Индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны ежегодно уплачивать обязательные страховые взносы за себя в Социальный фонд России (СФР). Эти платежи формируют будущую пенсию и обеспечивают доступ к бесплатной медицинской помощи. В статье разберем актуальные размеры взносов на 2024, 2025 и 2026 годы, сроки оплаты, порядок расчета дополнительного взноса «на 1%» и способы уплаты.

Состав страховых взносов ИП за себя

Всего взносы за себя делятся на две части:

• Фиксированные взносы — устанавливаются государством ежегодно, не зависят от дохода ИП. Оплачиваются за право ведения деятельности.
• Дополнительные взносы (1%) — начисляются, если годовой доход ИП превышает 300 000 рублей. Рассчитываются как 1% от суммы превышения.

С 2023 года платежи поступают единым платежом (ЕНП) в бюджет, а ФНС самостоятельно распределяет средства по статьям: пенсионное и медицинское страхование.

Размеры фиксированных взносов по годам

Суммы ежегодно индексируются. Ниже приведены актуальные цифры для последних периодов.

2024 год (оплата в 2025 году)

• Структура: Пенсионный взнос — 42 874 руб., Медицинский взнос — 6 626 руб.

2025 год (оплата в 2026 году)

• *Примечание: В интернет-источниках встречается прогнозная сумма 57 390 рублей на 2026 год, однако официально за 2025 год установлена сумма 53 658 руб. (ФЗ от № 366-ФЗ).

2026 год (оплата в 2027 году)

• Прогнозируемая сумма: 57 390 рублей (согласно проектам бюджета и индексации).

Дополнительный взнос 1%: правила расчета и лимиты

Если ваш годовой доход (выручка по УСН/ПСН или доходы по Патенту/НПД) превышает 300 000 рублей, с превышающей суммы удерживается 1%.

Формула расчета:

(Годовой доход — 300 000 руб.) × 1%

Максимальные лимиты дополнительного взноса (потолок):

• За 2024 год: 277 571 руб.
• За 2025 год: 300 888 руб.
• За 2026 год: 321 818 руб. (прогноз).

Важно: Даже если по формуле получается сумма больше лимита, платить нужно только до установленного потолка.

Пример расчета на 2025 год:

Доход ИП за 2025 год составил 2 000 000 руб.

1. Превышение: 2 000 000 ‒ 300 000 = 1 700 000 руб.
2. 1% от превышения: 17 000 руб.
3. Лимит 2025 года: 300 888 руб.

Сроки уплаты: критически важные изменения с 2025 года

Здесь кроется главная ловушка для предпринимателей. Сроки разделились на «старую» и «новую» систему.

Взносы за 2024 год и ранее (Старая схема)

• Фиксированная часть: не позднее 9 января 2025 года (так как 31 декабря и 1-8 января — выходные).
• Дополнительная часть (1%): не позднее 1 июля 2025 года.

Взносы за 2025 год и далее (Новая схема — ст. 430 НК РФ в ред. от 2024 года)

С 1 января 2025 года установлен единый срок для обеих частей взносов:

• Крайний срок: 28 декабря текущего года.
• То есть взносы за 2025 год нужно заплатить до 28 декабря 2025 года.
• Взносы за 2026 год, до 28 декабря 2026 года.

Особый случай: Прекращение деятельности

Если ИП закрывается, взносы за себя уплачиваются не позднее 15 календарных дней с даты исключения из ЕГРИП (снятия с учета в налоговом органе). Считаются пропорционально отработанным месяцам (месяц регистрации и месяц снятия счета считаются полными месяцами).

Как рассчитать точную сумму к оплате

Самый надежный способ — использовать официальные сервисы:

• Калькулятор ФНС: доступен на сайте nalog.gov.ru в разделе «Расчет страховых взносов». Он автоматически подтянет ваши доходы по декларациям (УСН, ПСН, Патент, НПД) и покажет точную сумму фиксированки и 1%.
• Личный кабинет ИП (ЛК ИП): раздел «Расчеты за страховые взносы» → «Рассчитать».
• Сервисы онлайн-бухгалтерии (Контур, СБИС, Элба, Мой Дело и др.), они синхронизируются с ФНС и показывают задолженность в реальном времени.

Способы оплаты взносов

С 2023 года все платежи идут через Единый налоговый платеж (ЕНП). Реквизиты получателя (СФР, отдельные КБК) указывать не нужно — достаточно пополнить свой ЕНП.

