Вопрос о том, где официально закреплен перечень налогов, является фундаментальным для понимания налоговой системы России. Главный и первичный источник, это Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ). Никакой другой нормативный правовой акт не может устанавливать новые налоги или отменять существующие, не внося изменений в Кодекс. В этой статье подробно разберем, в каких именно статьях НК РФ находится перечень, как он структурирован и где еще можно найти актуальную информацию;
Конституционная основа и статья 12 НК РФ
Согласно статье 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, не имеют обратной силы.
Прямой перечень видов налогов и сборов, действующих на территории РФ, содержится в статье 12 НК РФ («Виды налогов и сборов в Российской Федерации. Полномочия законодательных органов…»). Именно эта статья является «оглавлением» всей налоговой системы страны. Она делит все налоги на три уровня в зависимости от уровня законодательства, их устанавливающего:
- Федеральные налоги и сборы — устанавливаются НК РФ и подлежат уплате по всей территории России.
- Региональные налоги — устанавливаются НК РФ и законами субъектов РФ.
- Местные налоги — устанавливаются НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.
Важно: Статья 12 НК РФ также закрепляет принцип закрытого перечня налогов. Это означает, что вводить налоги и сборы, не предусмотренные НК РФ, запрещено. Никакие указы президента, постановления правительства или региональные законы не могут создать «новый налог», если он не прописан в статье 12.
Детальный перечень по уровням (Статьи 13, 14, 15 НК РФ)
После общей классификации в статье 12, Кодекс предоставляет исчерпывающие списки в трех последующих статьях.
Статья 13 НК РФ — Федеральные налоги и сборы
К федеральным налогам относятся (согласно актуальной редакции ст. 13):
- Налог на добавленную стоимость (НДС);
- Акцизы;
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
- Налог на прибыль организаций;
- Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ);
- Водный налог;
- Налог на пользование объектами животного мира и водными биологическими ресурсами;
- Гошлина;
- Специальные налоговые режимы (УСН, ЕСХН, Патент, НПД, Автоматизированный УСН) — формально это особые порядки исчисления и уплаты федеральных налогов.
Примечание: Полный и актуальный список всегда проверяйте в тексте ст. 13 НК РФ, так как законодательство меняется (например, введение налога на сверхдоходы, изменения по НДПИ и др.).
Статья 14 НК РФ — Региональные налоги
Эти налоги устанавливаются НК РФ, но законами субъектов РФ могут определяться ставки (в пределах Кодекса), налоговые льготы, порядок и сроки уплаты. К ним относятся:
- Налог на имущество организаций;
- Налог на игорный бизнес;
- Транспортный налог.
Статья 15 НК РФ, Местные налоги
Устанавливаются НК РФ, а нормативные акты муниципалитетов определяют ставки, льготы и сроки. К ним относятся:
- Земельный налог;
- Налог на имущество физических лиц;
- Торговый сбор.
Официальные интернет-ресурсы для проверки актуального перечня
Текст НК РФ регулярно меняется. Работать нужно только с актуальной редакцией. Основные официальные источники:
Сайт Федеральной налоговой службы (ФНС России) — nalog.gov.ru
Это первичный источник для налогоплательщиков. На сайте доступны:
- Раздел «Налоговое законодательство» — полный текст НК РФ с поиском по статьям (ст. 12, 13, 14, 15).
- Раздел «Действующие в РФ налоги и сборы» — сводная таблица с кратким описанием каждого налога, плательщиков, объектов обложения и глав НК РФ.
- КБК (Коды бюджетной классификации), ежегодно обновляемый справочник кодов для заполнения платежных поручений (актуально на 2026 год и далее).
Правовые-reference системы (КонсультантПлюс, Гарант, Кодекс)
Профессиональные инструменты для бухгалтеров и юристов. Они предоставляют:
- Текст НК РФ с комментариями, судебной практикой и историей изменений;
- Готовые таблицы «Перечень налогов, сборов, страховых взносов» с кодами КНД (коды налоговой декларации) и номерами глав НК РФ.
- Сервисы отслеживания изменений (Citator) — сигнализируют, если статья 13, 14 или 15 изменилась.
Официальный интернет-портал правовой информации — pravo.gov.ru
Здесь публикуются официальные тексты федеральных законов, вносящих изменения в НК РФ, в день вступления в силу или официального опубликования.
Классификаторы и коды: КБК, КНД, ОКТМО
Помимо списка наименований налогов, для практической работы (заполнение деклараций, платежек) используются классификаторы. Их перечни также находятся на сайте ФНС и в приказах Минфина:
- КБК (Код бюджетной классификации) — определяет, куда именно идет платеж (какой налог, какой бюджет, вид дохода). Актуальный реестр КБК утверждается приказом Минфина и публикуется на сайте ФНС.
- КНД (Код налоговой декларации) — присваивается каждой отчетной форме (декларации, расчете). Перечень форм и их кодов находится в Приказах ФНС об утверждении форм отчетности.
- ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований), обязателен для указания в декларациях по региональным и местным налогам.
Страховые взносы: отдельный реестр
Страховые взносы (на ОПС, ОМС, ВНИМ, СЗН) не являются налогами в терминологии НК РФ (статья 12), однако они являются обязательными платежами в бюджетную систему. Их перечень, ставки и порядок уплаты регулируются главой 34 НК РФ (статьи 419–431) и Федеральным законом № 212-ФЗ. В отчетности (например, в РСВ) они часто выводятся в едином реестре вместе с налогами для удобства.
Резюме: алгоритм поиска нужного налога
- Откройте статью 12 НК РФ — определите, к какому уровню относится налог (федеральный, региональный, местный).
- Перейдите в статью 13, 14 или 15 НК РФ, найдите точное наименование налога в закрытом перечне.
- Откройте соответствующую Главу НК РФ (например, Глава 21 для НДС, Глава 25 для НДФЛ, Глава 30 для имущества орг.) — изучите правила расчета.
- Проверьте актуальность на сайте ФНС или в правовой системе — убедитесь, что ставки, сроки и льготы не изменились последними законами.
- Возьмите актуальный КБК на сайте ФНС для оплаты.
Единственным юридически значимым местоположением перечня налогов в России является Налоговый кодекс РФ (статьи 12–15). Все остальные источники (сайт ФНС, КонсультантПлюс, справочники КБК) являются способами доступа к этому тексту и инструментами для его практического применения. При спорах с контролирующими органами или при заполнении отчетности ссылаться необходимо именно на нормы НК РФ в их актуальной редакции.