Налог на имущество физических лиц, обязательный платеж для владельцев квартир, домов, гаражей и иных объектов недвижимости. Однако Налоговый кодекс РФ (ст. 407 НК РФ) предусматривает широкий круг лиц, которые имеют право на полное освобождение от уплаты этого налога или на значительное снижение налоговой базы. Важно понимать: льгота не предоставляется автоматически во всех случаях, часто требуется подача заявления. В этой статье подробно разберем, кто и как может законно не платить налог на имущество в актуальном законодательстве.

Кто имеет право на полное освобождение от налога (Федеральные льготы)

Согласно ст. 407 НК РФ, существует 16 категорий налогоплательщиков, освобожденных от уплаты налога на имущество. Освобождение распространяется на один объект недвижимости каждого вида (одну квартиру, один дом, один гараж и т.д.). Если у человека несколько квартир, налог платится за остальные.

Основные категории льготополучателей:

• Пенсионеры по возрасту (женщины — 55 лет, мужчины — 60 лет, для предпенсионеров возраст снижен на 5 лет).
• Инвалиды I, II и III групп, а также инвалиды детства.
• Участники и инвалиды Великой Отечественной войны, лица, награжденные медалью «За оборону Ленинграда» и подобными.
• Лица, подвергшиеся радиации вследствие катастрофы на ЧАЭС, ядерных испытаний и т.д.
• Военнослужащие, проходящие срочную службу (по призыву).
• Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации.
• Лица, награжденные орденами «Слава» и «Трудовая Слава» трех степеней.
• Участники СВО, мобилизованные, добровольцы и контрактники, а также члены их семей (введено в 2022–2023 гг., действует в 2024–2026 гг.).

Важный нюанс: Данная льгота не означает автоматического полного освобождения от всех налогов. Она предоставляется на один объект на выбор налогоплательщика. Если у пенсионера есть квартира и дом — он выбирает, за что не платить, а за второй объект налог удерживается.

Льготы для участников СВО и их семей (Актуально на 2024–2026 гг.)

Законодательство существенно расширило перечень лиц, освобожденных от уплаты налога на имущество, в связи со специальной военной операцией. К ним относятся:

• Граждане, призванные в период мобилизации.
• Добровольцы, заключившие контракты.
• Контрактники, участвующие в СВО.
• Члены их семей (супруги, дети, родители).

Льгота предоставляется на один объект недвижимости каждого вида. Для получения необходимо подтвердить статус (справка из военкомата, копия контракта, справка о получении выплаты за ранение/контузию и т.д.).

Региональные льготы: дополнительные возможности

Субъекты РФ имеют право устанавливать дополнительные льготы (ст. 407 НК РФ). Они могут:

• Расширить перечень категорий льготополучателей (например, многодетные родители, ветераны труда, чernобыльцы и др.).
• Установить более высокие размеры вычета из кадастровой стоимости.
• Полностью освободить отдельные категории граждан от налога на все объекты.

Пример: В Москве и Московской области многодетные родители могут рассчитывать на региональные льготы. В Республике Алтай и других регионах действуют свои законы о налоге на имущество организаций и физлиц с уточненными категориями. Обязательно проверяйте закон вашего субъекта РФ.

Механизм получения льготы: как оформить?

С 2021 года введен «беззаявительный» порядок для пенсионеров по возрасту и предпенсионеров: ФНС сама получает данные из Пенсионного фонда (СФР) и применяет льготу. Однако во всех остальных случаях (инвалиды, участники СВО, ветераны, региональные льготы) заявление подавать ОБЯЗАТЕЛЬНО.

Порядок действий:

1. Подготовьте документы: паспорт, документ, подтверждающий право на льготу (удостоверение инвалида, пенсионное свидетельство, справка об участии в СВО, свидетельство о рождении детей для региональных льгот и т.д.), документы на недвижимость (выписка из ЕГРН).
2. Заполните заявление по установленной форме КНД 1150063 («Заявление о предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество физических лиц»).
3. Подайте документы в ФНС по месту нахождения недвижимости (не по прописке!):
   • Через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru (самый быстрый способ, подпись ЭЦП/Госуслуги).
   • По почте (ценным бандеролем с вложением описи).
   • Лично в инспекции или через МФЦ.

