Многие начинающие предприниматели сталкиваются с ситуацией, когда бизнес зарегистрирован, но фактическая деятельность не ведётся или доходов нет. Возникает закономерный вопрос: нужно ли платить налоги и сдавать отчётность? Разберёмся подробно.
Главное правило: налоги и взносы, разные вещи
Важно понимать ключевое различие:
- Налоги — зависят от выбранного режима налогообложения и, как правило, от наличия дохода;
- Страховые взносы за себя — обязательный фиксированный платёж, который ИП платит независимо от того, есть доход или нет.
Страховые взносы: платить придётся в любом случае
Как только вы зарегистрировались как индивидуальный предприниматель, у вас возникает обязанность платить фиксированные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование. Эта обязанность сохраняется, пока вы не сниметесь с учёта в качестве ИП.
Отсутствие дохода, убытки или приостановка деятельности не освобождают от уплаты взносов. Размер фиксированных взносов ежегодно индексируется и устанавливается законодательно.
Когда взносы можно не платить
Закон предусматривает ограниченный перечень периодов, за которые взносы не начисляються:
- прохождение военной службы по призыву;
- уход за ребёнком до полутора лет;
- уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или пожилым человеком старше 80 лет;
- проживание с супругом-военнослужащим по контракту в местности, где нет возможности трудоустройства;
- проживание за границей с супругом — дипломатическим работником.
Для освобождения нужно подать в налоговую заявление с подтверждающими документами.
Налоги на разных режимах при отсутствии дохода
УСН (упрощёнка)
На УСН «Доходы» при отсутствии поступлений налог равен нулю, платить нечего. На УСН «Доходы минус расходы» при убытке может возникнуть обязанность уплатить минимальный налог (1% от доходов), но если доходов не было совсем, минимальный налог не платится. Однако нулевую декларацию сдавать обязательно.
Патент (ПСН)
Это самый невыгодный режим при простое: стоимость патента не зависит от реальных доходов. Даже если вы ничего не заработали, патент придётся оплатить полностью. Если деятельность не ведётся, разумнее отказаться от патента.
ОСНО (общая система)
ИП на ОСНО платит НДФЛ с доходов от бизнеса и НДС. Если доходов нет, налоговая база отсутствует, но декларации (3-НДФЛ и по НДС) всё равно нужно сдавать — нулевые.
НПД (налог на профессиональный доход)
ИП на НПД в самой комфортной позиции: нет дохода — нет налога, нет обязательных страховых взносов, нет деклараций. Учёт ведётся через приложение «Мой налог».
Обязательная отчётность при нулевых доходах
Даже без доходов ИП обязан:
- Сдавать нулевые декларации по своему режиму в установленные сроки;
- Платить фиксированные страховые взносы (кроме льготных периодов);
- Если есть наёмные работники — сдавать отчётность по ним (РСВ, персонифицированные сведения и др.).
За несдачу нулевой декларации предусмотрен штраф — минимум 1000 рублей, а также возможна блокировка расчётного счёта.
Что делать, если деятельность не ведётся долго
Если бизнес «заморожен» надолго, есть несколько вариантов:
- Закрыть ИП — самый простой способ прекратить начисление взносов. Открыть ИП снова можно в любой момент;
- Перейти на НПД, если вид деятельности позволяет — тогда не будет ни взносов, ни отчётности;
- Оставить всё как есть — но платить взносы и сдавать нулевую отчётность.
Отсутствие доходов не освобождает ИП от всех обязательств. Страховые взносы за себя платятся в любом случае (кроме льготных периодов), нулевая отчётность сдаётся обязательно, а на патенте налог уплачивается независимо от выручки. Если деятельность не ведётся продолжительное время, стоит рассмотреть закрытие ИП или переход на режим НПД — это поможет избежать лишних расходов.