Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 302-87-29

Реклама jurik.ru

Туристический налог (или курортный сбор, туристическая пошлина) — это обязательный платеж, взимаемый с гостей средств размещения (отелей, хостелов, апартаментов, кемпингов) за ночевку. Средства обычно направляются на развитие туристической инфраструктуры, благоустройство курортных зон, уборку пляжей и продвижение региона.

В этой статье мы подробно разберем, где вводиться этот налог в России (так как с 2025 года вступает в силу новый федеральный закон) и в других странах мира.

Туристический налог в Российской Федерации (актуально на 2024–2025 годы)

До 2025 года в России действовал механизм курортного сбора. Он был внедрен поэтапно в отдельных субъектах федерации. Однако Федеральный закон от № 258-ФЗ вводит единый туристический налог на всей территории РФ с 1 января 2025 года. Курортный сбор прекращает свое действие.

Ключевые параметры нового налога (с 2025 года):

Налогоплательщики: физические лица, размещающиеся в средствах размещения (гостиницы, хостелы, кемпинги, глэмпинги, апартаменты и др.).
Налоговые агенты: владельцы средств размещения (операторы), которые рассчитывают, удерживают и перечисляют налог в бюджет.
Ставка: 1% от стоимости проживания (но не ниже 100 рублей в сутки за человека).
Максимальная ставка: Субъекты РФ могут повысить ставку до 2% (но не ниже 100 руб./сутки).
Период перечисления: Ежеквартально (не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом).

Льготные категории (освобождены от оплаты):

Закон жестко фиксирует перечень лиц, не платящих налог (на 2025 год):

Дети до 18 лет.
Инвалиды I и II групп.
Ветераны и участники Великой Отечественной войны.
Лица, награжденные медалью «За оборону Ленинграда» / «Житель блокадного Ленинграда».
Участники боевых действий (сведущие статус ветерана боевых действий);
Военнослужащие, проходящие срочную военную службу (по призыву).
Члены экипажей судов и воздушных судов, машинисты локомотивов — во время перерывов в рейсах.
Лица, прибывшие для лечения в стационары (и сопровождающие их инвалидов/детей).
Студенты очной формы обучения, прибывшие на производственную практику.
Спортсмены, тренеры, судьи — на официальных соревнованиях.
Жители данного муниципального образования (проживающие постоянно на территории этого города/района).
Работники средств размещения — по месту работы.

Региональные особенности (переходный период 2024 года):

В 2024 году еще действует старый курортный сбор. Он введен не везде, а только в субъектах, принявших соответствующие региональные законы. Основные регионы с курортным сбором в 2024 году:

Краснодарский край (Сочи, Анапа, Геленджик, Туапсе, Темрюкский район и др.) — 10–50 руб./сутки в зависимости от категории отеля и сезона.
Стамбул (Республика Алтай) — введен в 2024 году.
Алтайский край (Белокуриха и др.).
Ставропольский край (Кисловодск, Пятигорск, Ессентуки, Железноводск, Минеральные Воды, Лермонтов).
Крым (Республика Крым и г. Севастополь) — введен поэтапно с 2022–2023 гг.
Камчатский край.
Сахалинская область.
Приморский край (Владивосток, Артем, Находка и др.).
Калининградская область.
Московская область (некоторые районы).
Город федерального значения Санкт-Петербург (введен с ).
Республика Башкортостан, Татарстан, Дагестан, Карелия, Бурятия, Якутия, Хакасия, Чувашия (в отдельных муниципалитетах).

Важно: С туристический налог станет обязательным во всех регионах России без исключения. Регионы смогут только установить ставку 1% или 2% и определить льготные периоды (например, низкий сезон), но отменить налог полностью не смогут.

Туристические налоги за рубежом (популярные направления)

За границей терминология может отличаться: City Tax, Tourist Tax, Kurtaxe, Occupancy Tax, Resort Fee. Обычно плата взимается за человека за ночь или за номер за ночь.

