Работа с налоговым учетом в программах линейки 1С:Предприятие 8 (в частности, в 1С:Бухгалтерия 3․0 и 1С:ЗУП 3․1) требует понимания того, как формируются и где хранятся данные о начисленных налогах․ Понятие «регистр начисления налогов» может относиться к разным объектам метаданных в зависимости от конфигурации и решаемой задачи: это может быть регистр накопления (для хранения итогов), регистр расчета (для расчета НДФЛ/взносов в ЗУП) или налоговый регистр (для налогового учета по прибыли)․

Ниже приведена подробная инструкция по поиску нужных регистров в самых популярных конфигурациях․

1С:Бухгалтерия 3․0 (Редакция 3․0)

В «Бухгалтерии 3․0» учет налогов ведется параллельно: по бухгалтерскому и налоговому учету․ Места поиска различаются․

Бухгалтерский учет: Регистры накопления

Для бухгалтерского учета начисления налогов (НДС, налог на имущество, транспортный налог, земельный налог и др․) накапливаются в регистрах накопления․ Посмотреть их движения можно через стандартные отчеты или консоль запросов․

• Основной регистр: РасчетыСБюджетами (Расчеты с бюджетами) — здесь отражаются начисленные суммы налогов, пени, штрафы и произведенные платежи․
• Регистр НДС: НДСРасчеты (НДС: расчеты) — хранит детализацию по начисленному и вычетному НДС․
• Регистр по УСН: УСНРасчеты (УСН: расчеты) — накопляет базу и сумму налога по упрощенке․

Как открыть движения регистра (для администратора/программиста):

1. Откройте меню Администрирование → Консоль запросов (или Все функции → Стандартные → Консоль запросов)․
2. Выполните запрос, например:

   ВЫБРАТЬ
    РасчетыСБюджетами․Регистратор,
    РасчетыСБюджетами․ВидРасчетовСБюджетом,
    РасчетыСБюджетами․СуммаНачислено,
    РасчетыСБюджетами․СуммаОплачено
   ИЗ
    РегистрНакопления․РасчетыСБюджетами КАК РасчетыСБюджетами
   ГДЕ
    РасчетыСБюджетами․Период МЕЖДУ &НачПериода И &КонПериода

3. Для визуального анализа удобнее использовать отчет «Анализ субконто» или «Обороты по счету» по счетам 68․xx․

Налоговый учет (Налог на прибыль): Налоговые регистры

Это специальный механизм 1С для формирования декларации по налогу на прибыль․ Они не являются регистрами накопления в привычном понимании, но именно их проверяют аудиторы и налоговая инспекция․

Путь к налоговым регистрам:

1. Перейдите в раздел Налоги и отчетность․
2. Выберите Налог на прибыль․
3. Нажмите на гиперссылку «Налоговые регистры» (обычно находится в блоке навигации слева или в командной панели формы списка документов налога на прибыль)․

Ключевые налоговые регистры для начисления налога на прибыль:

• Расчет налога на прибыль, итоговый регистр, показывающий базу, сумму налога, предоплаты․
• Доходы и расходы (учетные политики) — регистры, формирующие базу (например, «Доходы будущих периодов», «Расходы будущих периодов», «Амортизация», «Материальные расходы» и др․)․
• Порядок списания затрат — регистры, показывающие списание затрат на производство (если применяется)․

Важно: Начиная с релизов 3․0․150+ (как упоминалось в актуальной информации), значительно улучшена логика заполнения регистров по УСН: теперь НДФЛ и страховые взносы корректно попадают в счет уменьшения налога УСН («Доходы минус расходы») автоматически при заполнении регистров, что раньше требовало ручной корректировки․

УСН: Регистр «Книга учета доходов и расходов» (КУДиР)

Для УСН основным «регистром начисления» является формирование КУДиР․

• Путь: Налоги и отчетность → УСН → Книга учета доходов и расходов․
• Здесь формируется база налога․ Начисление самого налога отражается в документе «Расчет налога по УСН», а движения — в регистре накопления УСНРасчеты․

1С:ЗУП 3․1 (Зарплата и управление персоналом)

В ЗУП начисление налогов (НДФЛ, страховые взносы) происходит через механизм регистров расчета․ Это ключевое отличие от Бухгалтерии․

Регистр расчета «Налоги, взносы, сборы»

Это главный регистр, где хранятся результаты расчета налогов по каждому сотруднику за каждый период․

Как найти (для пользователя):

1. Раздел Зарплата → Расчеты с бюджетом → Налоги, взносы, сборы (список документов)․
2. Откройте любой документ (например, «Расчет НДФЛ» или «Расчет страховых взносов») и нажмите кнопку Движения регистров (значок «Журнал» или Ctrl+D в форме документа)․
3. В открывшемся окне выберите регистр Налоги, взносы, сборы․

