Налог на имущество, рассчитываемый от кадастровой стоимости, — одно из ключевых обязательных платежей для владельцев недвижимости в России. Многие граждане называют его просто «кадастровым налогом». Разберёмся, что это за платёж, кто и когда должен его уплачивать, как формируется сумма и какие изменения ожидают налогоплательщиков в ближайшие годы.
Что такое кадастровый налог
Кадастровым налогом в быту называют налог на имущество физических лиц (а также земельный налог), который рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости. Кадастровая стоимость — это стоимость объекта, установленная в результате государственной кадастровой оценки. Она максимально приближена к рыночной цене и регулярно пересматривается региональными властями.
Ранее налог считался от инвентаризационной стоимости, которая была существенно ниже рыночной. Переход на кадастровую базу сделал платежи более справедливыми: чем дороже объект, тем больше налог.
За какое имущество нужно платить
Обязанность по уплате налога возникает у собственников следующих объектов:
- жилые дома и их части;
- квартиры и комнаты;
- гаражи и машино-места;
- объекты незавершённого строительства;
- единые недвижимые комплексы;
- хозяйственные постройки площадью более 50 кв. м на садовых и дачных участках;
- земельные участки (земельный налог).
Как часто платят налог
Кадастровый налог уплачивается ежегодно. Налоговый период, календарный год. Физические лица получают уведомление из налоговой инспекции, в котором указана сумма к уплате. Стандартный срок уплаты — не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Рассчитывать сумму самостоятельно не нужно — это делает ФНС на основании сведений Росреестра. Уведомление приходит по почте или отображается в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС и на портале «Госуслуги».
Как рассчитывается сумма
Формула расчёта выглядит так:
Налог = (Кадастровая стоимость − Налоговый вычет) × Ставка × Доля владения
Налоговые вычеты установлены законом:
- квартира — вычет в размере кадастровой стоимости 20 кв. м;
- комната, 10 кв. м;
- жилой дом, 50 кв. м.
Базовые ставки составляют:
- 0,1% — для жилых помещений, гаражей, хозпостроек;
- 0,5% — для прочих объектов;
- 2% — для дорогой коммерческой недвижимости и объектов стоимостью свыше 300 млн рублей.
Муниципалитеты вправе изменять ставки в пределах, установленных Налоговым кодексом.
Льготы и особые категории плательщиков
От уплаты налога освобождаются (по одному объекту каждого вида):
- пенсионеры;
- инвалиды I и II групп;
- ветераны и участники боевых действий;
- члены семей военнослужащих, потерявшие кормильца;
- другие категории, перечисленные в статье 407 НК РФ.
Часто возникает вопрос: должны ли платить налог дети? Если ребёнок является собственником недвижимости (например, доли в квартире), налог начисляется и на него. Однако обязанность по уплате за несовершеннолетних несут их законные представители — родители или опекуны.
Изменения с 2027 года
С 2027 года вступают в силу новые правила по имущественным налогам: транспортному, земельному и налогу на имущество организаций. Ключевое новшество — расчётом налогов будет заниматься сама налоговая служба, что упростит процедуру для налогоплательщиков и снизит количество ошибок. Организации будут освобождены от подачи ряда деклараций, а уведомления о суммах станут формироваться централизованно.
Что делать, если не согласны с суммой
Если вы считаете, что кадастровая стоимость завышена, её можно оспорить:
- Подать заявление в комиссию по рассмотрению споров при Росреестре.
- Обратиться в суд с иском об установлении кадастровой стоимости в размере рыночной.
При успешном пересмотре налог будет пересчитан, а переплата — возвращена или зачтена.
Кадастровый налог — ежегодный обязательный платёж для всех собственников недвижимости и земли. Чтобы избежать пеней и штрафов, важно своевременно проверять уведомления в личном кабинете ФНС и оплачивать налог до 1 декабря. Следите за изменениями законодательства: реформа 2027 года сделает систему имущественного налогообложения более удобной и прозрачной для граждан и бизнеса.