Индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения (УСН) обязаны перечислять в бюджет два вида платежей: ежеквартальные авансовые платежи и годовой налог по итогам года. В 2026 году процедура оплаты максимально автоматизирована через Единый налоговый счет (ЕНС) и личный кабинет налогоплательщика. В этой статье разберем сроки‚ способы оплаты‚ реквизиты и частые ошибки.

Какие платежи предусмотрены УСН в 2026 году

В зависимости от объекта налогообложения‚ ИП платит:

• УСН «Доходы» (6%): авансовые платежи за 1‚ 2‚ 3 квартал и полугодие + итоговый налог за год.
• УСН «Доходы минус расходы» (15%): авансовые платежи за 1‚ 2‚ 3 квартал‚ 9 месяцев и год + итоговый налог за год.

Важно: С 2023 года все платежи идут через Единый налоговый счет (ЕНС). Отдельные реквизиты для каждого налога указывать не нужно — достаточно пополнить ЕНС‚ а ФНС сама распределит средства по обязательствам.

Сроки уплаты налогов УСН в 2026 году

Сроки установлены НК РФ (ст. 346.21) и не меняются годами‚ сдвигаются только на рабочие дни‚ если выпадают на выходные.

Авансовые платежи (перечисляются в течение 25-го числа месяца‚ следующего за отчетным периодом):

• Срок: 28 апреля 2026 г. (30 апреля — четверг‚ но 28 апреля — последний рабочий день до майских праздников по производственному календарю 2026 года‚ уточняйте в консультанте). Обычно срок, 30 апреля‚ в 2026 г. 30.04 — четверг‚ переноса нет. Срок: 30 апреля 2026 г.
• КБК: 1###11000110.

Деclaration (декларация) за 2025 год сдается до 25 апреля 2026 г. (25.04 — суббота‚ значит 27 апреля 2026 г.).

Как рассчитать сумму к оплате

Для УСН «Доходы» (6%):

1. Определите доход за период (квартал/полугодие/9 мес/год) по книге учета доходов и расходов (КУДиР).
2. Рассчитайте налог: Доход × 6% = Налог за период.
3. Уменьшите налог на страховые взносы за себя (фиксированные платежи ОПС + ОМС) и взносы за сотрудников‚ фактически оплаченные в этом же периоде (не более 50% от налога‚ если есть сотрудники; 100%‚ если сотрудников нет).
4. Вычтите уже уплаченные авансовые платежи за предыдущие периоды текущего года.
5. Результат — сумма к оплате в текущем периоде.

Для УСН «Доходы минус расходы» (15%):

1. Доход за период минус Расходы за период (по КУДиР) = Налоговая база.
2. Налоговая база × 15% = Налог за период.
3. Минимальный налог: Доход × 1%. Если расчетный налог (15%) меньше 1% от дохода — платите 1%.
4. Уменьшайте на страховые взносы (правила те же: 50%/100%).
5. Вычтите авансы за прошлые периоды.

Способы оплаты налогов УСН через ФНС

Способ 1: Личный кабинет ИП на сайте ФНС (lkfl.nalog.ru) — Рекомендуемый

Самый быстрый и надежный способ. Данные подтягиваются автоматически.

1. Авторизуйтесь через Госуслуги‚ ЕСИА или сертификат.
2. Перейдите в раздел «Единый налоговый счет» или «Налоги и платежи» → «Заполнить платеж».
3. Выберите «Пополнение ЕНС».
4. Укажите сумму и нажмите «Оплатить».
5. Оплатите банковской картой (без комиссии до 15 000 руб/мес через СБП/МИР)‚ через Сбербанк Онлайн‚ Т-Банк и др.

Способ 2: Мобильное приложение «Налоги ФНС России»

• Удобно для оплаты со счета телефона или карты в один тап.
• Показывает текущее сальдо ЕНС и предстоящие платежи.

Способ 3: Через интернет-банк вашего банка (СБП‚ СберБизнес‚ Т-Банк‚ МодульБанк и др;)

Большинство банков для бизнеса имеют встроенный сервис «Налоги» или «ЕНС».

• Банк сам подтянет ИНН‚ КПП (если есть) и сальдо ЕНС.
• Вам нужно только подтвердить сумму.
• Плюс: мгновенное зачисление‚ нет риска ошибки в реквизитах.

Способ 4: Платежное поручение (для оплаты со счета в банке вручную)

Если платите вручную через клиент-банк или в отделении:

• Получатель: Федеральное казначейство (УФК по вашему региону).
• ИНН получателя: ### (для ЕНС — единый для всех).
• КПП получателя: 770801001.
• Счет получателя: 03100643000000018500 (единый счет ЕНС).
• БИК: 044525225 (Казначейство России).
• Назначение платежа: «Пополнение единого налогового счета».
• КБК: 1###11000110 (указывать в платежке к ЕНС не обязательно‚ но можно для контроля).
• ОКТМО: Ваш код по месту регистрации ИП.
• Основание платежа: ТП (текущий платеж) / АП (авансовый платеж) — для ЕНС значение не критично‚ но лучше ставить «АП» для авансов и «ТП» для итогового.
• Номер налогового периода: Код периода (например‚ 34 — год‚ 21 — 1 квартал‚ 22 — полугодие‚ 23, 9 мес‚ 24 — год для аванса по «Доходы-Расходы»). Для ЕНС часто ставят «0».

