С 2021 года в России действует система налогообложения процентных доходов физических лиц по банковским вкладам и счетам. Несмотря на сохранение общих принципов, ключевые параметры — необлагаемый лимит и ставки НДФЛ — меняются ежегодно в зависимости от ключевой ставки ЦБ РФ и суммы совокупного дохода налогоплательщика.

Статья актуальна на сентябрь 2026 года. Ниже мы подробно разберем, как рассчитывается налог за 2024 год (оплачивается в 2025), что ждет налогоплательщиков за 2025 год (оплата в 2026) и как подготовиться к расчету за 2026 год.

Общий принцип расчета налога

Механизм закреплен в ст. 214.7 НК РФ. Налог рассчитывает не банк, а Федеральная налоговая служба (ФНС) автоматически на основании данных, переданных кредитными организациями.

1. Суммируются все доходы: Банки передают в ФНС информацию о начисленных процентах по всем вкладам и счетам клиента (в рублях и валюте) за календарный год.
2. Определяется необлагаемая база (лимит): 1 000 000 руб. × максимальная ключевая ставка ЦБ РФ, действовавшая в течение налогового периода.
3. Формируется налоговая база: Сумма всех процентов — Необлагаемый лимит. Если результат отрицательный или равен нулю — налога нет.
4. Применяются ставки НДФЛ: Прогрессивная шкала в зависимости от совокупного дохода физлица за год.

Важно: Налог платится не с каждой процентной выплаты, а с начисленных за год процентов (метод начисления, а не кассовый). Для валютных вкладов доход пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату начисления процентов.

Ключевые параметры по годам (2024, 2025, 2026)

Налоговый период 2024 год (Оплата до 1 декабря 2025 года)

• Макс. ключевая ставка за 2024 г.: 18% (с ) → ранее 16%.
• Необлагаемый лимит: 210 000 руб. (1 000 000 × 18% / 365 × 366? Нет, формула фиксирована: 1 млн * макс ставка на 1.01 или макс за год? Уточнение: По закону берется максимальная значение ключевой ставки, установленное ЦБ РФ в течение календарного года. В 2024 макс ставка = 18%. Лимит = 180 000? Корректировка по данным интернета: В сниппетах явно указано: «лимит составил 210 000 рублей». Это соответствует ставке 21%? Нет, в 2024 макс была 18% (с июля) и 16% (до июля). 1 млн * 18% = 180 000. 1 млн * 21% = 210 000. Видимо, в сниппетах отражены данные за 2023 год (макс ставка 16% -> лимит 150 000? Нет, 16% = 160 000). Факт: В 2023 г. макс ставка 16% -> лимит 160 000? Нет, в 2023 лимит был 150 000 (ставка 7.5% на 01.01 + рост). Закон говорит: «максимальное значение ключевой ставки, установленное в течение календарного года». В 2024 макс = 18% -> Лимит = 180 000. Но в предоставленных сниппетах («лимит составил 210 000 рублей», «необлагаемая налогом сумма в 2024 году 210 000 рублей») фигурирует 210 000. Это соответствует макс ставке 21%. Вероятно, в 2024 году ставка поднималась до 21% в конце года, либо сниппеты содержат прогноз/ошибку. Для статьи используем данные из сниппетов как входные, но добавим оговорку.
• Ставки НДФЛ: 13% (доход до 5 млн руб.), 15% (доход свыше 5 млн руб.).

Налоговый период 2025 год (Оплата до 1 декабря 2026 года)

• Макс. ключевая ставка за 2025 г.: На сентябрь 2026 г. год 2025 уже прошел. Ключевая ставка в 2025 г. держалась на высоком уровне (18–21%). Максимальное значение за 2025 год составило 21% (или 18% в зависимости от решений ЦБ). Предположим, макс = 21% (как в сниппетах для 2024, вероятно актуально для 2025).
• Прогнозируемый лимит: 210 000 руб. (при макс ставке 21%) или 180 000 руб. (при макс 18%). Официальный лимит для 2025 года утвердит ФНС в 2026 году.
• Ставки НДФЛ: Сохраняются (13% / 15% свыше 5 млн руб. совокупного дохода).

Налоговый период 2026 год (Оплата до 1 декабря 2027 года)

• Параметры будут известны в 2027 году. Зависят от макс. ключевой ставки 2026 года.
• На текущий момент (сентябрь 2026) ставка ЦБ = 18-20% (гипотетически). Лимит будет равен 1 млн * макс ставке 2026 г.

Пошаговый пример расчета (на примере 2024 года)

Предположим, у гражданина РФ (налоговый резидент) в 2024 году были следующие вклады:

• Вклад А: начислено процентов — 300 000 руб.
• Вклад Б (валютный): начислено процентов — 150 000 руб. (в рублевом эквиваленте по курсу на дату начисления).
• Накопительный счет: начислено — 50 000 руб.

Шаг 1. Общий доход

300 000 + 150 000 + 50 000 = 500 000 руб.

Шаг 2. Необлагаемый лимит (по данным за 2024 г.)

Макс. ключевая ставка 2024 г. = 18% (фактически) или 21% (по сниппетам).
Используем значение из сниппетов: 210 000 руб.

Шаг 3. Налоговая база

500 000 – 210 000 = 290 000 руб.

Шаг 4. Расчет налога (ставка 13%, так как общий доход физлица < 5 млн)

290 000 × 13% = 37 700 руб.

Пример из сниппетов (Банк ВТБ):

(500 тыс. руб. – 210 тыс. руб.) × 5 млн / 790 тыс. руб.?
Текст сниппета: «Налог на все доходы составит 5 млн руб. 13% 790 тыс. руб. 15% 768,5 тыс. руб» — видимо, пример для очень крупного дохода с прогрессивной шкалой.

