Каждый индивидуальный предприниматель в России обязан платить фиксированные страховые взносы «за себя» — независимо от того, ведётся ли деятельность и есть ли доход. Разберём подробно, сколько нужно платить, в какие сроки и как можно уменьшить налоговую нагрузку.
Что такое фиксированные взносы ИП
Фиксированные взносы — это обязательные платежи индивидуального предпринимателя на пенсионное (ОПС) и медицинское страхование (ОМС). Их размер ежегодно устанавливается Налоговым кодексом РФ (пп. 1 п. 1.2 ст. 430 НК РФ) и не зависит от системы налогообложения.
С 1 января 2023 года действует механизм единого налогового платежа (ЕНП): все платежи перечисляются единой суммой на единый налоговый счёт без распределения по видам взносов.
Размеры фиксированных взносов по годам
- 2024 год — 49 500 рублей;
- 2025 год — 53 658 рублей;
- 2026 год, 57 390 рублей;
- 2027 год — 61 154 рубля.
Для предпринимателей, зарегистрированных в новых регионах России, действуют пониженные суммы: например, в 2024 году — 25 200 рублей.
Дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 рублей
Если годовой доход ИП превышает 300 000 рублей, помимо фиксированной суммы нужно заплатить 1% с суммы превышения. При этом установлен верхний предел дополнительного взноса — в 2024 году он составляет не более 277 571 рубля. В последующие годы предельный размер также увеличивается вместе с ростом фиксированного взноса.
Пример расчёта
Доход ИП за 2024 год — 1 500 000 рублей:
- Фиксированный взнос: 49 500 руб.
- Дополнительный взнос: (1 500 000 − 300 000) × 1% = 12 000 руб.
Сроки уплаты
- Фиксированная часть — не позднее 28 декабря текущего года (если дата выпадает на выходной, срок переносится). Например, взносы за 2024 год нужно было заплатить не позднее 9 января 2025 года.
- Дополнительный взнос 1% — не позднее 1 июля следующего года.
Уплатить взносы можно онлайн через Личный кабинет индивидуального предпринимателя на сайте ФНС, там же формируется платёжный документ.
Если ИП работал неполный год
При регистрации или закрытии ИП в течение года взносы рассчитываются пропорционально отработанному времени. Например, если предприниматель проработал часть года, сумма может составить, к примеру, 43 383,62 рубля вместо полных 49 500 рублей (при расчёте за 2024 год).
Как уменьшить налог на взносы
ИП на УСН «Доходы» или на патенте вправе уменьшить налог на сумму фиксированных и дополнительных взносов:
- ИП без работников, до 100% налога;
- ИП с работниками — не более чем на 50%.
По разъяснениям ФНС (письма от № СД-4-3/4104, от № 03-11-06/2/55509), допвзносы можно учесть частично за один год, частично за другой. Однако важно помнить: если ИП уже уменьшил налог за 2025 год на допвзносы за этот расчётный период, повторно учесть их при расчёте налога за 2026 год нельзя.
Кто освобождён от уплаты
Фиксированные взносы не уплачиваются, если ИП применяет специальные режимы, освобождающие от взносов (например, НПД — налог на профессиональный доход или АУСН). Также предусмотрены льготные периоды: служба в армии, уход за ребёнком до 1,5 лет, уход за инвалидом и ряд других случаев.
Фиксированный платёж ИП в 2026 году составляет 57 390 рублей плюс 1% с дохода свыше 300 000 рублей. Платить нужно до 28 декабря, а допвзнос — до 1 июля следующего года. Грамотное использование права на уменьшение налога позволяет существенно снизить общую нагрузку на бизнес.