Налоги — это обязательные платежи, которые граждане и организации вносят в бюджет государства․ За счёт этих средств финансируются здравоохранение, образование, оборона, социальные программы, строительство дорог и другие важные направления жизни общества․ В Российской Федерации система налогов и сборов закреплена в Налоговом кодексе РФ (НК РФ), основном законодательном акте, регулирующем налоговые отношения․
Классификация налогов в России
Согласно Налоговому кодексу РФ, все налоги и сборы делятся на три уровня:
- Федеральные налоги и сборы — устанавливаются НК РФ и действуют на всей территории страны;
- Региональные налоги и сборы — вводятся законами субъектов Российской Федерации;
- Местные налоги и сборы — устанавливаются нормативными актами представительных органов муниципальных образований․
Федеральные налоги и сборы
К федеральным налогам и сборам относятся:
- Налог на добавленную стоимость (НДС) — косвенный налог, включаемый в цену товаров, работ и услуг;
- Акцизы — налоги на отдельные виды товаров (алкогольная и табачная продукция, топливо и др․);
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — взимается с заработной платы и иных доходов граждан;
- Налог на прибыль организаций — уплачивается компаниями с полученной прибыли;
- Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ);
- Водный налог — за пользование водными объектами;
- Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов;
- Государственная пошлина — плата за совершение юридически значимых действий (выдача документов, регистрация, судебные разбирательства, кадастровый учёт объектов недвижимости и др․)․
Региональные налоги
К региональным налогам относятся:
- Налог на имущество организаций;
- Транспортный налог — уплачивается владельцами транспортных средств;
- Налог на игорный бизнес․
Региональные власти вправе определять ставки этих налогов в пределах, установленных НК РФ, а также предоставлять льготы;
Местные налоги и сборы
К местным налогам и сборам относятся:
- Земельный налог — уплачивается собственниками земельных участков;
- Налог на имущество физических лиц, взимается с владельцев квартир, домов, гаражей и иной недвижимости;
- Торговый сбор, применяется в отдельных муниципальных образованиях․
Специальные налоговые режимы
Помимо общей системы налогообложения, НК РФ предусматривает специальные налоговые режимы (раздел VIII․1 НК РФ), которые упрощают уплату налогов для малого бизнеса и отдельных категорий налогоплательщиков:
- упрощённая система налогообложения (УСН);
- автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН);
- патентная система налогообложения (ПСН);
- единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
- налог на профессиональный доход (для самозанятых)․
Организация вправе применять одновременно несколько спецрежимов по различным видам деятельности․
Виды налоговых систем по способу взимания
Существуют также три вида налоговых систем в зависимости от того, как ставка зависит от дохода:
- Пропорциональная, ставка одинакова для всех доходов;
- Прогрессивная, ставка растёт с увеличением дохода;
- Регрессивная — ставка снижается при росте базы налогообложения․
С 2021 года в России используется прогрессивная (ступенчатая) налоговая система по НДФЛ: повышенная ставка применяется к доходам, превышающим установленный порог․
Государственные налоги — это основа бюджетной системы страны․ Они делятся на федеральные, региональные и местные, каждый из которых регулируется соответствующим уровнем власти в рамках Налогового кодекса РФ․ Понимание структуры налогов помогает гражданам и предпринимателям грамотно исполнять свои обязанности и пользоваться предусмотренными законом льготами и специальными режимами․