Многие владельцы дач и загородных участков задаются вопросом: облагаются ли налогом бани, сараи, беседки, теплицы и другие хозяйственные постройки? Разберёмся в этом вопросе подробно.
Какие постройки облагаются налогом
Оплата налога за хозпостройки на участке зависит от того, обладают ли эти объекты признаками капитального строительства. По закону имущественным налогом облагаются объекты, признанные недвижимостью и поставленные на кадастровый учёт в Росреестре.
Объект считается недвижимостью, если он:
- имеет прочную связь с землёй (фундамент);
- не может быть перемещён без несоразмерного ущерба своему назначению;
- зарегистрирован в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН).
Какие постройки налогом не облагаются
Некапитальные строения, которые легко демонтируются и переносятся, налогом на имущество не облагаются. К ним относятся:
- теплицы и парники без фундамента;
- переносные беседки и навесы;
- летние души и уличные туалеты;
- сборно-разборные сараи и бытовки;
- небольшие заборы, качели, песочницы.
Такие объекты не требуют регистрации права собственности и постановки на кадастровый учёт.
Капитальные хозпостройки: баня, гараж, сарай
Если баня, гараж, хозблок или сарай построены на фундаменте, они считаются объектами капитального строительства. Формально такие постройки подлежат регистрации, и после внесения сведений в ЕГРН на них начисляется налог на имущество физических лиц.
Важный нюанс: если постройка не зарегистрирована, налоговая служба может не знать о её существовании. Однако при выявлении неучтённых объектов (например, по данным аэрофотосъёмки или при продаже участка) налог могут доначислить за предыдущие периоды.
Льгота по налогу на хозпостройки
Законодательство предусматривает важную льготу: одна хозяйственная постройка площадью до 50 кв. м на участке, предназначенном для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или индивидуального жилищного строительства, освобождается от налога.
Условия применения льготы:
- площадь постройки не превышает 50 квадратных метров;
- объект не используется в предпринимательской деятельности;
- льгота применяется только к одному объекту каждого вида;
- для получения льготы может потребоваться подать заявление в налоговую инспекцию.
Если на участке несколько капитальных хозпостроек, за вторую и последующие налог придётся платить в общем порядке.
Ставки налога
Налог на имущество физических лиц рассчитывается от кадастровой стоимости объекта. Базовая ставка для хозяйственных построек составляет 0,1% от кадастровой стоимости, однако региональные власти вправе увеличивать её (но не более чем в три раза) или снижать вплоть до нуля.
Земельный налог
Независимо от наличия построек владельцы участков ежегодно платят земельный налог. Он начисляется на сам земельный участок и не зависит от того, сколько строений на нём расположено. Ставка для участков ЛПХ, садоводства и ИЖС обычно не превышает 0,3% от кадастровой стоимости земли.
Что делать владельцу участка
- Определите, какие постройки на участке являются капитальными.
- Проверьте, зарегистрированы ли они в ЕГРН (это можно сделать через выписку из Росреестра).
- Подайте заявление о льготе в налоговую инспекцию, если у вас есть постройка до 50 кв. м.
- Своевременно оплачивайте налоговые уведомления — обычно срок уплаты наступает до 1 декабря года, следующего за отчётным;
Итак, налог на хозпостройки платится только за капитальные объекты, зарегистрированные в ЕГРН. Теплицы, переносные беседки и сборные сараи налогом не облагаются. При этом одна капитальная постройка площадью до 50 кв. м освобождается от налога благодаря федеральной льготе. Чтобы избежать недоразумений, рекомендуется проверить сведения о своих объектах в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС и при необходимости оформить льготу.