Соблюдение сроков подачи уведомлений о суммах исчисленных налогов, авансовых платежей и страховых взносов — обязательное условие для корректного зачета средств на едином налоговом счете (ЕНС) и избежания штрафов. В 2025 году действуют установленные Налоговым кодексом РФ общие правила (ст. 45, 78, 328 НК РФ) и специальные сроки для отдельных налогов.
Ниже представлена подробная статья с таблицей сроков, разъяснением новых правил получения уведомлений через Госуслуги и ответами на частые вопросы.
Ключевые изменения 2024–2025 годов, влияющие на порядок 2025 года
- Автоматическая выгрузка уведомлений на Госуслуги; Согласно информации ТАСС от 19 июля, с 1 августа 2024 года налогоплательщики (физические лица и ИП) автоматически начали получать уведомления о начисленных налогах в личном кабинете Госуслуг без подачи специального заявления. Это упрощает контроль за своими обязательствами.
- Единый налоговый платеж (ЕНП) и ЕНС. Все входящие платежи зачисляются на ЕНС. Списание происходит по приоритетам: сначала арреар, потом текущие налоги, пени, штрафы. Своевременная подача уведомления — сигнал для ФНС, куда направить деньги при списании.
- Срок подачи уведомления — 25-е число. Общее правило (п. 3 ст. 45 НК РФ): уведомление подается не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (месяцем/кварталом), в котором возникла обязанность уплатить налог/аванс. Если 25-е выпадает на выходной/праздник, срок сдвигается на ближайший рабочий день.
Таблица: График подачи уведомлений за 2025 год (основные виды налогов)
В таблице приведены дедлайны подачи уведомлений в ФНС (через личный кабинет налогоплательщика, ЭДО, Госуслуги или оператора ЭДО). Сроки уплаты налогов обычно совпадают со сроками подачи уведомлений или наступают на следующий день (26-е/28-е число).
| Отчетный период | Налог / Взнос | Категория плательщика | Крайний срок подачи уведомления | Примечания |
|---|---|---|---|---|
| Январь 2025 | НДФЛ (удержанный у физлиц) | Налоговые агенты (орг, ИП) | 25 февраля 2025 | Сдается за январь. Уплата — до 28 февраля. |
| Страховые взносы «за себя» (ИП) | ИП на общем/УСН/ПСН/ЕСХН | 25 февраля 2025 | Фиксированные взносы за 2024 год (если не оплачены до ) или текущие за январь 2025 (для ПСН/ЕСХН — квартально). | |
| НДС | Организации, ИП (общий режим) | 25 февраля 2025 | За январь (если месячный период) или за 4 кв. 2024 (если квартальный). | |
| Авансовые платежи по налогу на прибыль | Организации | 25 февраля 2025 | За январь (если ежемесячные авансы). | |
| Февраль 2025 | НДФЛ | Налоговые агенты | 25 марта 2025 | Сдается за февраль. |
| НДС | Орг, ИП | 25 марта 2025 | За февраль. | |
| Авансовые платежи по налогу на прибыль | Организации | 25 марта 2025 | За февраль. | |
| Март 2025 (1 квартал) | НДФЛ | Налоговые агенты | 25 апреля 2025 | За март. |
| УСН (аванс) | ИП, Орг на УСН | 25 апреля 2025 | Важно: Аванс за 1 квартал. Уплата — до 28 апреля. | |
| ПСН (патент) | ИП на ПСН | 25 апреля 2025 | Оплата за 1 квартал (если патент на 6-12 мес.). | |
| ЕСХН (аванс) | ИП, Орг на ЕСХН | 25 апреля 2025 | Аванс за 1 квартал. | |
| Страховые взносы «за себя» (ИП) | ИП (ПСН, ЕСХН, НПД) | 25 апреля 2025 | Квартальная оплата взносов за 1 квартал. | |
| Апрель 2025 | НДФЛ | Налоговые агенты | 26 мая 2025 | 25 мая — нерабочий (праздник 1 мая перенесен?), проверяйте производственный календарь. Обычно 26 мая. |
| НДС | Орг, ИП | 26 мая 2025 | За апрель. | |
