На сегодняшний день, 27 сентября 2026 года — для миллионов российских вкладчиков началась активная фаза кампании по уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ) с процентов по банковским вкладам и счетам за 2025 год. Массовая рассылка налоговых уведомлений ФНС России стартовала 21 сентября 2026 года, а крайний срок оплаты — 1 декабря 2026 года.

В этой статье мы подробно разберем механику расчета, актуальные лимиты, ставки, льготы и порядок оплаты, чтобы вы могли самостоятельно проверить правильность начислений налоговой инспекции.

Основной принцип: что и как облагается налогом

Налогом облагается не сумма вклада, а именно процентный доход, который банк начислил и выплатил (или капитализировал) за календарный год (с 1 января по 31 декабря).

• Объект налогообложения: сумма процентов по всем вкладам и банковским счетам (включая накопительные, сберегательные, текущие, карточные счета), открытым в российских банках.
• Налоговый период: календарный год (2025 год для текущей кампании).
• Источник данных: Банки обязаны передать в ФНС информацию о выплаченных процентах до 1 февраля года, следующего за налоговым периодом. Налоговая сама рассчитывает базу и присылает уведомление.

Необлагаемый лимит (налоговый вычет) за 2025 год

Это ключевая цифра, которая меняется ежегодно в зависимости от ключевой ставки ЦБ РФ.

Формула расчета лимита:

1 000 000 руб. × Максимальная ключевая ставка ЦБ РФ, действовавшая в налоговом периоде (на 1-е число любого месяца).

Расчет за 2025 год (оплата в 2026 году):

В 2025 году максимальная ключевая ставка ЦБ РФ составляла 21% (установлена с октября 2025 года).

Лимит = 1 000 000 × 21% = 210 000 рублей.

Ставки НДФЛ для резидентов и нерезидентов

С 2025 года в России действует прогрессивная шкала НДФЛ. Для налогообложения процентных доходов по вкладам используются специальные правила (ст. 214.7 НК РФ):

Примечание: Ставка 15% (и 18%) применяется только к той части налоговой базы (дохода за вычетом лимита), которая «выглядывает» за пределы 5 млн руб. (или 20 млн руб.) совокупного дохода гражданина за год.

Пошаговый алгоритм расчета налога (на примере 2025 года)

1. Суммируем проценты: Складываем все проценты, начисленные по всем вкладам и счетам во всех банках за 2025 год (данные берет ФНС из отчетов банков).
2. Вычитаем лимит: Из полученной суммы вычитаем 210 000 рублей (необлагаемый минимум за 2025 год). Если сумма процентов меньше лимита — налога нет.
3. Определяем налоговую базу: Получаем сумму, с которой будем платить налог.
4. Применяем ставку: Умножаем базу на 13% (или 15%/18%/30% в зависимости от статуса и суммы дохода).

Пример расчета для резидента:

• Суммарные проценты за 2025 год: 350 000 руб.
• Необлагаемый лимит: 210 000 руб.
• Налоговая база: 350 000 – 210 000 = 140 000 руб.
• Налог (13%): 140 000 × 0,13 = 18 200 руб.

Пример с превышением 5 млн руб. совокупного дохода:

• Зарплата за год: 4 500 000 руб.
• Проценты по вкладам: 1 000 000 руб.
• Совокупный доход: 5 500 000 руб. (превышает 5 млн на 500 000 руб.).
• Налоговая база по вкладам (после вычета 210 тыс.): 790 000 руб.
• Расчет:
  • Часть базы в пределах 5 млн совокупного дохода: 500 000 руб. × 13% = 65 000 руб.
  • Часть базы сверх 5 млн: 290 000 руб. × 15% = 43 500 руб.

Вклады и счета, освобожденные от налога

Согласно п. 3 ст. 214.7 НК РФ, налогом не облагаются проценты по:

• Эскроу-счетам (при долевом строительстве).
• Вкладам со ставкой 1% годовых и ниже (большинство зарплатных, пенсионных, социальных и накопительных счетов).
• Вкладам в банках, лицензия которых отозвана (до момента ввода АСВ/ДИА управления).
• Процентам по вкладам участников СВО и их семей (льгота действует бессрочно, требует подтверждения статуса).

