Налогообложение процентного дохода по банковским вкладам и счетам в 2025 году (налоговый период 2025, уплата в 2026 году) регулируется статьей 214.7 Налогового кодекса РФ. Главный принцип: налог платится не со всей суммы процентов, а только с части, превышающей необлагаемый лимит. Ниже мы подробно разберем формулу расчета, ставки, сроки и важные нюансы.
Необлагаемый лимит на 2025 год: формула и сумма
Размер необлагаемого дохода рассчитывается по единой формуле для всех налогоплательщиков:
Необлагаемый лимит = 1 000 000 руб. × Максимальная ключевая ставка ЦБ РФ, действовавшая на 1-е число любого месяца налогового периода (2025 года).
Ключевой нюанс: берется пиковая ставка за год
В расчете участвует не средняя и не итоговая ставка на конец года, а максимальное значение, которое устанавливал Центробанк на 1-е число каждого месяца 2025 года.
- На 1 января 2025 года ключевая ставка составляла 21% (установлена ).
- 6 июня 2025 года она была снижена до 20%, далее — до 18% и ниже.
- Таким образом, максимальное значение за 2025 год = 21%.
1 000 000 руб. × 21% = 210 000 руб.
Это означает, что сумма процентов по всем вкладам и счетам до 210 000 рублей за 2025 год полностью освобождена от НДФЛ. Налог платится только с превышения над этой суммой.
Для сравнения: за 2024 год лимит составил 150 000 руб. (макс. ставка 15%), а за 2026 год (по предварительным данным, макс. ставка 16% на 1 квартал) лимит составит 160 000 руб.
Ставки НДФЛ с 2025 года: прогрессивная шкала
С налогового периода 2025 года (декларация сдается в 2026 году) для налоговых резидентов РФ введены дифференцированные ставки по совокупному доходу (зарплата + проценты по вкладам + дивиденды и т.д.):
- 13% — на часть совокупного годового дохода, не превышающую 2,4 млн руб.
- 15% — на часть совокупного годового дохода, превышающую 2,4 млн руб.
Для нерезидентов РФ применяется фиксированная ставка 15% (независимо от суммы дохода).
Важно: Налоговый агент (банк) не удерживает налог автоматически при начислении процентов. Расчет производит ФНС на основе данных от банков, а налогоплательщик получает уведомление об уплате.
Какие вклады и счета облагаются налогом, а какие — нет
Облагаются (доход суммируется для расчета лимита):
- Рублевые вклады и накопительные счета.
- Валютные вклады (проценты пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на день начисления).
- Счета с процентом на остаток (если процент > 1% годовых).
- Облигации и иные ценные бумаги (доход по ним суммируется с доходом по вкладами для общего лимита 210 тыс. руб.).
НЕ облагаются (исключены из налоговой базы полностью):
- Эскроу-счета (при долевом строительстве);
- Вклады под 1% годовых и ниже.
- Вклады, открытые до года, если условия не менялись (редкий случай).
- Средства на счетах ИИС (Индивидуальный инвестиционный счет) типа А и Б — доход по ним освобожден от налога по своим специальным правилам.
- Страховые вклады (в пределах 1,4 млн руб. по каждому договору).
Пошаговый пример расчета налога за 2025 год
Условия: Налогоплательщик — резидент РФ. Совокупный доход за год (зарплата + проценты) = 3 000 000 руб. Процентный доход по вкладам = 300 000 руб.
- Определяем налоговую базу по вкладам:
300 000 руб. (доход) − 210 000 руб. (лимит) = 90 000 руб., это сумма, с которой платим налог. - Определяем применимую ставку:
Совокупный доход 3 000 000 руб. > 2 400 000 руб.
Значит, часть дохода по вкладам, «попадающая» в диапазон до 2,4 млн, облагается по 13%, а «хвост» сверх 2,4 млн — по 15%.- Порог 2,4 млн руб. «съедает» зарплату и часть процентов. Для простоты: налог на проценты считается по маржинальной ставке на превышение над 2,4 млн.
- В данном случае превышение над 2,4 млн = 600 000 руб. Налоговая база по вкладам = 90 000 руб. Вся эта база попадает в зону 15% (так как доход без процентов уже близок к порогу или превышает его).
- Расчет налога:
90 000 руб. × 15% = 13 500 руб.
Упрощенный пример (если совокупный доход < 2,4 млн):
Доход по вкладам 270 000 руб. Лимит 210 000 руб. База = 60 000 руб.
Налог = 60 000 × 13% = 7 800 руб.
Порядок и сроки уплаты
- Кто считает: Федеральная налоговая служба (ФНС) автоматически на основании данных, переданных банками до 1 февраля года, следующего за налоговым периодом.
- Когда придет уведомление: Не позднее 30 октября 2026 года (через личный кабинет налогоплательщика, Госуслуги или почтой).
- Срок уплаты: Не позднее 1 декабря 2026 года.
- Куда платить: Единый налоговый счет (ЕНС) или по реквизитам из уведомления.
Важные нюансы 2025 года
Суммирование доходов по всем банкам
Лимит в 210 000 руб. — единый на все банки. Если у вас вклады в Сбере, Т-Банке, Альфе и ВТБ, проценты со всех счетов складываются, и лимит применяется один раз к общей сумме.
Валютные вклады
Проценты по валютным вкладам пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ на день фактического начисления процентов (капитализации или выплаты на карту). Курс на последний день года не используется — важен день начисления.
Долгосрочные вклады и капитализация
Если проценты капитализируются (начисляются на сумму вклада) раз в год или реже — доход учитывается в том налоговом периоде, когда он был начислен. Ежемесячная капитализация означает, что доход распределяется по месяцам начисления.
Налоговый вычет на вклад (ИИС) не пересекается
Налоговый вычет по ИИС (тип А — на взносы, тип Б — на доход) действует параллельно и не влияет на расчет лимита 210 000 руб. по обычным вкладам.
Краткий чек-лист налогоплательщика на 2026 год (за 2025 год)
- Дождитесь уведомления от ФНС (октябрь 2026) в личном кабинете lkfl2.nalog.ru или на Госуслугах.
- Проверьте правильность суммы процентов (банки иногда ошибаются при передаче данных).
- Убедитесь, что применен лимит 210 000 руб. и правильная ставка (13% или 15% в зависимости от вашего совокупного дохода).
- Оплатите налог до 1 декабря 2026 года через ЕНС или банковское приложение.
Резюме: В 2025 году благодаря высокой ключевой ставке (пик 21%) необлагаемый лимит составил рекордные 210 000 рублей. Налог платится с превышения по прогрессивной шкале: 13% до совокупного дохода 2,4 млн руб. и 15% сверх. Расчет и уведомление делает ФНС автоматически, ваша задача — проверить и заплатить до 1 декабря 2026 года.