Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) продолжает набирать популярность среди малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей. Главное отличие АУСН от классической УСН — налог рассчитывает налоговый орган автоматически на основании данных онлайн-касс и банковских счетов, а платеж производится ежемесячно. В этой статье подробно разберем сроки, порядок расчета, способы оплаты и важные нюансы работы с АУСН в 2026 году.

Ключевые даты: календарь платежей на 2026 год

Согласно ст. 346.50 НК РФ и разъяснениям ФНС (в т.ч. FAQ МИФНС 46), налог по АУСН уплачивается ежемесячно не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом (месяцем), в котором получен доход.

Если 25-е число выпадает на выходной или праздничный день, срок переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Ниже приведена таблица с актуальными сроками для 2026 года с учетом переносов:

Примечание: Даты могут уточняться при утверждении ежегодного календаря праздничных дней. Рекомендуется сверяться с официальным календарем ФНС или сервисом «Бухонлайн» / «Точка Банк» перед каждым платежом.

Как рассчитывается налог (Автоматизация процесса)

Главная особенность АУСН — не нужно сдавать декларацию и самостоятельно считать налог. ФНС делает это за вас:

1. Источники данных: Данные о выручке поступают от онлайн-касс (чеки), а данные о расходах (для объекта «Доходы минус расходы») и безналичных поступлениях — от банков через ЭДО/СБП.
2. Срок расчета: Налоговый орган рассчитывает налог до 15-го числа месяца, следующего за отчетным (п. 17 ст. 346.50 НК РФ).
3. Уведомление: В личном кабинете налогоплательщика (ЛК ИП/ЮЛ на сайте ФНС) формируется уведомление о расчете суммы налога (ЕНП). Оно доступно для просмотра и оплаты.
4. Ставки 2026 года:
   • Объект «Доход»: 6% (для ИП — с возможностью уменьшения на страховые взносы, для организаций — без уменьшения).
   • Объект «Доходы минус расходы»: 15% (минимальный налог 1% от дохода).

Два способа перечисления налога

В 2026 году сохраняются два основных способа оплаты АУСН:

Способ 1: Через Единый налоговый платеж (ЕНП) — Рекомендуемый

Это основной и наиболее удобный способ. Деньги перечисляются на единый счет в Казначействе РФ, а дальше ФНС сама распределяет их по налогам.

• КБК: 1###61110160 (АУСН, налог на доход).
• ОКТМО: Код по месту нахождения/регистрации.
• Основание платежа: ТП (текущий платеж).
• Налоговый период: Код месяца (01 — январь, 02 — февраль и т;д.) + год (2026), например: МС.03.2026.
• Номер документа-основания: 0.
• Дата документа-основания: 0.

Платеж можно сделать прямо из Личного кабинета ФНС («Оплатить» в уведомлении), через интернет-банк (шаблон «ЕНП») или на портале Госуслуг/Налоги.ру.

Способ 2: По старым реквизитам (КБК по статье налога)

Допускается, но требует большей внимательности к заполнению платежного поручения. Используется реже, в основном для погашения задолженностей за прошлые периоды или при технических сбоях ЕНП.

Важные нюансы 2026 года: НДФЛ и Страховые взносы

Многие ошибочно считают, что АУСН освобождает от всех остальных платежей. Это не так. На АУСН сохраняются обязанности:

• НДФЛ: Агент налога (ИП или организация) обязан удерживать и перечислять НДФЛ с доходов сотрудников (зарплата, дивиденды и т.д.) по общим правилам (срок удержания, день выплаты, срок перечисления — следующий день).
• Страховые взносы:
  • За сотрудников — по общим тарифам (30% в СФР) в установленные сроки (обычно до 28-го числа следующего месяца).
  • Фиксированные взносы за себя (ИП), ежегодно до 1 июля (на 2026 год: 49 500 руб. на пенсию + 11 904 руб. на медстрахование = 61 404 руб., если доход ≤ 300 тыс. руб.; при доходе > 300 тыс. руб. добавляется 1% сверх 300 тыс. на пенсию).

