По состоянию на 29 сентября 2026 года налоговая кампания по уплате налогов за 2025 год находится в активной фазе. Федеральная налоговая служба (ФНС России) ведет массовую рассылку налоговых уведомлений‚ а крайний срок уплаты для большинства налогоплательщиков установлен на 1 декабря 2026 года.

В этой статье подробно разбираем‚ какие налоги входят в уведомление‚ как их проверить‚ где и как оплатить‚ а также какие льготы предусмотрены законом.

Какие налоги нужно оплатить до 1 декабря 2026 года

В едином налоговом уведомлении (ЕНУ) за 2025 год могут быть включены следующие платежи:

• Налог на имущество физических лиц (квартиры‚ дома‚ гаражи‚ недвижимость в неполном строительстве‚ единые недвижимые комплексы).
• Земельный налог (участки в собственности или пожизненном наследуемом владении).
• Транспортный налог (автомобили‚ мотоциклы‚ яхты‚ снегоходы и др.).
• НДФЛ с доходов в виде процентов по банковским вкладам и счетам (если сумма процентов превысила неный лимит‚ рассчитанный по ключевой ставке ЦБ РФ на 1 января 2025 года).

Важно: Налог на профессиональный доход (НПД) для самозанятых и авансовые платежи по НДФЛ для ИП в уведомлении не включаются — они оплачиваются по отдельным реквизитам и в другие сроки.

Сроки оплаты: не пропустите дедлайн

Общий срок (Россия)

Согласно ст. 409 НК РФ‚ налоги за 2025 год необходимо внести в бюджет не позднее 1 декабря 2026 года. Поскольку в 2026 году 1 декабря выпадает на вторник‚ переноса срока на рабочий день не требуется.

Особенности для отдельных категорий

• Наследодатели: если налогоплательщик умер‚ наследники платят налог за него в течение года после вступления в права наследства‚ но не ранее общего срока (1 декабря следующего года).
• Иностранец: налоговые уведомления направляются заказным почтовым отправлением‚ срок оплаты, не позднее 1 декабря.

Внимание! В интернете встречается информация о сроке 1 октября 2026 года. Этот дедлайн актуален для Республики Казахстан (Комитет государственных доходов МФ РК) и‚ возможно‚ для отдельных региональных налогов в других юрисдикциях (например‚ Беларусь). Для налогоплательщиков ФНС России основной срок — 1 декабря.

Как получить и проверить налоговое уведомление

ФНС России начала рассылку уведомлений за 2025 год заранее (обычно с августа-октября). Получить их можно несколькими способами:

1. Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ) на сайте nalog.ru или в приложении «ФНС России» — самый быстрый и надежный способ. Уведомления появляются здесь сразу после формирования.
2. Госуслуги (ЕСИА) — раздел «Платежи и госуслуги» → «Налоги».
3. Почта России, бумажные уведомления отправляются заказными письмами. Если вы не подключены к электронному получению‚ ждите почтальона.
4. Приложения банков — многие банки (Сбер‚ Т-Банк‚ Альфа‚ ВТБ и др.) подключены к системе и показывают начисления во вкладке «Налоги».

Что проверить в уведомлении:

• Кадстровый номер и адрес объекта недвижимости/земли.
• Кадастровую стоимость (основу для расчета налога на имущество и землю).
• Долю владения (если объект в совместной собственности).
• Примененные налоговые вычеты и льготы (см. раздел 5).
• Реквизиты платежа (КБК‚ ОКТМО‚ номер уведомления) — они нужны для ручной оплаты через банк.

Способы оплаты налога

Оплатить можно без комиссии (в большинстве случаев) следующими способами:

Онлайн (мгновенное зачисление)

• Личный кабинет ФНС / Приложение «ФНС России»: кнопка «Оплатить» — оплата картой СБП или банковской картой (комиссия 0% при оплате через СБП).
• Госуслуги: раздел «Налоги» → «Оплатить».
• Сервис «Налоги ФНС» (nalog.gov.ru): раздел «Узнать задолженность» → ввод ИНН → оплата.
• Мобильные приложения банков: обычно раздел «Платежи» → «Налоги» → ввод ИНН или сканирование QR-кода из уведомления.
• Система быстрых платежей (СБП): по QR-коду в уведомлении или в ЛК — мгновенно‚ без комиссии‚ работает 24/7.

