Упрощённая система налогообложения (УСН) остаётся самым популярным налоговым режимом среди индивидуальных предпринимателей. Однако 2026 год принёс важные изменения‚ которые необходимо учитывать при планировании платежей. В этой статье подробно разберём график уплаты налогов и взносов для ИП на «упрощёнке» в 2026 году.
Основные платежи ИП на УСН
Индивидуальный предприниматель на УСН уплачивает:
- единый налог по УСН (авансовые платежи и итоговый платёж за год);
- фиксированные страховые взносы за себя;
- дополнительный взнос 1% с доходов свыше 300 000 рублей;
- НДС — при превышении установленного лимита доходов;
- страховые взносы и НДФЛ за работников (при их наличии).
График уплаты налога по УСН в 2026 году
Налог по УСН уплачивается авансовыми платежами по итогам каждого квартала‚ а по итогам года производится окончательный расчёт.
Авансовые платежи
- За I квартал 2026 года — до 28 апреля 2026 года;
- За полугодие 2026 года — до 28 июля 2026 года;
- За 9 месяцев 2026 года — до 28 октября 2026 года.
- Налог по УСН за 2026 год для ИП — до 28 апреля 2027 года.
Важно: если крайний срок уплаты выпадает на выходной или праздничный день‚ дата переносится на ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Например‚ в 2026 году 25 июля выпадает на субботу‚ поэтому применяется стандартный перенос. Рекомендуем всегда проверять актуальный производственный календарь и не откладывать платежи на последний день.
Страховые взносы ИП за себя
Фиксированные взносы
Фиксированные страховые взносы за 2026 год необходимо уплатить до 28 декабря 2026 года (с учётом переноса, до ближайшего рабочего дня‚ если дата выпадает на выходной). Взносы можно платить частями в течение года — это удобно для уменьшения авансовых платежей по УСН.
Дополнительный взнос 1%
Если доход ИП за 2026 год превысит 300 000 рублей‚ необходимо уплатить дополнительный взнос в размере 1% от суммы превышения. Крайний срок, до 1 июля 2027 года.
Важное изменение 2026 года: НДС на УСН
С 2026 года лимит доходов для освобождения от НДС на УСН снижен до 20 млн рублей. Это означает‚ что многие предприниматели впервые столкнулись с необходимостью исчислять и уплачивать НДС.
Если ваш доход превысил лимит‚ НДС уплачивается ежемесячно равными частями — до 28-го числа каждого из трёх месяцев‚ следующих за истекшим кварталом. Декларация по НДС подаётся ежеквартально до 25-го числа.
Отчётность ИП на УСН в 2026 году
- Декларация по УСН за 2026 год — до 27 апреля 2027 года (25 апреля выпадает на выходной‚ применяется перенос);
- Декларация по НДС (при превышении лимита), ежеквартально‚ до 25-го числа месяца‚ следующего за кварталом;
- Отчётность за работников (6-НДФЛ‚ РСВ‚ персонифицированные сведения) — по стандартному графику‚ если у ИП есть наёмные сотрудники.
Сводная таблица сроков для ИП на УСН в 2026 году
- 28 апреля 2026, авансовый платёж по УСН за I квартал;
- 28 июля 2026 — авансовый платёж по УСН за полугодие;
- 28 октября 2026 — авансовый платёж по УСН за 9 месяцев;
- 28 декабря 2026 — фиксированные страховые взносы за себя;
- 28 апреля 2027 — налог по УСН за 2026 год;
- 1 июля 2027 — дополнительный взнос 1% с доходов свыше 300 000 рублей.
Практические рекомендации
- Используйте единый налоговый платёж (ЕНП), все налоги и взносы перечисляются одним платежом на единый налоговый счёт;
- Уменьшайте налог по УСН на уплаченные страховые взносы: ИП без работников может уменьшить налог на всю сумму взносов;
- Следите за лимитом доходов 20 млн рублей‚ чтобы вовремя подготовиться к уплате НДС;
- Не допускайте просрочек — за несвоевременную уплату начисляются пени;
- Рассмотрите возможность бухгалтерского сопровождения: для ИП на УСН без работников это самая простая и доступная услуга на рынке.
График платежей для ИП на УСН в 2026 году остаётся достаточно простым: три авансовых платежа‚ итоговый расчёт по итогам года и страховые взносы. Главные новшества связаны со снижением лимита по НДС до 20 млн рублей. Планируйте платежи заранее‚ учитывайте переносы сроков из-за выходных дней и используйте возможности уменьшения налога — это поможет избежать штрафов и оптимизировать налоговую нагрузку.