Один из самых частых вопросов начинающих предпринимателей — где именно нужно платить налоги: по месту жительства, по месту ведения бизнеса или в какой-то другой инспекции? Разберёмся в этом вопросе подробно․
Общее правило: по месту учёта
Основной принцип российского налогового законодательства звучит так: индивидуальный предприниматель уплачивает налоги по месту своего налогового учёта․ А встаёт на учёт ИП, как правило, по месту жительства — то есть по адресу постоянной регистрации (прописки), указанному в паспорте․
Это означает, что даже если предприниматель ведёт деятельность в другом городе или регионе, основная часть налогов и отчётность направляется в налоговую инспекцию по месту его регистрации․
Как это работает на разных системах налогообложения
УСН (упрощённая система)
ИП на упрощёнке платит единый налог и сдаёт декларацию исключительно по месту жительства․ Не имеет значения, где фактически расположены магазины, офисы или склады предпринимателя․ Авансовые платежи и итоговый налог за год перечисляются на единый налоговый платёж (ЕНП) через инспекцию по месту регистрации ИП;
ОСНО (общая система)
На общей системе ИП уплачивает НДФЛ с предпринимательских доходов и НДС также по месту жительства; Декларации 3-НДФЛ и по НДС подаются в «свою» инспекцию․
ПСН (патентная система)
Патент — важное исключение․ ИП встаёт на учёт и платит стоимость патента по месту ведения деятельности․ Если предприниматель работает в нескольких регионах, патент приобретается в каждом из них отдельно, и оплата поступает в бюджет соответствующего субъекта РФ или муниципалитета․
АУСН (автоматизированная упрощёнка)
На АУСН налог рассчитывает сама налоговая инспекция, а уплата производится по месту учёта предпринимателя — то есть по месту жительства․
Страховые взносы за себя
Фиксированные страховые взносы и взносы с дохода свыше 300 000 рублей ИП платит по месту жительства․ С 2023 года все платежи перечисляются единым платежом на ЕНП, что значительно упростило процедуру, не нужно формировать отдельные платёжки по каждому виду взносов․
Если у ИП есть работники
При наличии наёмных сотрудников действуют дополнительные правила:
- НДФЛ с зарплат работников перечисляется в инспекцию по месту учёта ИП (по месту жительства), а если есть обособленные подразделения — также по месту их нахождения;
- страховые взносы за работников уплачиваются по месту учёта предпринимателя;
- отчётность (6-НДФЛ, расчёт по страховым взносам, персонифицированные сведения) сдаётся в «свою» инспекцию․
Имущественные налоги
Налог на имущество, транспортный и земельный налоги ИП платит как физическое лицо — по месту нахождения имущества (недвижимости, транспорта, земельного участка)․ Уведомления присылает налоговая служба, самостоятельно рассчитывать эти налоги не нужно․
Краткая сводная таблица
- УСН, ОСНО, АУСН, взносы за себя, по месту жительства ИП;
- Патент — по месту ведения деятельности;
- НДФЛ и взносы за работников — по месту учёта ИП и обособленных подразделений;
- Имущественные налоги — по месту нахождения имущества․
Практические рекомендации
- Уточните код своей налоговой инспекции — он определяется по адресу регистрации, а не по месту фактического проживания․
- Используйте личный кабинет ИП на сайте ФНС — там видны все начисления и можно платить онлайн․
- При смене прописки подавать заявление о снятии с учёта не нужно — налоговые органы передадут данные автоматически․
- Если работаете в другом регионе на УСН, дополнительно вставать на учёт там не требуется (кроме случаев с патентом и недвижимостью)․