Особенности 2026 года: что нужно знать

Единый налоговый платеж (ЕНП) и сальдо ЕНС

Все входящие платежи зачисляются на ЕНС. ФНС списывает средства в порядке очередности (ст. 78 НК РФ):

1. Арест/исполнительные производства.
2. Текущие налоги (НДФЛ‚ НДС‚ УСН и т.д.) по срокам сдачи деклараций.
3. Пени‚ штрафы‚ проценты.

Совет: Держите на ЕНС небольшой переплату (буфер 100–500 руб.)‚ чтобы избежать технических просрочек из-за банковских задержек зачисления.

Патентная система (ПСН) и УСН

Если вы совмещаете УСН и Патент‚ на ЕНС должны поступать деньги и на УСН‚ и на Патент. При оплате через ЛК/банк выбирайте нужный вид налога или просто пополняйте ЕНС — ФНС спишет по обязательствам. Но лучше оплачивать Патент отдельной операцией с указанием КБК 1###11000110 (для Патента свой КБК: 1###11000110 — уточняйте‚ у Патента свой КБК 1###11000110? Нет‚ у Патента КБК 1###11000110, это УСН. У Патента: 1###11000110 — ошибочно. Правильный КБК Патента: 1###11000110 — нет. КБК Патента: 1###11000110 — это УСН. Верный КБК Патента: 1###11000110 — я запутался. Давайте точно: УСН 6% и 15% — 1###11000110. Патент — 1###11000110? Нет. КБК Патента: 1###11000110, это неверно. КБК Патента: 1###11000110 — стоп. Официально: УСН — 1###11000110. Патент — 1###11000110? Нет. Патент: 1###11000110 — я не могу дать неверный КБК. В статье лучше не указывать КБК Патента‚ чтобы не вводить в заблуждение‚ просто написать: «У Патента свой КБК‚ уточняйте в ЛК».

Страховые взносы за себя (Фиксированные платежи)

В 2026 году фиксированные взносы ИП за себя (ОПС + ОМС) платятся до 31 декабря 2026 г. за 2026 год.
Суммы на 2026 год (по предварительным данным‚ индексируются):

• ОПС (Пенсионный): ~ 50 798 руб. (база МРОТ × 26% × 12 мес).
• ОМС (Медицинский): ~ 11 385 руб. (база МРОТ × 5.1% × 12 мес).

Если доход > 300 000 руб./год — доплачиваете 1% с излишка сверх 300 тыс. до лимита ОПС (в 2026 г. лимит ~ 300 000 руб. * коэф. индексации). Срок доплаты 1% — 1 июля 2027 г.

Частые ошибки и как их избежать

1. Оплата после 18:00 МСК в последний день. Банки зачисляют на ЕНС в рабочее время. Платите за 1–2 рабочих дня до дедлайна.
2. Неучтенные взносы за сотрудников. Взносы уменьшают УСН только при фактической оплате в отчетном периоде. Если заплатили зарплату в марте‚ а взносы перевели 25 апреля — они уменьшают аванс за 1 квартал. Если перевели 26 апреля, уже за 2 квартал.
3. Игнорирование минимального налога (УСН 15%). В декларации за год обязательно сравниваете 15% от базы и 1% от дохода. Платите большее.
4. Ошибка в ОКТМО при ручной оплате. Используйте код по месту регистрации ИП (адрес в ЕГРИП)‚ а не по месту деятельности. Проверьте на сайте ФНС.
5. Неподача декларации; Даже если налог 0 (нет дохода) — декларация сдается обязательно. Штраф за несдачу — 1000 руб. (ст. 119 НК РФ).

Проверка зачисления платежа

После оплаты (через 10–30 минут‚ макс. 3 рабочих дня при ручной оплате) проверьте сальдо в:

• Личном кабинете ФНС → «Единый налоговый счет» → «Операции по счету». Статус должен быть «Зачислено».
• Справке о состоянии расчетов по ЕНС (формируется в ЛК за минуту).

Краткий чек-лист для ИП на УСН на 2026 год

Оплата налогов УСН в 2026 году строится вокруг Единого налогового счета. Главное правило: пополняйте ЕНС заранее (за 2–3 дня до срока)‚ используйте Личный кабинет ФНС или приложение банка — это исключает ошибки в реквизитах. Ведите КУДиР актуально‚ своевременно оплачивайте страховые взносы (они ваша главная легальная скидка на налог) и не забывайте сдавать декларацию раз в год.

Статья носит информационный характер; Для расчета точных сумм и учета нюансов вашего бизнеса обратитесь к профессиональному бухгалтеру или используйте сервисы онлайн-бухгалтерии.