Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) остается одним из ключевых инструментов господдержки частных инвесторов в Российской Федерации. На 2026 год механизм работы счетов продолжает эволюционировать, предлагая налогоплательщикам существенные экономии на налоге на доходы физических лиц (НДФЛ). В данной статье подробно разберем актуальные виды вычетов, лимиты, условия получения и важные нюансы, которые необходимо учитывать при планировании инвестиционной стратегии.

Основные виды налоговых вычетов по ИИС

Каждый инвестор может выбрать один из двух типов вычетов (Тип А или Тип Б) при открытии счета. Важно помнить: сменить тип вычета в процессе владения счетом нельзя (за исключением закрытия текущего и открытия нового), поэтому выбор должен быть обоснован целями и горизонтом инвестирования.

Вычет типа А — на взносы (Возврат НДФЛ)

Это наиболее популярный вариант для заработной платы и других доходов, облагаемых ставкой 13% (или 15% для высокодоходных граждан).

• Суть: Государство возвращает 13% (или 15%) от суммы денег, внесенных на счет за календарный год.
• Максимальный лимит взносов в 2026 году: 1 000 000 рублей в год.
• Максимальная сумма вычета: до 130 000 рублей в год (при ставке 13%) или до 150 000 рублей (при ставке 15% для доходов свыше 5 млн руб.).
• Условие: Наличие официального дохода, с которого удержан НДФЛ (зарплата, доходы от ИП на общем режиме, аренда, гражданско-правовые контракты).
• Срок действия счета: Минимум 3 года с момента первого пополнения для сохранения права на вычет. При досрочном закрытии вычеты за все годы подлежат возврату с пени.

Вычет типа Б — на доход (Освобождение от налога на прибыль)

Этот вариант выгоден инвесторам с большими суммами и длительным горизонтом (от 5 лет и более), планирующим получать значительный доход от роста стоимости активов или купонов/дивидендов.

• Суть: Доход, полученный по ценным бумагам на счете (прибыль от продажи, купоны, дивиденды), полностью освобождается от НДФЛ.
• Лимит взносов: Не установлен (можно вносить любые суммы).
• Ключевое условие 2026 года: Счет должен существовать не менее 5 лет с момента открытия.
• Особенность: Вычет не распространяется на доходы от производных финансовых инструментов (фьючерсы, опционы) и структурных продуктов, если они не относятся к ценным бумагам;
• Риск: Если счет закрыть раньше 5 лет, налоговая льгота аннулируется, и придется заплатить НДФЛ со всего накопленного дохода за все годы.

Ключевые изменения и актуальные параметры на 2026 год

Информация из открытых источников подтверждает, что интерес россиян к инвестициям растет на фоне макроэкономической ситуации. В 2026 году сохраняются введенные ранее правила, но есть важные нюансы:

Единый лимит на взносы по всем счетам

С 2024 года действует правило: сумма взносов на все ИИС одного клиента (ИИС-1 и ИИС-2/ИИС-3) не может превышать 1 000 000 рублей в год. Это ограничение касается именно пополнения счетов, а не их остатков. Если у вас два счета, вы не можете положить по миллиону на каждый, общий поток входящих средств ограничен миллионом.

ИИС-3 (Новый долгосрочный счет)

С 2024 года доступен новый тип счета, ИИС-3 (или «Долгосрочный ИИС»). Он объединяет преимущества обоих типов вычетов, но накладывает более строгие условия:

• Срок: Минимум 10 лет (или до достижения пенсионного возраста/награждения «Мать-героиня» и т.д.).
• Льгота: Вычет типа А (на взносы) повышен до 20% (макс. 200 000 руб. в год при взносе 1 млн руб.) + Вычет типа Б (освобождение дохода от налога) одновременно.
• Лимит взносов: В общий лимит 1 млн руб. в год на все счета.
• Штрафы за досрочное закрытие: Очень строгие — возврат всех вычетов типа А с пени + уплата НДФЛ со всего дохода (как по типу Б).

Прогрессивная шкала НДФЛ и расчет вычета

С 2025 года в России действует прогрессивная шкала НДФЛ (13%, 15%, 18%, 20%, 22%). Вычет типа А возвращается по той ставке, по которой уплачен налог с дохода, за счет которого формируется вычет.

• Если ваш доход до 5 млн руб. — возврат 13%.
• Если доход 5–20 млн руб. — возврат 15% (на часть дохода в этом диапазоне).
• Если доход 20–50 млн руб., возврат 18%.
• Если доход свыше 50 млн руб., возврат 20% (макс. вычет 200 000 руб.).

Важно: Общая сумма вычета типа А за год не может превысить сумму уплаченного НДФЛ за этот же год.