Основные каналы оплаты:

1. Личный кабинет ИП на сайте ФНС (lkip.nalog.gov.ru): кнопка «Пополнить ЕНП». Можно оплатить картой (без комиссии у большинства банков), через СБП или получить квитанцию для оплаты в банке/почте.
2. Мобильное приложение «Налоги ФНС России» / «Мой налог»: удобно для оплаты со счета физлица картой или СБП.
3. Интернет-банк вашего банка: раздел «Налоги и взносы» → «Единый налоговый платеж (ЕНП)». Укажите ИНН ИП — система сама подтянет данные.
4. Через терминал/кассу банка или Почты России: по квитанции (ПД/ПД-4), сформированной в ЛК ИП.

Учет взносов в расходах (УСН «Доходы-Расходы», ОСНО)

Взносы за себя уменьшают налоговую базу по УСН 15% и налог на прибыль (ОСНО), но с нюансами:

• Фиксированные взносы: признаются в расходах в том налоговом (отчетном) периоде, в котором они фактически оплачены (кассовый метод).
• Дополнительные взносы (1%): признаются в расходах в отчетном периоде, в котором возникла обязанность их уплаты (то есть за год, за который считается 1%), при условии их фактической оплаты до конца этого периода или в порядке, установленном ст. 346.16/25 НК РФ.
• По УСН 6% и ПСН: взносы за себя уменьшают сам налог (авансовые платежи и итоговый налог) в пределах 50% (УСН 6%) или 100% (ПСН, НПД, ЕСХН) от исчисляемого налога. Зачет производится по факту оплаты.

Добровольное пенсионное страхование (ДПС)

ИП могут заключить договор о добровольном пенсионном страховании в СФР для увеличения будущей пенсии.

• Минимальный взнос в год: МРОТ × 22% × 12 месяцев.
• На 2025 год (МРОТ 22 440 руб.): минимум ~ 59 220 руб. в год.
• Срок оплаты: не позднее 31 декабря текущего года.
• Взносы по ДПС также уменьшают налог по УСН/ОСНО в пределах установленных лимитов (для УСН 15% — в составе расходов на доп. страхование).

Чек-лист: что сделать прямо сейчас

1. Заойдите в ЛК ИП на nalog.gov.ru → раздел «Расчеты».
2. Посмотрите состояние ЕНП (есть ли переплата или задолженность).
3. Нажмите «Рассчитать страховые взносы» за текущий год (2025/2026).
4. Сравните сумму с лимитами (фиксированка + 1% не более лимита).
5. Пополните ЕНП на нужную сумму до 28 декабря текущего года (для взносов за текущий год).
6. Сохраните квитанцию/чек об оплате для бухгалтерии и подтверждения зачета в налоге.

Ответы на частые вопросы (FAQ)

Можно ли платить взносы за себя частями?

Да, закон не запрещает дробную оплату. Главное — к установленному сроку (28 декабря или 9 января/1 июля для старых периодов) на ЕНП должна быть полная сумма. Удобно платить ежемесячно или ежеквартально, чтобы не искать большую сумму в конце года.

Что будет, если не заплатить вовремя?

Начнется начисление пени за каждый день просрочки (ключевая ставка ЦБ / 300 × сумма долга × дни просрочки). При долге более 30 000 руб. и просрочке более 2 месяцев ФНС может выдать требование, а затем предоставить в суд на взыскание. Также возможна блокировка счетов по требованию ФНС.

Как платить, если ИП открыт не на весь год?

Фиксированные взносы уменьшаются пропорционально полным календарным месяцам регистрации. Месяц регистрации и месяц прекращения деятельности считаются полными. Дополнительный взнос 1% считается от фактического годового дохода без пропорционального уменьшения (лимит 300 000 руб. не делится на месяцы).

Нужно ли сдавать отчетность по взносам за себя?

Нет. Отдельной декларации/расчета по взносам за себя ИП не сдает. Информация о доходах для расчета 1% берется ФНС из налоговых деклараций по УСН, ПСН, НПД или реестра доходов по Патенту. Ваша задача — только вовремя заплатить.

Статья подготовлена на основе законодательства РФ (НК РФ ст. 430, 432), данных ФНС России и открытых источников на г. Перед оплатой обязательно сверяйтесь с актуальными данными в Личном кабинете ИП или у своего бухгалтера.