Офлайн (зачисление в течение 1-3 рабочих дней)

• Отделение банка / Почты России: по квитанции (распечатанной из ЛК или полученной по почте). Важно: в почте могут взимать комиссию за прием платежа.
• Банкомат / Терминал оплаты: по реквизитам из уведомления (КБК‚ ОКТМО‚ номер уведомления).
• Через кассу организации-работодателя: при наличии соответствующего заявления (ст. 78 НК РФ).

Налоговые льготы и вычеты: кто имеет право не платить или платить меньше

Закон (ст. 407‚ 391 НК РФ) предоставляет право на льготы по налогу на имущество и земельный налог следующим категориям граждан (один объект каждого вида на выбор):

• Пенсионеры по возрасту (женщины 60+‚ мужчины 65+).
• Инвалиды I и II групп‚ инвалиды с детства.
• Участники и инвалиды ВОВ‚ приравненные к ним лица.
• Лица‚ получившие радиационные дозы (ЧАЭС‚ Семипалатинск и др.).
• Военнослужащие срочной службы (на время службы).
• Родители (супруги) погибших военнослужащих / сотрудников спецподразделений.
• Награжденные орденами «Слава» и медалью «За отвагу» (трижды).

Имущественные вычеты (снижение кадастровой стоимости):

• 20 кв. м — для квартиры.
• 50 кв. м — для жилого дома.
• 10 кв. м — для комнаты.
• 1 млн руб. — для объекта недвижимости‚ если это единственное жилье и вычет по площади не применялся (для налогоплательщиков‚ не имеющих льготной категории‚ но это редкий случай‚ обычно вычет по площади выгоднее).

Как оформить: Льгота предоставляется на основании заявления. Подать его можно:

1. Через ЛК ФНС (раздел «Жизненные ситуации» → «Налоговые льготы»).
2. В МФЦ или инспекции ФНС (лично или по почте).
3. Через Госуслуги.

Заявление принимается в любое время. Если подано до 1 декабря, льгота применяется к текущему периоду. Если позже — к следующему.

Что делать‚ если уведомление не пришло или есть ошибка

Уведомление не пришло (электронно и бумажно)

Налогоплательщик не освобождается от обязанности платить налог‚ даже если уведомление не дошло (ст. 52 НК РФ). Действуйте проактивно:

1. Зайдите в ЛК ФНС или на Госуслугах — там актуальная информация появляется раньше почты.
2. Воспользуйтесь сервисом «Узнать задолженность» на сайте nalog.ru (достаточно ИНН).
3. Если долга нет‚ а объект есть, проверьте‚ не применяется ли льгота на весь объект (тогда налог 0 руб. и уведомление может не формироваться).

Обнаружена ошибка в расчете

Если неверны площадь‚ кадастровая стоимость‚ доля владения или не учтена льгота:

1. Подайте заявление на уточнение сведений через ЛК ФНС (раздел «Общение с ФНС» → «Написать в ФНС» → тема «Уточнение сведений для начисления налога»).
2. Приложите сканы документов (выписка ЕГРН‚ свидетельство о праве‚ справка о льготе).
3. ФНС проверит данные в течение 30 дней и пересчитает налог. Пеня за период проверки не начисляется.

Последствия несвоевременной оплаты

Если налог не оплачен к 2 декабря 2026 года (следующий день после дедлайна):

• Пени: начисляются за каждый день просрочки по ключевой ставке ЦБ РФ (ст. 75 НК РФ). На ключевая ставка ЦБ РФ составляет 19% годовых (пени = долг * 19% / 365 * дни просрочки).
• Штраф (ст. 129 НК РФ): если долг не погашен добровольно и ФНС вышлет требование (обычно через 3-6 месяцев)‚ может быть наложен штраф 20% от суммы долга (40% — если умышленный неуплате).
• Судебный порядок: при долге более 3000 руб. (в совокупности с пенями) ФНС обращается в суд за приказом о взыскании без участия налогоплательщика. Затем дело передается ФССП (приставы)‚ которые могут списать со счетов‚ запретить выезд за границу‚ аретовать имущество.