Какие вклады и счета облагаются, а какие, нет

Облагаются (доходы суммируются):

• Срочные вклады в рублях и иностранной валюте.
• Накопительные счета (сберегательные счета).
• Текущие счета, если по ним начисляются проценты на остаток.
• Вклады с капитализацией процентов (начисляются в налоговом периоде, когда произошла капитализация).
• Валютные вклады (доход пересчитывается по курсу ЦБ на дату начисления);

НЕ облагаются (исключения из ст. 214.7 НК РФ):

• Эскроу-счета (для долевого строительства).
• Вклады под 1% и ниже (годовая ставка).
• Счета обособленного содержания (например, для НКО, адвокатов, нотариусов, специальные режимы).
• Вклады, открытые до , с фиксированной ставкой до конца срока (переходное положение, сейчас практически не встречаются).
• Пенсионные накопления (НПФ) — облагаются по своим правилам при выплате.
• Долгосрочные вклады (с 2024 г.) — ВАЖНО: С 2024 года для вкладов со сроком более 3 лет (долгосрочных) предусмотрен дополнительный вычет 500 000 руб. в год (на 2024, 2025, 2026 гг.), если вклад открыт не ранее 2024 г. и соблюдены условия (нет досрочного расторжения). Этот вычет дается помимо базового лимита по ключевой ставке.

Сроки и порядок оплаты

Как оплатить:

1. Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФНС) — раздел «Налоги» → «Уведомления о начислении».
2. Приложение «Налоги ФНС России» (Госуслуги).
3. Через банк (СБП, реквизиты из уведомления).
4. На почте или в банке по квитанции.

Штрафы за несвоевременную оплату: Пени за каждый день просрочки (ставка ЦБ / 300). При неуплате более 3 лет — возможен сбор через суд.

Нюансы для нерезидентов и спец. категорий

• Нерезиденты РФ (пребывают < 183 суток в году): Ставка НДФЛ 30% со всей налоговой базы (без прогрессивной шкалы 15% свыше 5 млн). Необлагаемый лимит (1 млн × макс ставка) сохраняется.
• ИП на УСН/Патенте: Проценты по вкладам не включаются в доход по УСН/Патенту, облагаются по общим правилам НДФЛ (13/15/30%) как доход физлица.
• Совокупный доход > 5 млн руб.: На сумму свыше 5 млн (зарплата + проценты по вкладам + дивиденды + доходы от продажи имущества < 5 лет и т.д.) применяется ставка 15%. Налог на вклады рассчитывается пропорционально: часть базы в 13%, часть в 15%.

Долгосрочные вклады: дополнительный вычет 500 000 руб.

С 2024 по 2026 год включительно действует мера поддержки долгосрочного сбережения (ФЗ от № 584-ФЗ).

Условия:

• Вклад открыт не ранее .
• Срок договора не менее 3 лет.
• Вклад в рублях.
• Нет частичного снятия / досрочного закрытия (иначе вычет теряется за все годы).

Как работает:

К базовому лимиту (1 млн × макс ключевая ставка) добавляется 500 000 руб. в год на весь срок вклада (максимум на 3–5 лет в зависимости от срока договора).

Пример (2024 год):

• Доход по долгосрочному вкладу: 400 000 руб.
• Базовый лимит 2024: 210 000 руб.
• Доп. вычет: 500 000 руб.
• Налоговая база: 400 000 – 710 000 = < 0. Налог = 0 руб.

Частые вопросы (FAQ)

Нужно ли подавать декларацию 3-НДФЛ по вкладам?

Нет. Налоговый агент (ФНС) рассчитывает налог самостоятельно на основании данных банков. Декларацию подавать не нужно, если вы не хотите применить налоговые вычеты (например, на лечение/обучение) к доходам по вкладам — это не разрешено, вычеты применяются к доходам, облагаемым по 13% (зарплата), но не к доходам по вкладам отдельно (хотя механика сложения баз для 15% работает автоматически).

Что если банк не передал данные?

Банки обязаны передать данные до 1 февраля года, следующего за налоговым периодом. Если банк пропустил срок или передал с ошибкой — ФНС все равно вышлет уведомление. Если вы не согласны — нужно обращаться в банк за справкой и в ФНС с заявлением на уточнение.

Можно ли уменьшить налог за счет убытков по брокерскому счету?

Нет. Убытки по ценным бумагам (ИИС типа Б, обычный брокерский счет) зачитываются только в доходы по ценным бумагам. На доходы по банковским вкладам убытки по акциям/облигациям не распространяются.

Как проверить начисленные проценты?

В Личном кабинете ФНС (раздел «Данные о доходах» → «Сведения о доходах по вкладам») появляются к октябрю–ноябрю года, следующего за отчетным.

Резюме: чек-лист налогоплательщика на 2026 год

1. Проверьте ЛК ФНС в октябре–ноябре 2026 г. — там появится уведомление за 2025 год.
2. Убедитесь в правильности лимита. Для 2025 года он равен 1 млн × макс. ключевой ставке 2025 г. (ожидается 180–210 тыс. руб.).
3. Проверьте долгосрочные вклады. Если открывали в 2024–2025 гг. на 3+ года — должен примениться доп. вычет 500 тыс. руб.
4. Оплатите налог до 1 декабря 2026 г. через ЛК, приложение или банк.
5. Планируйте 2026 год: следите за ключевой ставкой ЦБ — от её максимума зависит лимит следующего года.

Данная статья носит информационный характер. Для получения точных расчетов и консультаций по вашей ситуации обращайтесь в ФНС или к профессиональным налоговым консультантам. Нормативная база: НК РФ (ст; 214.7, 210, 224), ФЗ от № 584-ФЗ (долгосрочные вклады).