Получение штрафа от налоговой инспекции — ситуация, с которой может столкнуться как организация, так и индивидуальный предприниматель или обычный гражданин. Чтобы штраф был зачтен корректно и не возникло новых проблем (пеней, повторных требований), важно правильно оформить платежное поручение. Разберем процедуру пошагово.
Шаг 1. Изучите требование или решение налоговой
Прежде чем платить, внимательно прочитайте документ, на основании которого вы платите штраф:
- Требование об уплате, в нем указаны сумма штрафа, основание, срок уплаты и реквизиты;
- Решение о привлечении к ответственности — выносится по итогам налоговой проверки;
- Штраф по статье НК РФ, например, за несвоевременную сдачу декларации (ст. 119 НК РФ), неуплату налога (ст. 122 НК РФ) и т.д.
Обратите внимание на срок уплаты — просрочка грозит начислением пеней и принудительным взысканием.
Шаг 2. Определите КБК
Код бюджетной классификации (КБК) — ключевой реквизит. Для штрафов он отличается от КБК по самому налогу: как правило, в 14–17 разрядах кода указывается подвид платежа 3000 (штраф), тогда как для налога — 1000, для пеней, 2100.
КБК можно найти:
- в самом требовании налоговой инспекции;
- на официальном сайте ФНС России;
- в справочниках КБК на текущий год (коды периодически обновляются);
Важно: ошибка в КБК может привести к тому, что платеж «зависнет» в невыясненных, и обязанность по уплате не будет считаться исполненной.
Шаг 3. Учтите правила единого налогового платежа (ЕНП)
С 2023 года организации и ИП уплачивают большинство налогов, пеней и штрафов через единый налоговый платеж. При этом действуют особые правила заполнения платежных поручений, которые периодически уточняются. Так, с 1 апреля 2026 года вступают в силу новые правила заполнения платежек при уплате налогов, сборов и страховых взносов.
Основные варианты уплаты штрафа в рамках ЕНП:
- Платежка с КБК ЕНП (единый КБК для единого налогового платежа) — деньги распределяются налоговой автоматически, в т.ч. на погашение штрафов;
- Платежка с конкретным КБК штрафа — при этом в налоговую нужно подать уведомление об исчисленных суммах, чтобы платеж был зачтен именно на штраф.
Перед оплатой проверьте сальдо ЕНП в личном кабинете налогоплательщика: если там есть положительный остаток, штраф может быть погашен автоматически.
Шаг 4. Заполните платежное поручение
Типовые реквизиты платежки на штраф:
- Поле 101 (статус плательщика) — для организаций и ИП при уплате через ЕНП указывается статус «01»;
- Поле 104 — КБК (ЕНП или конкретный КБК штрафа);
- Поле 105 — ОКТМО по месту учета (при ЕНП часто указывается «0»);
- Поля 106–109 — при уплате ЕНП обычно проставляется «0»; при платеже по конкретному КБК — основание платежа (например, «ТР» — по требованию), налоговый период, номер и дата документа-основания (требования);
- Поле 24 (назначение платежа) — например: «Уплата штрафа по требованию ИФНС № ___ от ___ по ст. ___ НК РФ»;
- Реквизиты получателя — УФК по региону, казначейский счет, ИНН/КПП налоговой инспекции (актуальные реквизиты берите на сайте ФНС или в требовании).
Шаг 5. Оплатите и сохраните подтверждение
Способы оплаты:
- через интернет-банк организации или ИП;
- через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
- для физических лиц — через сервис «Уплата налогов физических лиц», банк или Госуслуги по УИН из требования.
После оплаты сохраните платежное поручение с отметкой банка или электронную квитанцию. Через 5–10 рабочих дней проверьте в личном кабинете, что задолженность погашена.
Частые ошибки
- неверный КБК (платеж уходит в невыясненные);
- не подано уведомление об исчисленных суммах при платеже по конкретному КБК;
- устаревшие реквизиты получателя;
- оплата после истечения срока, указанного в требовании.
Оформить платежку на штраф в налоговую несложно, если действовать по алгоритму: изучить требование, определить правильный КБК, учесть правила ЕНП (включая изменения, действующие с 1 апреля 2026 года), корректно заполнить поля платежного поручения и проконтролировать зачисление. При сомнениях реквизиты и порядок уплаты всегда можно уточнить в своей инспекции или на официальном сайте ФНС России.