| Авансовые платежи по налогу на прибыль | Организации | 26 мая 2025 | За апрель. | |
| Май 2025 | НДФЛ | Налоговые агенты | 25 июня 2025 | За май. |
| НДС | Орг, ИП | 25 июня 2025 | За май. | |
| Авансовые платежи по налогу на прибыль | Организации | 25 июня 2025 | За май. | |
| Июнь 2025 (2 квартал) | НДФЛ | Налоговые агенты | 25 июля 2025 | За июнь. |
| УСН (аванс) | ИП, Орг на УСН | 25 июля 2025 | Аванс за 2 квартал (половина года). | |
| ПСН (патент) | ИП на ПСН | 25 июля 2025 | Оплата за 2 квартал. | |
| ЕСХН (аванс) | ИП, Орг на ЕСХН | 25 июля 2025 | Аванс за 2 квартал. | |
| Страховые взносы «за себя» (ИП) | ИП (ПСН, ЕСХН, НПД) | 25 июля 2025 | Квартальная оплата за 2 квартал. | |
| Июль 2025 | НДФЛ | Налоговые агенты | 25 августа 2025 | За июль. |
| НДС | Орг, ИП | 25 августа 2025 | За июль. | |
| Авансовые платежи по налогу на прибыль | Организации | 25 августа 2025 | За июль. | |
| Август 2025 | НДФЛ | Налоговые агенты | 25 сентября 2025 | За август. |
| НДС | Орг, ИП | 25 сентября 2025 | За август. | |
| Авансовые платежи по налогу на прибыль | Организации | 25 сентября 2025 | За август. | |
| Сентябрь 2025 (3 квартал) | НДФЛ | Налоговые агенты | 27 октября 2025 | 25 октября — суббота. Сдвиг на понедельник 27 октября. |
| УСН (аванс) | ИП, Орг на УСН | 27 октября 2025 | Аванс за 3 квартал. | |
| ПСН (патент) | ИП на ПСН | 27 октября 2025 | Оплата за 3 квартал. | |
| ЕСХН (аванс) | ИП, Орг на ЕСХН | 27 октября 2025 | Аванс за 3 квартал. | |
| Страховые взносы «за себя» (ИП) | ИП (ПСН, ЕСХН, НПД) | 27 октября 2025 | Квартальная оплата за 3 квартал. | |
| Октябрь 2025 | НДФЛ | Налоговые агенты | 25 ноября 2025 | За октябрь. |
| НДС | Орг, ИП | 25 ноября 2025 | За октябрь. | |
| Авансовые платежи по налогу на прибыль | Организации | 25 ноября 2025 | За октябрь. | |
| Ноябрь 2025 | НДФЛ | Налоговые агенты | 25 декабря 2025 | За ноябрь. |
| НДС | Орг, ИП | 25 декабря 2025 | За ноябрь. | |
| Авансовые платежи по налогу на прибыль | Организации | 25 декабря 2025 | За ноябрь. | |
| Декабрь 2025 (4 квартал / Год) | НДФЛ | Налоговые агенты | 26 января 2026 | 25 января 2026 — воскресенье. Сдвиг на 26 января. За декабрь. |
| УСН (аванс) | ИП, Орг на УСН | 26 января 2026 | Аванс за 4 квартал (закрывает год). | |
| ПСН (патент) | ИП на ПСН | 26 января 2026 | Оплата за 4 квартал (последняя за год). | |
| ЕСХН (аванс) | ИП, Орг на ЕСХН | 26 января 2026 | Аванс за 4 квартал. | |
| Страховые взносы «за себя» (ИП) | ИП (ПСН, ЕСХН, НПД) | 26 января 2026 | Квартальная оплата за 4 квартал. | |
| Страховые взносы «за себя» (ИП) — фиксированная часть | Все ИП (Общий, УСН, Патент) | 30 июня 2025 | Годовой дедлайн за 2024 год (переплата 1% сверх 300 тс. руб. — к 1 июля 2025). |
Отдельные важные дедлайны 2025 года (Декларации и Годовые отчеты)
Уведомления (по форме КНД 1110131 и др.) сдаются в течение года. Декларации сдаются по итогам года:
- 3-НДФЛ за 2024 год (физические лица): сдается до 30 апреля 2025 года. Уплата налога — до 31 июля 2025 года.
- Декларация по УСН за 2024 год: Организации, до 31 марта 2025; ИП, до 25 апреля 2025.
- Декларация по ЕСХН за 2024 год: Организации — до 31 марта 2025; ИП — до 25 апреля 2025.
- Декларация по ПСН: Не сдается. Уведомления/оплаты — квартально (см. таблицу выше).
- Налог на имущество организаций (авансы): Сроки устанавливаются региональным законом (обычно 30-е число месяца, следующего за отчетным кварталом). Уведомления сдаются по общим правилам (25-е число).