Важный момент для ИП на АУСН (объект «Доход»): Налог можно уменьшить на 100% уплаченных фиксированных взносов за себя и 50% — на взносы за сотрудников. Учет взносов для уменьшения налога АУСН происходит автоматически при расчете ФНС на основании данных СФР (ранее ПФР/ФСС). Убедитесь, что взносы зачислены на ЕНП до 15-го числа месяца, следующего за отчетным, чтобы ФНС успел их учесть в расчете налога за этот месяц.

Как оплатить налог: пошаговая инструкция

1. Проверьте уведомление в ЛК ФНС: Зайдите в ЛК после 15-го числа месяца. Раздел «Расчеты по ЕНП» -> «Уведомления о расчете сумм налога».
2. Сверьте сумму: Убедитесь, что выручка загрузилась корректно (чеки пробиты, деньги на счете зачислены). При объекте «Доходы минус расходы» — проверьте учтены ли расходы (банк передал данные).
3. Пополните ЕНП: Если на едином счете недостаточно средств, пополните его заранее (за 1-3 рабочих дня до 25-го числа) через интернет-банк или в ЛК ФНС кнопкой «Пополнить ЕНП».
4. Списание: В день срока (25-е число или перенесенная дата) ФНС спишет налог автоматически с ЕНП. Отдельного платежного поручения «под налог» создавать не нужно, если деньги уже на ЕНП.
5. Проверьте зачисление: Через 1-2 дня проверьте в ЛК раздел «Расчеты по ЕНП» -> «Операции по счету» — должна быть операция списания налога АУСН.

Исправление ошибок и камеральная проверка

Согласно 17-ФЗ и ст. 346.50 НК РФ, у налогоплательщика есть право на исправление ошибок в течение 36 месяцев.

• Если вы обнаружили ошибку в выручке (не пробит чек, двойное начисление), вы можете подать уточняющие данные через онлайн-кассу (чек коррекции) или обратиться в банк за корректной передачей расходов.
• ФНС проводит камеральную проверку правильности расчета налога в течение 3 месяцев с момента окончания срока уплаты. По итогам может быть направлено требование об устранении нарушений или акту проверки.

Переход на АУСН и прекращение режима

• Переход: Уведомить ФНС можно до 30 ноября текущего года для применения с 1 января следующего года (через ЛК ФНС, МФЦ или оператора ЭДО). В 2026 году переход возможен с , если подать уведомление до .
• Прекращение (добровольное или принудительное): Если вы вышли с АУСН в середине года (например, превысили лимит дохода 200 млн руб. или наняли > 5 сотрудников), налог за последний месяц работы на АУСН платится в общем порядке (до 25-го числа следующего месяца). При этом на УСН/ОСНО переходите с начала следующего квартала.

Частые ошибки и советы

• Пропуск чека: Любая выручка без чека не попадет в расчет ФНС -> налог будет занижен -> начислены пени и штрафы (20-40%) по итогам камеральной проверки. Проверяйте смену смен в ККТ ежедневно.
• Оплата «в нуле»: Если дохода не было, налог = 0. Уведомление в ЛК может не прийти или прийти с суммой 0. Платить ничего не нужно, но проверять ЛК стоит.
• Позднее зачисление взносов: Если вы заплатили фиксированные взносы за себя 24-го числа, они могут не успеть зачислиться на ЕНП к 15-му числу (дате расчета налога ФНС). Платите взносы заранее (не позднее 10-12 числа текущего месяца).
• Отсрочка/рассрочка: Платить позднее 25-го числа можно только по решению ФНС на основании заявления об отсрочке/рассрочке (ст. 64 НК РФ). Самовольно платить позже, риск пени.

Оплата налога по АУСН в 2026 году строится по простой схеме: ФНС считает -> присылает уведомление до 15-го -> вы обеспечиваете деньги на ЕНП к 25-му. Главная задача предпринимателя — своевременно пробивать чеки, следить за зачислением безнала на расчетный счет (для учета расходов) и вовремя пополнять Единый налоговый счет. Использование Личного кабинета ФНС для мониторинга расчетов и оплаты — самый надежный способ избежать ошибок и пени.

Статья подготовлена на основании НК РФ, Федерального закона от № 272-ФЗ, разъяснений ФНС России (в т.ч. FAQ МИФНС 46) и информации из профильных изданий (БУХ.1С, Точка Банк, Бухонлайн) на г. Перед принятием решений рекомендуется сверить актуальность нормативной базы.