Сравнительная таблица: Что выбрать в 2026 году?

Пошаговая инструкция: как получить вычет в 2026 году

1. Откройте счет у лицензированного брокера или доверительного управляющего (проверьте реестр ЦБ РФ).
2. Выберите тип вычета (А или Б) при заключении договора. Для ИИС-3 тип фиксирован (комбинированный).
3. Пополните счет в течение календарного года (с 1 января по 31 декабря).
4. Дождитесь минимального срока (3, 5 или 10 лет в зависимости от типа счета).
5. Подайте декларацию 3-НДФЛ за год, в котором истек минимальный срок (или за год получения вычета типа А ежегодно). Срок сдачи — до 30 апреля следующего года.
6. Подайте заявление на возврат (можно вместе с декларацией или отдельно).
7. Получите деньги на банковскую карту (срок рассмотрения декларации до 3 месяцев + перевод до 1 месяца).

Совет: Вычет типа А можно получать ежегодно (подавая декларацию каждый год), не дожидаясь закрытия счета, главное — не закрывать счет раньше 3 лет. Вычет типа Б и ИИС-3 реализуются только по истечении минимального срока владения.

Ограничения и риски, о которых молчат в рекламе

• Один счет в одни руки: У физлица может быть только один ИИС «старого образца» (Тип А или Б) и один ИИС-3 одновременно.
• Не все активы подходят: На счетах нельзя держать криптовалюту, физические драгметаллы (только безметаллические счета/фонды), недвижимость. Допустимы акции, облигации, фонды (БПИФ, ЕТФ), структурные ноты (с оговорками).
• Комиссии брокера: Обслуживание счета, комиссии за сделки и удержание «съедают» часть доходности. Сравнивайте тарифы перед открытием.
• Инфляция и рыночные риски: Налоговая льгота гарантирует возврат налога, но не гарантирует доходность активов. При падении рынка реальная доходность может быть отрицательной даже с учетом вычета.
• Наследство: При смерти владельца счета ИИС закрывается, имущество переходит к наследникам; Право на неиспользованные вычеты типа А переходит к наследникам (могут получить за прошедшие годы), вычет типа Б — нет (доход облагается НДФЛ при переходе).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли открыть ИИС самозанятому (НПД)?

Нет. Плательщики налога на профессиональный доход (самозанятые) не платят НДФЛ с дохода по НПД, поэтому у них нет налоговой базы для возврата вычета типа А. Вычет типа Б (освобождение дохода по ценным бумагам) для самозанятых также не работает, так как доход по ценным бумагам не относится к доходу по НПД и облагается НДФЛ по общему правилу, но льгота по ИИС распространяется только на плательщиков НДФЛ.

Что если я переведу ценные бумаги с брокерского счета на ИИС?

Перевод активов (перерегистрация) не считается взносом денежных средств. Вычет типа А дается только на денежные взносы. Для вычета типа Б/ИИС-3 важен факт нахождения активов на счете в момент получения дохода (купонов, дивидендов, продажи).

Нужно ли платить налог с купонов/дивидендов по ИИС ежегодно?

• Тип А: Да, брокер удерживает НДФЛ при выплате купонов/дивидендов. Вы возвращаете его через вычет типа А (в пределах лимита 130/150/200 тыс.).
• Тип Б / ИИС-3: Нет, брокер не удерживает НДФЛ с купонов и дивидендов на этих счетах (при условии соблюдения срока владения). При досрочном закрытии брокер удержит налог за все прошлые годы.

В 2026 году Индивидуальный инвестиционный счет сохраняет статус самого доступного и понятного инструмента налоговой оптимизации для российских инвесторов. Выбор между Типом А, Типом Б и новым ИИС-3 зависит исключительно от вашего финансового плана:

• Если цель, гарантированная доходность ~13–20% годовых (за счет возврата налога) на горизонте 3–5 лет с консервативным портфелем (ОФЗ, корп. облигации) — выбирайте Тип А.
• Если цель, агрессивный рост капитала (акции, высокодоходные облигации) на 5+ лет и вы хотите забрать всю прибыль «на чистую» — выбирайте Тип Б.
• Если цель — максимальная господдержка долгосрочных накоплений (пенсия, капитал для детей) на 10+ лет — рассмотрите ИИС-3.

Помните, что налоговое законодательство может меняться. Перед принятием окончательного решения рекомендуется проконсультироваться с налоговым консультантом или вашим брокером для учета индивидуальной ситуации (наличие других вычетов — на лечение, обучение, недвижимость, которые уменьшают налоговую базу для вычета по ИИС типа А).

Статья подготовлена в информационных целях и не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией или налоговой консультацией. Данные актуальны на 28 сентября 2026 года.