Европа

Страна	Название сбора	Особенности и примерные ставки (2024)
Франция	Taxe de séjour	Зависит от категории отеля (от 0,20 € до 4,00 € за человека/ночь) + доп. сбор 10-15% в пользу департамента. В Париже с 2024 г. ставки повышены (до 14,95 € в люкс-отелях). Платится на ресепшене.
Италия	Imposta di soggiorno	Устанавливается каждой коммуной отдельно. Обычно 1–5 € за человека/ночь (в Риме до 7 €, в Венеции до 10 € за высокую категорию). Часто действует только первые 5–10 ночей. Дети часто освобождены.
Германия	Kurtaxe / Kulturförderabgabe / City Tax	В курортах (Kurtaxe) — 1–3 € за человека/ночь (часто включает проезд в транспорте). В крупных городах (Берлин, Мюнхен, Франкфурт, Кёльн, Гамбург) — City Tax / Kulturförderabgabe ~5% от стоимости ночевки или фикс. сумма (только для туристов, бизнес-путешественники часто освобождены по справке).
Австрия	Ortstaxe / Nächtigungsabgabe	Обязателен везде. 0,50–3,50 € за человека/ночь. Дети до 15 лет часто бесплатно.
Испания	Ecotasa / Impuesto de estancias turísticas	Только в Каталонии (Барселона, Коста-Брава), Балеарских островах (Мальорка, Ибица) и Валенсийском сообществе (с 2024 г.). Зависит от категории: 0,50–4 € за человека/ночь (на Балеарах до 4 € в высокий сезон). Дети до 16 лет свободны.
Португалия	Taxa Turística	Лиссабон, Порто, Фар (Алгарве) и др. Обычно 1–2 € за человека/ночь (первые 7 ночей). Дети до 13 лет свободны.
Нидерланды	Toeristenbelasting	В Амстердаме — 12,5% от стоимости номера (самый высокий в ЕС) + фикс. сбор. В других городах, фикс. сумма (1–3 €) или % от стоимости.
Бельгия	Taxe de séjour / Toeristenbelasting	В Брюсселе — фикс. сумма за номер/ночь (зависит от звездности). Во Фландрии и Валлонии — свои тарифы (часто 1–3 € за человека).
Греция	Κλιματική αμοιβή (Climate Crisis Resilience Fee)	С 2024 года заменяет старый налог. Зависит от категории отеля и сезона: 1,50–10 € за номер/ночь (зимой ниже). Платится при заезде.
Хорватия	Boravišna pristojba	~1,00–2,50 € за взрослого/ночь (зависит от сезона и категории). Дети до 12 лет — 0%, 12–18 лет, 50%.
Словения	Turistična pristojbina	~1,50–3,00 € за человека/ночь. Включает часто проезд на автобусах региона.
Чехия	Ubytovací poplatek	В Праге и курортах (Карловы Вары, Марианские Лазни). Обычно 15–50 крон (0,6–2 €) за человека/ночь.
Венгрия	Vendégdíj	В Будапеште — 4% от стоимости размещения (макс. 300 форинтов/ночь за человека в некоторых интерпретациях, но чаще 4% от цены). В регионах — фикс. суммы.
Польша	Opłata klimatyczna / Opłata kuracyjna	Только в gminie (коммунах) со статусом курорта. ~2–3 злотых (0,4–0,7 €) за человека/ночь.
Турция	Konaklama Vergisi (Гостиничный налог)	Введен с 2023 года. 10–100 турецких лир за человека/ночь в зависимости от звездности отеля (1–5*). Дети до 6 лет — бесплатно, 7–12 лет — 50%. Платится при выезде;

Азия и Океания

Япония: Налог на проживание (Lodging Tax) — в Токио, Осаке, Киото, Фукуоке, Саппоро. 100–200 иен за ночь (если цена < 20 000 иен), 200–500 иен (если > 20 000 иен).
Таиланд: Планируется ввести туристический сбор 300 бат (по воздуху) / 150 бат (суша/море) при въезде. На данный момент (2024) сбор не введен официально во всех пунктах, обсуждается на гос. уровне.
Индонезия (Бали): С 14 февраля 2024 г. введен сбор за въезд для иностранных туристов, 150 000 рупий (~9 $). Оплачивается онлайн (Love Bali) или в аэропорту.
Малайзия: Tourist Tax — 10 ринггитов (~2 $) за номер/ночь во всех отелях. Плюс в некоторых штатах — сбор за продвижение (например, 3 ринггита в Лангкави).
Сингапур: Отсутствует как отдельный налог, но есть GST (9%) и сервисный сбор (10%), включенные в счет.
Мальдивы: Green Tax — 6 $ за человека/день (в отелях) / 3 $ (в гостевых домах). Включается в счет.
Бутан: Sustainable Development Fee (SDF) — 100 $ в сутки за взрослого (дети 6–12 лет — 50$). Это главный инструмент регулирования туристического потока.
Новая Зеландия: IVL (International Visitor Conservation and Tourism Levy) — 35 NZD (~21 $) при подаче на визу/ETA.

Америка

Канада: GST/HST (5–15%) + Provincial Hotel Tax (например, 8% в Британской Колумбии, 10% в Квебеке) + Municipal Accommodation Tax (MAT) в Торонто, Оттаве, Ванкувере (~3–6%).
Мексика: Налог на размещение (ISH / Hospedaje) — обычно 3–5% от стоимости + местные сборы (например, в Канкуне/Ривьера Майя, Sanitation Fee ~$1-2/ночь + Tourism Tax ~$15 за визу при вылете).
Карибский бассейн: Во многих странах (Доминикана, Ямайка, Багамы, Аруба, Барбадос) взимается Departure Tax / Tourist Card при вылете (часто включен в билет) и/или Hotel Occupancy Tax (7–10%).