Как найти (для программиста/аналитика):

• В конфигураторе: дерево метаданных → Регистры расчета → НалогиВзносыСборы․
• Основные измерения: Сотрудник, ВидРасчета (НДФЛ, Взносы ПФР/ФОМС/ФСС), НалоговыйПериод․
• Ресурсы: База, Расчитано, Удержано, Перечислено․

Регистр расчета «БазаНДФЛ»

Хранит накопленную с начала налогового периода базу по НДФЛ для каждого сотрудника․ Необходим для корректного применения вычетов и прогрессивной шкалы (если применимо)․

• Путь в конфигураторе: Регистры расчета → БазаНДФЛ․

Налоговый учет физлиц (Налоговые агенты)

Согласно актуальным требованиям (отраженным в предоставленном фрагменте информации), налоговые агенты обязаны вести учет доходов, переведенных физлицам, и предоставленных вычетов․ В 1С:ЗУП для этого используются:

• Регистр сведений УчетДоходовФизлиц (или аналогичные в новых релизах для формирования 6-НДФЛ)․
• Отчет «Справка 6-НДФЛ» (Раздел Отчеты → Регламентированные отчеты → Налоговые отчеты) — он строится именно на данных регистров расчета и регистров сведений по учету доходов․

Универсальные способы поиска регистра (для разработчиков)

Если вы не знаете точное имя регистра, используйте следующие методы:

Через форму документа (Движения регистров)

1. Откройте документ, который начисляет налог (например, «Начисление зарплаты», «Реализация товаров», «Расчет налога на прибыль»)․
2. Нажмите Файл (или меню «Еще») → Движения регистров․
3. В открывшемся списке будут отображены все регистры, в которые этот документ делает записи․ Ищите названия, содержащие: «Налог», «НДС», «УСН», «Прибыль», «Бюджет», «Взносы»․

Через консоль запроса (SQL-подобный язык)

Выполните запрос к метаданным, чтобы найти регистры по маске имени:

ВЫБРАТЬ
 Метаданные․Имя,
 Метаданные․Синоним,
 Метаданные․Тип
ИЗ
 Метаданные․РегистрыНакопления КАК Метаданные
ГДЕ
 Метаданные․Имя ПОДОБНО "%Налог%" ИЛИ Метаданные․Имя ПОДОБНО "%Бюджет%" ИЛИ Метаданные․Имя ПОДОБНО "%УСН%"

ОБЪЕДИНИТЬ ВСЕ

ВЫБРАТЬ
 Метаданные․Имя,
 Метаданные․Синоним,
 Метаданные․Тип

ИЗ
 Метаданные․РегистрыРасчета КАК Метаданные
ГДЕ
 Метаданные․Имя ПОДОБНО "%Налог%" ИЛИ Метаданные․Имя ПОДОБНО "%Взнос%" ИЛИ Метаданные․Имя ПОДОБНО "%НДФЛ%"

ОБЪЕДИНИТЬ ВСЕ

ВЫБРАТЬ
 Метаданные․Имя,
 Метаданные․Синоним,
 Метаданные․Тип
ИЗ
 Метаданные․НалоговыеРегистры КАК Метаданные

Отчет «Структура регистров» (внешняя обработка)

Существует стандартная внешняя обработка «Анализ регистров» или «Сравнение и синхронизация данных», которые позволяют визуально просмотреть структуру любого регистра и его данные без написания кода․

Резюме: Куда смотреть в первую очередь

Частые ошибки и советы

• Не путать «Регистр накопления» и «Налоговый регистр»․ В Бухгалтерии 3․0 это разные сущности․ Налоговые регистры существуют только для налога на прибыль (и частично для УСН в виде КУДиР)․ Для НДС, имущества, УСН (расчет налога) — это регистры накопления․
• Проверяйте релизы․ Как отмечалось в актуальной информации (релиз 3․0․150+), логика заполнения регистров УСН (учет НДФЛ/взносов в уменьшении налога) менялась․ Всегда обновляйте конфигурацию до актуального релиза перед сдачей отчетности․
• Права доступа․ Для просмотра движений регистров через «Движения регистров» в документе пользователю нужны права «Полные права» или специальная роль «Аналитик» / «Администратор»․ Обычный бухгалтер видит только печатные формы и отчеты․
• Разделение учета․ В 1С:БП 3․0 (Базовая версия) налоговых регистров (налог на прибыль) нет, там только бухгалтерский учет (регистры накопления)․ Налоговый учет доступен только в Профессиональной (ПРОФ) и Корпоративной (КОРП) версиях․