Система налогообложения в России трехуровневая: федеральная, региональная и местная; Федеральные налоги устанавливаются Налоговым кодексом РФ (НК РФ) и являются обязательными для уплаты на всей территории страны. Ставки (проценты) для каждого нала определяются отдельными главами Кодекса.

Ниже представлен подробный обзор основных федеральных налогов и актуальных ставок на 2026 год (с учетом изменений, вступивших в силу с 2025 года).

Налог на добавленную стоимость (НДС), ст. 164 НК РФ

Это основной косвенный федеральный налог. Плательщики — организации и ИП (кроме применяющих специальные режимы).

• Базовая ставка: 20% — применяется к большинству товаров, работ, услуг.
• Пониженная ставка: 10%, для социально значимых товаров (продовольственные товары, детские товары, лекарства, периодические печатные издания и др., перечень в ст. 164 НК РФ).
• Нулевая ставка: 0% — при экспорте товаров, международной перевозке пассажиров/багажа, реализации золота ЦБ РФ и др.
• Расчетные ставки: 20/120 и 10/110 — используются для выделения суммы НДС из общей стоимости с налогом.

Налог на прибыль организаций — ст. 284 НК РФ

Уплачивают российские организации и иностранные организации, ведеющие деятельность в РФ через постоянное представительство.

• Общая ставка: 25% (с 2025 года, ранее была 20%).
  • 3% — в бюджет Российской Федерации (федеральная часть).
  • 22% — в бюджеты субъектов РФ (региональная часть).
• Специальные ставки:
  • 15% — доходы в виде дивидендов (для налоговых резидентов РФ), доходы иностранных организаций без ПП в РФ (дивиденды, проценты, роялти).
  • 20% — доходы нерезидентов без ПП в РФ (общий случай), доходы по операциям с ценными бумагами.
  • 0% — доходы квалифицированных инвесторов по проектам в приоритетных сферах (ИТ, фарма и др.), доходы участников СТО (Свободная таможенная зона), ОТ (Опорная территория) и др.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — ст. 210, 214.7 НК РФ

Важно: с 1 января 2025 года введена прогрессивная шкала налогообложения для налоговых резидентов РФ.

Ставки для налоговых резидентов РФ (прогрессивная шкала):

1. 13% — доход до 2 400 000 руб. в год.
2. 15%, доход от 2 400 000 до 5 000 000 руб. (база: сумма сверх 2,4 млн).
3. 18%, доход от 5 000 000 до 20 000 000 руб. (база: сумма сверх 5 млн + фиксированная сумма по предыдущим ступеням).
4. 20% — доход от 20 000 000 до 50 000 000 руб.
5. 22% — доход свыше 50 000 000 руб.

Особые ставки (независимо от прогрессивной шкалы):

• 35% — призы, выигрыши в рекламных акциях, проценты по вкладам сверх лимита (ключевая ставка ЦБ × 1 млн руб.), доходы нерезидентов (см. ниже).
• 30% — доходы нерезидентов РФ (иностранные граждане, пребывающие в РФ < 183 дней в году) — по общему правилу.
• 13% / Прогрессивная шкала — для нерезидентов из стран ЕАЭС и высококвалифицированных специалистов (ХКС) — по ставкам резидентов.
• 15%, дивиденды (для резидентов и нерезидентов-физлиц из стран ЕАЭС/ХКС); 30% — для остальных нерезидентов.

Акцизные сборы — ст. 193 НК РФ

Устанавливаются на конкретные виды подакцизной продукции (алкоголь, табак, нефтепродукты, автомобили и др.). Ставки могут быть:

• Фиксированными (в рублях за единицу измерения) — например, на спиртосодержащую продукцию, табак, бензин, дизель.
• Комбинированными — процент от стоимости + фиксированная сумма (например, на сигары, некоторые вина).

Ставки ежегодно индексируются Правительством РФ (обычно с 1 января). Точные цифры на 2026 год содержатся в Постановлениях Правительства РФ (например, Пост. № 1871 и др.).

Налог на доходы от добычи полезных ископаемых (НДПИ) — ст. 342 НК РФ

Плательщики, организации и ИП, лицензиаты на недра. Ставки дифференцированы по видам сырья:

• Нефть: базовая ставка устанавливается в рублях за тонну, корректируется коэффициентами (Кман, Кк, Кз, Кд, Ккр и др.). С 2025 года действует новая формула расчета с учетом цены на нефть марки Urals.
• Газ: ставка зависит от цены реализации и условий добычи (ставки ниже для новых месторождений, восточных регионов).
• Твердые полезные ископаемые: процентные ставки от стоимости (обычно 3,8% – 8% в зависимости от вида сырья) или фиксированные ставки за единицу.

Экологический сбор (Плата за негативное воздействие на окружающую среду) — ст. 16.1 ФЗ «Об охране окружающей среды»

Хотя юридически это плата, в бюджетном классификаторе она часто учитывается среди федеральных доходов. Ставки устанавливаются за тонну выброса/сброса загрязняющего вещества и ежегодно индексируются (коэффициент дефлятора).

Государственная пошлина — ст. 333.15 – 333.40 НК РФ

Федеральный сбор за юридически значительные действия (регистрация бизнеса, судебные иски, нотариальные действия, выдача паспортов и др.).

• Фиксированные суммы (например, регистрация ООО — 4 000 руб., ИП — 800 руб., судебный иск имущественного характера — по шкале от 400 руб. + процент от суммы).
• Процентные ставки (для имущественных споров в арбитраже и судах общей юрисдикции).
• Льготы и освобождения предусмотрены ст. 333.35 – 333.38 НК РФ.

Сбор за пользование объектами животного мира и водными биологическими ресурсами

• Ставки устанавливаются Правительством РФ за единицу объекта (за голову, за тонну улова) в зависимости от вида и региона добычи.

Сводная таблица ключевых федеральных ставок (базовые значения)

Особенности применения специальных налоговых режимов

Организации и ИП на специальных режимах (УСН, Патент (ПСН), АУСН, ЕСХН, НПД) освобождаются от уплаты основных федеральных налогов (НДС — с оговорками, налог на прибыль, НДФЛ с доходов по режиму, имущественный налог оргами), заменяя их единым налогом/сбором.

• УСН «Доходы»: 6% (базовая) / до 8% (региональная).
• УСН «Доходы минус расходы»: 15% (базовая) / до 20% (региональная).
• АУСН (Автоматизированная УСН): ставки зависят от дохода и региона (от 5% до 10% и выше при превышении лимита 60/188,55 млн руб.).
• НПД (Налог на профессиональный доход): 4% (доходы от физлиц) / 6% (доходы от юрлиц/ИП).
• ПСН (Патент): стоимость патента устанавливается регионом (потенциальный доход × ставка до 6%).

Процент федерального налога не является единым числом — он зависит от вида налога, категории плательщика, объекта налогообложения и применяемых льгот. На 2026 год ключевыми изменениями остаются:

• Повышение ставки налога на прибыль до 25%.
• Сохранение базовой ставки НДС на уровне 20%.

Для точного расчета налоговой нагрузки необходимо учитывать региональные законы (устанавливающие ставки в пределах, заданных НК РФ), отраслевые льготы и специальные режимы. Рекомендуется использовать актуальные версии Налогового кодекса РФ и консультироваться с профессиональными бухгалтерами или налоговыми консультантами.

Данная статья носит информационный характер и не является правовым консультированием. Нормативная база может меняться; для принятия решений используйте официальные источники (КонсультантПлюс, Гарант, сайт ФНС России — nalog.gov;ru).