Ближний Восток

ОАЭ (Дубай, Абу-Даби): Tourism Dirham Fee — 7–20 AED за номер/ночь (зависит от категории отеля). В Абу-Даби — 4% от стоимости + 15 AED/ночь. Включается в чек.
Катар: Tourism Fee, от 15 до 55 QAR за номер/ночь (зависит от звездности).
Египет: Часто включен в стоимость тура. Местные налоги на отели ~12% + сервис 10%.

Как и когда платить?

В России (с 2025 года):

Бронирование онлайн (Островок, Яндекс Путешествия, Отеллук, сайт отеля): Налог может быть включен в итоговую сумму (показано отдельной строкой) или нет. Читайте условия тарифа («Налоги и сборы включены» / «Не включены»).
Оплата на месте (в отеле): Если налог не был предоплачен, он взимается при заезде (чек-ин) или выезде. Отель обязан выдать чек/квитанцию с выделенной строкой «Туристический налог».
Документы для льготы: При заезде предъявите паспорт + документ, подтверждающий льготу (удостоверение инвалида, пенсионное свидетельство ветерана, военный билет срочника, справка из учебного заведения о практике, талон на санаторий и т.д.). Ксерокопии обычно забирают у себя.

За рубежом:

Включено в бронь (Booking, Airbnb, Expedia, туристические пакеты): Часто платформы собирают налог при оплате брони (показывают строку «Taxes & Fees» или «City Tax»).
Оплата в отеле: Во многих странах (Италия, Австрия, Германия, Хорватия, Греция, Турция, Япония) налог платится только на ресепшене наличными или картой при заезде/выезде. Обязательно уточняйте это при бронировании («Are taxes included?»).
Чеки: Всегда просите чек с выделением налога — это защита от двойного начисления и подтверждение для бухгалтерии (если командировка).

Частые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить налог, если бронь оплачена полностью онлайн?

В России (с 2025 г.): Отель — налоговый агент. Если агрегатор/ОТА перевел отелю деньги за проживание без налога, отель обязан доначислить и принять его у гостя при заезде. Если агрегатор собрал налог у гостя и перевел отелю, повторно платить не нужно. Проверяйте ваучер/чек.

За рубежом: Зависит от платформы и страны. Airbnb и Booking во многих юрисдикциях собирают налог автоматически. В Италии, Австрии, Германии часто платят только на месте.

Платит ли ребенок?

Россия: Дети до 18 лет — полностью освобождены (независимо от того, есть ли отдельная кровать).

Европа: Часто дети до определенного возраста (12, 14, 16, 18 лет) не платят или платят со скидкой 50%. Возраст и правила зависят от конкретного города/коммуны.

Что если я живу в этом городе (прописка/регистрация)?

Россия: Местные жители (постоянная регистрация в данном муниципальном образовании) — освобождены с 2025 года. В 2024 году (курортный сбор) правила зависели от регионального закона (часто тоже освобождены).

За рубежом: Обычно налог платят только нерезиденты (туристы). При предъявлении ID с местным адресом налог часто не взимают (актуально для City Tax в Германии, Бельгии, США).

Входит ли налог в стоимость пакета туроператора?

По российскому закону (ст. 10 Закона о защите прав туристов) туроператор обязан включить в цену тура все обязательные платежи, в т.ч. туристический налог/курортный сбор. Если в договоре/чеке нет строки про налог, требовать доплату на месте незаконно (для пакетных туров). При самостоятельном бронировании (только отель/авиа отдельно) — платите по правилам отеля.

Резюме для туриста

В России с 2025 года: Везде 1% (мин. 100 руб./сутки), дети до 18 лет и льготники — бесплатно. Платите в отеле или проверяйте, включено ли в онлайн-бронь.
В Европе: Почти везде есть сбор. Уточняйте при брони: «Включен ли City Tax / Tourist Tax?». Готовьте наличные (евро) для оплаты на ресепшене, если не включено.
В Азии/ОАЭ: Часто включен в чек отеля или визу/ETA. На Бали — оплата онлайн заранее (Love Bali).
В США/Канаде: Налог включен в итоговый чек отеля при оплате (онлайн или на месте), разбивка показана в счете (фолио). Отдельно платить обычно не нужно.
Сохраняйте чеки с выделенной строкой налога — это ваша гарантия и основа для отчетности (если служебная поездка).

Информация актуальна на конец 2024 года. Ставки и правила могут меняться региональными решениями и правительственными декретами. Перед поездкой рекомендуется уточнить наличие и размер сбора на официальном сайте отеля, туроператора или администрации курорта/города.