Получение квартиры в наследство — важное событие, которое часто сопровождается вопросами о налоговых обязательствах. Многие наследники опасаются, что им придётся отдать государству значительную часть стоимости унаследованной недвижимости. Разберёмся подробно, какие платежи действительно предусмотрены законодательством, а какие — нет.
Нужно ли платить налог при получении квартиры по завещанию
Короткий ответ: нет, налог на наследство в России отменён. С 1 января 2006 года в соответствии с Налоговым кодексом РФ наследники освобождены от уплаты налога на имущество, полученное в порядке наследования. Это правило действует независимо от того, получена квартира:
- по завещанию;
- по закону (без завещания);
- близким родственником или посторонним человеком.
Таким образом, степень родства и наличие завещания на размер налога не влияют — его просто нет. НДФЛ с полученной в наследство квартиры платить не нужно.
Какие расходы всё же придётся понести
Хотя налога на наследство нет, полностью бесплатной процедура вступления в наследство не является. Наследнику предстоит оплатить:
Государственную пошлину за выдачу свидетельства о праве на наследство
Размер пошлины зависит от степени родства с наследодателем:
- 0,3% от стоимости квартиры, но не более 100 000 рублей — для детей (в т.ч. усыновлённых), супруга, родителей, полнородных братьев и сестёр;
- 0,6% от стоимости квартиры, но не более 1 000 000 рублей — для остальных наследников.
Услуги нотариуса правового и технического характера
Тарифы устанавливаются региональными нотариальными палатами и различаются в зависимости от субъекта РФ.
Госпошлину за регистрацию права собственности в Росреестре
Для физических лиц она составляет 2 000 рублей.
Кто освобождается от уплаты госпошлины
Закон предусматривает льготы. От пошлины за свидетельство о праве на наследство освобождаются:
- наследники, проживавшие совместно с наследодателем в наследуемой квартире на день его смерти и продолжающие жить в ней после;
- несовершеннолетние наследники;
- наследники лиц, погибших при исполнении государственных или общественных обязанностей;
- инвалиды I и II группы платят пошлину в размере 50%.
Налог при продаже унаследованной квартиры
Это ключевой момент, о котором часто забывают. Если наследник решит продать квартиру, может возникнуть обязанность уплатить НДФЛ в размере 13%:
- если квартира продана ранее чем через 3 года после открытия наследства (дня смерти наследодателя) — налог платится;
- если прошло 3 года и более — налог не взимается.
При продаже раньше минимального срока можно уменьшить налогооблагаемую базу:
- применить имущественный вычет в размере 1 000 000 рублей;
- либо вычесть из дохода расходы наследодателя на покупку этой квартиры (при наличии подтверждающих документов).
Исключения, когда налог всё же платится
НДФЛ при наследовании уплачивается в редких случаях, когда наследуется не имущество, а доходы:
- вознаграждение авторам произведений науки, литературы, искусства;
- вознаграждение за патенты на изобретения и промышленные образцы.
К квартире эти исключения отношения не имеют.
- налога на наследство квартиры по завещанию в России не существует;
- основные расходы наследника — госпошлина нотариусу и плата за регистрацию права собственности;
- налог 13% возникает только при продаже квартиры раньше трёхлетнего срока владения;
- ряд категорий наследников имеет право на льготы по госпошлине.
Перед оформлением наследства рекомендуется проконсультироваться с нотариусом по месту открытия наследства, специалист рассчитает точную сумму пошлины и подскажет, какие льготы применимы в вашей ситуации.