Чек-лист: пошаговый алгоритм действий на сентябрь-ноябрь 2026 года

1. Войдите в ЛК ФНС или Госуслуги (до 15 октября желательно).
2. Проверьте начисления по всем объектам (недвижимость‚ земля‚ транспорт‚ вклады).
3. Убедитесь‚ что применены все льготы и вычеты‚ на которые вы имеете право.
4. При обнаружении ошибки — сразу напишите в ФНС через ЛК (не ждите дедлайна).
5. Оплатите налог удобным способом (лучше через СБП в ЛК ФНС — 0% комиссии‚ мгновенно).
6. Сохраните чек/квитанцию (скриншот‚ PDF) на случай технических сбоев.
7. Повторите проверку в ЛК через 1-3 дня — статус должен смениться на «Нет задолженности».

Важные нюансы 2026 года

Налог на доходы по вкладам (НДФЛ)

В уведомлении за 2025 год будет учтен безналоговый лимит‚ рассчитанный на основе максимальной ключевой ставки ЦБ РФ на 1 января 2025 года (она составляла 16%). Лимит = 1 млн руб. * 16% = 160 000 руб. Налог 13% (или 15% для нерезидентов/доходов свыше 5 млн) удерживается только с суммы процентов‚ превышающей 160 000 руб. по всем вкладам в сумме.

Кадастровая стоимость

Налог на имущество за 2025 год считается от кадастровой стоимости на 1 января 2025 года. Если в 2025 году стоимость снизилась (результат оспаривания) — пересчет будет только за 2026 год (уведомление придет в 2027 году).

Единый налоговый платеж (ЕНП)

Все перечисленные налоги (имущество‚ земля‚ транспорт‚ НДФЛ по вкладам) пополняются на Единый налоговый счет (ЕНС) как Единый налоговый платеж (ЕНП). Не нужно искать разные КБК для каждого налога, достаточно указать в платеже: «ЕНП»‚ свой ИНН и период (ГД.00.2025). ФНС сама распределит деньги по налогам.

Краткие ответы на частые вопросы (FAQ)

Мне не пришло бумажное уведомление. Нужно ли платить?

Да. Проверьте ЛК ФНС или Госуслуги. Отсутствие бумажки не освобождает от ответственности и пени.

Можно ли оплатить налог за другого человека (родителя‚ пожилую родственницу)?

Да. В ЛК ФНС есть функция «Оплатить за другое лицо» (нужен ИНН плательщика). В банке/почте — заполните квитанцию‚ указав ИНН налогоплательщика в поле «Плательщик».

Что такое КБК и ОКТМО в уведомлении? Их нужно вводить вручную?

Если платите через ЛК ФНС‚ Госуслуги или СБП по QR-коду, нет‚ реквизиты подставятся автоматически. Если платите через кассу банка/почты по бумажке — да‚ их нужно переписать точно.

Я продал квартиру в 2025 году. Плачу ли я налог за 2025 год?

Налог на имущество платит тот‚ кто был собственником на 1 января 2025 года. Если продали после — налог за 2025 год платите вы (пропорционально месяцам владения‚ если в регионе установлены коэффициенты‚ иначе за полный год). НДФЛ с продажи — это отдельный налог‚ декларацию по нему сдают до ‚ платить до (сроки уже прошли).

Что делать‚ если денег нет на оплату к 1 декабря?

Лучше оплатить хоть часть, пени считаються от остатка долга. Можно написать в ФНС заявление на рассрочку/отсрочку (ст. 64 НК РФ) — дается до 3 лет на основании финансового положения (документы о доходах/расходах). Пени за период рассрочки не начисляются.

Статья подготовлена на основании действующего Налогового кодекса РФ‚ информации с официального сайта ФНС России (nalog.gov.ru) и данных интернет-источников на . Информация носит справочный характер. Для решения индивидуальных вопросов обращайтесь в ФНС или к налоговому консультанту.