Сроки подачи для расчетного периода (на прим. за 2023 год, платим в 2024):

ФНС рекомендовала подать заявления до 1 апреля 2024 года для своевременного учета в расчетах. Однако закон устанавливает, что заявление можно подать в любое время. Если вы опоздали — льгота будет применена к следующему налоговому периоду, но вы имеете право требовать пересчета за прошлые годы (в пределах 3-летнего срока давности по ст. 407 НК РФ).

Налоговый вычет по кадастровой стоимоте (Снижение базы)

Если вы не попадаете в категории, полностью освобожденные от налога, вы все равно можете снизить налоговую базу за счет налогового вычета (п. 5 ст. 403 НК РФ). Из кадастровой стоимости вычитается площадь:

• 20 кв. м — для квартиры;
• 50 кв. м — для жилого дома;
• 10 кв. м — для комнаты;
• 50 кв. м — для объекта, совмещающего черты квартиры и дома.

Налог платится только за «лишние» квадратные метры. Это работает автоматически, заявление не требуется.

Особенности 2025–2026 годов: Новые правила и ЧС/ЧП режимы

В рамках налоговой реформы и законодательства о режимах ЧС (чрезвычайное положение) / ЧП (чрезвычайная ситуация) / КТО (контртеррористическая операция) предусмотрены специальные режимы:

• Граждане, чья недвижимость расположена на территориях, где действуют режимы ЧС, ЧП или КТО с временным отселением, могут быть освобождены от налога на все принадлежащие им объекты на данной территории (сведения ГАРАНТ.РУ от 2025 г.).
• С 2025 года меняются правила определения кадастровой стоимости и коэффициенты дефлятора, что влияет на итоговую сумму налога.

Частые ошибки и мифы

Пошаговая инструкция: что делать, если налог пришел с ошибкой

1. Заходите в Личный кабинет физлица на nalog.gov.ru (через Госуслуги).
2. Открываете раздел «Налоги» -> «Налог на имущество».
3. Проверяете, применена ли льгота (в расчете должна быть строка «Льгота» с суммой 0 за один объект).
4. Если льготы нет — нажимаете «Сообщить об ошибке» или подаете заявление КНД 1150063 через раздел «Жизненные ситуации» -> «Подача заявления на льготу».
5. Прикрепляете сканы документов, подтверждающих право.
6. Ожидаете решение (обычно до 30 дней). Если отказ — обжалуйте в вышестоящую инспекцию или через суд.

Налог на имущество ИП: отдельные правила

Если вы индивидуальный предприниматель и недвижимость числится за вами как физлицом, действуют общие правила (льготы по ст. 407 НК РФ). Если объект на балансе ИП (введен в эксплуатацию для бизнеса) — он облагается налогом на имущество организаций (если по кадастровой стоимости) или не облагается (если по остаточной стоимости, для объектов не в перечне кадастровой оценки). Для получения льготы ИП также подает заявление КНД 1150063.

Полностью «избавиться» от налога на имущество законно можно, только если вы попадаете в льготную категорию (пенсионер, инвалид, участник СВО и др.) и оформляете льготу на один объект каждого вида. Остальные объекты облагаются налогом с учетом вычета площади (20/50 кв.м).

Главные правила успеха:

• Узнайте свою категорию по ст. 407 НК РФ и законам вашего региона.
• Не ждите автоматического применения (кроме пенсии по возрасту) — подавайте заявление КНД 1150063.
• Выбирайте самый дорогой объект для применения льготы (чтобы экономия была максимальной).
• Следите за уведомлениями в ЛК ФНС и своевременно реагируйте на ошибки.

Налоговое законодательство динамично меняется (особенно в части поддержки участников СВО и жителей пограничных регионов), поэтому актуальную информацию лучше уточнять на официальном сайте ФНС России (nalog.gov.ru) или в личном кабинете налогоплательщика.