ФНС/СФР, действия третьих лиц, исключившие возможность сдачи).
2. Статья 114 НК РФ (снижение штрафа): Судебная практика позволяет снижать штраф до 1000 руб. (минимум по ст. 119), если нарушение незначительное, налогоплательщик добросовестный, убытков бюджету нет, отчетность сдана добровольно до проверки.
3. Исправление ошибки до проверки: Если сдать отчетность до момента направления требования/акта проверки, штраф по ст. 119 НК РФ не налагается (п. 3 ст. 119 НК РФ). Для СФР (ЕФС-1) аналогичная норма — п. 2 ст. 23 Закона № 212-ФЗ.

Для снижения нужно написать мотивированное заявление в налоговый орган (или СФР) с прикреплением доказательств (справок, скринов сбоев, медсправок и т.д.).

Как проверить, прошла ли оплата и списался ли долг

• ЛК ФНС / ЛК СФР: Раздел «Расчеты с бюджетом» / «Долги». Статус должен стать «Нет задолженности» или «Переплата».
• Справка о состоянии расчетов: Закажите в ЛК или через оператора контакт-центра ФНС/СФР.
• Квитанция банка: Сохраните PDF/чек с УИН (уникальным идентификатором начисления), это главное доказательство оплаты при спорах.

Чек-лист перед оплатой (резюме)

1. Уточните, за какую именно отчетность и какой период начислен штраф (ФНС или СФР).
2. Проверьте ИНН/КПП плательщика.
3. Выберите способ: ЛК ФНС/СФР или Госуслуги (автозаполнение реквизитов), приоритет №1.
4. Если платите вручную (банк/терминал) — тройной контроль КБК, ОКТМО, Периода, Основания платежа (ТП/ЗС).
5. Для ИП/Орг: пополните ЕНС (КБК 1###010000510) заранее, чтобы покрыть все требования.
6. Сохраните квитанцию/чек минимум 3 года (срок хранения документов по налогам).

Оплата штрафа за несвоевременную сдачу отчетности — процедура стандартная, но требующая внимательности к реквизитам (особенно КБК и ОКТМО). Настоятельно рекомендуем использовать личные кабинеты ФНС и СФР или портал Госуслуг: это исключает ошибки заполнения и мгновенно фиксирует исполнение обязательства. Не игнорируйте требования налоговых органов — своевременная оплата сэкономит вас от начисления пени, исполнительского сбора и работы с судебными приставами.

Данная статья носит информационный характер. Реквизиты казначейств и КБК могут меняться приказами Минфина. Перед оплатой крупных сумм сверяйтесь с актуальными данными в Личном кабинете налогоплательщика или у своего бухгалтера.