Важно: Если у вас есть вклад под 1% и вклад под 20%, лимит 210 000 руб. распределяется пропорционально только на налогооблагаемые доходы (по вкладу под 20%). Доход по вкладу под 1% в налоговую базу не попадает вообще.

Сроки и порядок оплаты (Кампания 2026 года)

Ключевые даты:

• 21 сентября 2026 г. — старт массовой рассылки уведомлений (через Госуслуги, Личный кабинет ФНС, Почту России).
• 1 декабря 2026 г., последний день для оплаты налога за 2025 год без начисления пени.

Способы оплаты:

1. Личный кабинет ФНС (lkfl2.nalog.ru) — самый быстрый способ: видите сумму, нажимаете «Оплатить» (банковская карта, СБП, сохраненные реквизиты). Комиссии нет.
2. Госуслуги (gosuslugi.ru) — раздел «Платежи» → «Налоги».
3. Приложение «Налоги ФНС России» (для iOS/Android).
4. Через банк (Сбербанк, Т-Банк, Альфа-Банк и др. в приложении или на сайте по ИНН/реквизитам из уведомления).
5. Почтовое отделение, по квитанции из бумажного уведомления (комиссия возможна).

Как проверить правильность начислений ФНС?

Несмотря на автоматический расчет, ошибки бывают (банк не передал данные вовремя, передал с ошибкой, не учл закрытый вклад).

Что нужно сделать:

1. Запросите в банке(ах) справку о выплаченных процентах за 2025 год (бесплатно, выдается в течение нескольких дней или доступна в приложении).
2. Сравните сумму в справке с суммой в уведомлении ФНС (раздел «Расчет налога» → «Доходы по вкладам»).
3. Проверьте, не попали ли в базу проценты по льготным счетам (под 1%, эскроу).
4. Убедитесь, что лимит 210 000 руб. применен верно.

Если нашли расхождение — подавайте уточняющую декларацию 3-НДФЛ через Личный кабинет ФНС (раздел «Декларации») с приложением справок из банков. Срок сдачи уточняющей декларации — до 30 апреля 2027 года, но лучше сделать это до 1 декабря 2026 года, чтобы избежать пени при доплате.

Частые вопросы (FAQ)

Нужно ли подавать декларацию 3-НДФЛ самостоятельно?

Нет. С 2021 года банки передают данные в ФНС, налоговая сама рассчитывает налог и присылает уведомление. Декларацию подают только для корректировки ошибок или получения социальных вычетов (лечение, обучение, ипотека).

Что если у меня вклады в разных банках?

ФНС суммирует проценты по всем банкам автоматически. Лимит 210 000 руб. — один на всех вклады суммарно, а не на каждый банк отдельно.

А если я не получил уведомление?

Проверьте Личный кабинет ФНС и Госуслуги. Если доходы были, а уведомления нет, возможно, банк задержал отчетность. Лучше самостоятельно запросить справки в банках и подготовиться к оплате, чтобы не накопить долг и пени.

Как платить налог за 2026 год?

Правила те же. Лимит будет равен 1 000 000 × макс. ключевая ставка ЦБ на 2026 год. Уведомления придут осенью 2027 года, платить до 1 декабря 2027 года.

Облагаются ли проценты по валютным вкладам?

Да. Проценты пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на день начисления процентов банком. Суммируются с рублевыми доходами.

Резюме: чек-лист на сентябрь–ноябрь 2026 года

• ☑ Зайдите в Личный кабинет ФНС или Госуслуги.
• ☑ Откройте уведомление за 2025 год (обычно доступно к 1 октября).
• ☑ Сверьте сумму процентов со справками из банков.
• ☑ Убедитесь, что вычтен лимит 210 000 руб. и не облагаются счета под 1% / эскроу.
• ☑ Оплатите налог кнопкой «Оплатить» до 1 декабря 2026 года.
• ☑ Сохраните квитанцию/чек об оплате.

Налог на доходы по вкладам, это прозрачный и автоматизированный процесс. Главное, не упустить срок оплаты 1 декабря 2026 года и заранее проверить правильность расчетов ФНС по своим банковским выпискам. Соблюдая эти простые правила, вы избежите пени и лишних вопросов к налоговой инспекции.

Статья подготовлена на основании действующего Налогового кодекса РФ (ст. 214.7) и информации ФНС России на 27 сентября 2026 года.