- Транспортный налог, Земельный налог, Имущественный налог физлиц за 2024 год: Уведомления не сдаются. Налогоплательщик получает уведомление от ФНС (на Госуслугах/в ЛК) и платит до 1 декабря 2025 года.
Как и где подавать уведомления в 2025 году
Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФНС / ЛК ИП)
Основной и наиболее надежный способ. Форма уведомления заполняется интерактивно, есть проверка на ошибки. Подходит для всех категорий плательщиков.
Госуслуги (ЕСИА)
С 1 августа 2024 года уведомления, сформированные ФНС (расчеты налогов физлиц, ПСН, ЕСХН, фиксированные взносы ИП), автоматически появляются в личном кабинете Госуслуг. Подавать их самостоятельно не нужно — они уже приняты инспекцией. Однако, если вы самостоятельно рассчитываете авансовые платежи (например, по УСН «Доходы-Расходы», налог на прибыль, НДС), уведомление нужно сдавать самому через ЛК ФНС или ЭДО.
Электронный документооборот (ЭДО) / Операторы ЭДО
Обязателен для крупных организаций (численность более 100 человек) и банков. Остальные могут использовать волонтерно. Формат: приказ ФНС от № ЕД-7-8/1100@ (формат 5.03 или актуальный на 2025 год).
Через банк (платёжное поручение с кодом 01)
Допускается для ИП и организаций, не обязанных использовать ЭДО. В платежке указывается КБК, ОКТМО, код основания (ТП/АВ/ПЛ), код периода, сумма. Минус: нет подтверждения получения уведомления ФНС (нет квитанции), выше риск ошибки в реквизитах.
Частые ошибки и штрафы за нарушение сроков
- Пропуск срока (подача после 25-го числа): Штраф 200 рублей за каждое уведомление (п; 1 ст. 126 НК РФ). Штраф взимается за каждое «протухшее» уведомление отдельно.
- Ошибки в реквизитах (КБК, ОКТМО, период): Деньги зачислятся на ЕНС, но не спишутся по конкретному налогу → возникнет переплата по одному налогу и задолженность по другому. Понадобится заявление на зачет/возврат.
- Неподача уведомления при наличии обязательства: Если налоговый агент удержал НДФЛ, но не сдал уведомление — штраф 200 руб. + риск начисления пени на неуплаченный налог (даже если деньги на счете ЕНС).
- Подача «нулевого» уведомления: Если обязанности уплатить налог/аванс нет (например, нет налоговой базы), уведомление сдавать не нужно. Подача нулевого уведомления не запрещена, но создает лишнюю нагрузку.
Советы по работе с ЕНС и уведомлениями в 2025 году
- Проверяйте баланс ЕНС заранее. За 3–5 дней до дедлайна (25-го числа) убедитесь, что на ЕНС достаточно средств для покрытия всех предстоящих списаний.
- Используйте «Предзаполненные уведомления» в ЛК ФНС. Для НДФЛ, НДС, налога на прибыль ФНС часто предлагает предзаполненные формы на основании сданных деклараций/расчетов. Проверьте и отправьте, это исключает арифметические ошибки.
- Синхронизируйте календарь. Внесите все даты 25-го числа (с учетом сдвигов на рабочие дни) в корпоративный календарь или CRM-систему бухгалтерии.
- Сохраняйте квитанции. После отправки уведомления через ЛК ФНС или ЭДО обязательно сохраните квитанцию о приеме (XML/PDF). Это единственное доказательство своевременной сдачи при спорах.
- Контролируйте уведомления физлиц на Госуслугах. С августа 2024 года они приходят автоматически. Рекомендуйте сотрудникам/клиентам проверять раздел «Налоги» на Госуслугах раз в квартал, чтобы не пропустить уведомление о налоге на имущество/транспорт/землю (срок оплаты — 1 декабря).
График подачи уведомлений в 2025 году строится вокруг единого правила, 25-е число следующего месяца (с учетом переноса на рабочий день). Главное изменение периода, автоматизация информирования физлиц и ИП через Госуслуги (с ), что снимает головную боль с получением «бумажек» от ФНС.
Для организаций и ИП на специальных режимах (УСН, ПСН, ЕСХН) критически важны квартальные дедлайны (25 апреля, 25 июля, 27 октября, 26 января 2026 г.). Своевременная подача уведомления — залог того, что деньги с ЕНС спишутся именно туда, куда нужно, и вы избежите пени и штрафа 200 руб.
Данная статья носит справочный характер. Окончательные сроки всегда сверяйте с производственным календарем на 2025 год и актуальными нормативными актами ФНС России.