Договор дарения — один из самых распространённых способов безвозмездной передачи имущества, особенно между родственниками. Однако «безвозмездность» сделки не означает её полную бесплатность: при оформлении дарственной возникают расходы на государственную пошлину, нотариальные услуги, а в ряде случаев — и на уплату налога на доходы физических лиц (НДФЛ). В этой статье подробно разберём, какие платежи предусмотрены законодательством, кто и в каком размере их уплачивает, а также какие льготы действуют в 2025–2026 годах.

Что такое договор дарения

По договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передаёт или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (статья 572 Гражданского кодекса РФ). Ключевой признак сделки — отсутствие встречного предоставления: одаряемый ничего не должен дарителю взамен.

Дарение недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, доли в праве) требует государственной регистрации перехода права собственности в Росреестре. Без такой регистрации одаряемый не становится полноправным собственником, даже если договор подписан.

Госпошлина при договоре дарения

Госпошлина за регистрацию перехода права собственности

Основной обязательный платёж — государственная пошлина за регистрацию перехода права собственности на недвижимость в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН). Размер пошлины установлен статьёй 333.33 Налогового кодекса РФ:

• для физических лиц — 2 000 рублей (при регистрации права на жилое помещение);
• для организаций — 22 000 рублей;
• за регистрацию права на земельный участок для личного подсобного хозяйства, ИЖС или садоводства, 350 рублей;
• при дарении доли в праве собственности пошлина рассчитывается пропорционально размеру доли.

Пошлину уплачивает одаряемый, поскольку именно он приобретает право собственности. Если одаряемых несколько, пошлина распределяется между ними пропорционально долям.

Нотариальное удостоверение договора

Важное изменение: с 13 января 2025 года нотариальное удостоверение договоров дарения недвижимости стало обязательным (Федеральный закон от № 459-ФЗ). Это нововведение призвано усилить правовые гарантии участников сделки и минимизировать риски злоупотреблений и мошенничества.

За нотариальное удостоверение договора дарения взимается нотариальный тариф (госпошлина), который рассчитывается от кадастровой стоимости недвижимости:

• при дарении близким родственникам (супругу, детям, родителям, внукам, бабушке, дедушке, полнородным и неполнородным братьям и сёстрам): до 10 000 000 рублей включительно, 3 000 рублей плюс 0,2% кадастровой стоимости; свыше 10 000 000 рублей — 23 000 рублей плюс 0,1% суммы, превышающей 10 000 000 рублей, но не более 50 000 рублей;
• при дарении иным лицам: до 1 000 000 рублей, 3 000 рублей плюс 0,4%; от 1 000 000 до 10 000 000 рублей — 7 000 рублей плюс 0,2% суммы свыше 1 000 000; свыше 10 000 000 рублей — 25 000 рублей плюс 0,1% суммы превышения, но не более 100 000 рублей.

Дополнительно оплачиваются услуги правового и технического характера (УПТХ), размер которых устанавливается нотариальной палатой региона.

Льгота: скидка 50% для близких родственников

Президентом России подписан закон, вносящий изменения в статьи 333.36 и 333.38 Налогового кодекса РФ, который расширяет льготы при уплате государственной пошлины. Законом устанавливается скидка в размере 50% за нотариальное удостоверение договоров дарения недвижимого имущества между членами семьи и близкими родственниками. Это существенно снижает стоимость оформления дарственной внутри семьи.

Налоги при дарении недвижимости

Общее правило: НДФЛ платит одаряемый

Подаренная квартира, дом или земельный участок являются доходом в натуральной форме для одаряемого. По общему правилу физическое лицо, получившее доход в денежной или натуральной форме, обязано уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% (для налоговых резидентов РФ) или 30% (для нерезидентов).

Налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости недвижимости (статья 214.10 НК РФ). Если в договоре стоимость не указана, налог исчисляется от кадастровой стоимости объекта.

Одаряемый обязан:

1. подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в инспекцию по месту жительства до 30 апреля года, следующего за годом получения подарка;
2. уплатить налог до 15 июля того же года.

Кто освобождается от налога

Согласно пункту 18.1 статьи 217 НК РФ, от уплаты НДФЛ полностью освобождаются доходы, полученные в порядке дарения, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками:

• супруги;
• родители и дети (в т.ч. усыновители и усыновлённые);
• дедушка, бабушка и внуки;
• полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сёстры.

В этом случае декларацию подавать не нужно, налог не начисляется. Именно поэтому дарение — самый популярный способ передачи недвижимости внутри семьи.

Обратите внимание: дяди, тёти, племянники, двоюродные братья и сёстры, свёкры, тещи и зятья к близким родственникам по Налоговому кодексу не относятся. При дарении им недвижимости одаряемый обязан уплатить НДФЛ на общих основаниях.

Налог при последующей продаже подаренной недвижимости

Если одаряемый решит продать полученное в дар жильё, следует учитывать минимальный срок владения:

• 3 года — если недвижимость получена в дар от близкого родственника или члена семьи;
• 5 лет — в остальных случаях.

При продаже раньше истечения этого срока продавец уплачивает НДФЛ с дохода от продажи, но вправе уменьшить налоговую базу на расходы дарителя на приобретение объекта (при наличии подтверждающих документов) либо на сумму, с которой был уплачен налог при дарении.

Дарение денег и движимого имущества

Доходы в виде денежных средств, полученные в дар от физических лиц, не облагаются НДФЛ независимо от степени родства. Также не облагается налогом дарение движимого имущества (автомобиля — только если даритель не близкий родственник, налог платится; деньги, ценные вещи между любыми лицами налогом не облагаются, за исключением недвижимости, транспортных средств, акций, долей и паёв от не-родственников).

• Госпошлина за регистрацию в Росреестре — 2 000 руб. (физлица), платит одаряемый;
• Нотариальный тариф — от 3 000 руб. + процент от кадастровой стоимости (обязателен с 2025 года);
• Скидка 50% на нотариальный тариф — для близких родственников;
• НДФЛ 13% — только если стороны не являются близкими родственниками;
• УПТХ — по тарифам нотариальной палаты региона.

Договор дарения между близкими родственниками остаётся наиболее выгодным способом передачи недвижимости: налог на доходы не уплачивается, а с 2025 года действует ещё и 50-процентная скидка на нотариальное удостоверение. Основные расходы в этом случае — госпошлина за регистрацию перехода права и нотариальные услуги. Если же дарение совершается между лицами, не связанными близким родством, одаряемому следует быть готовым к уплате НДФЛ в размере 13% от кадастровой стоимости объекта и своевременной подаче декларации 3-НДФЛ. Перед оформлением сделки рекомендуется проконсультироваться с нотариусом и проверить актуальные размеры пошлин, так как законодательство в этой сфере периодически обновляется.