Дарение — один из самых распространённых способов передать имущество внутри семьи: квартиру, дом, автомобиль, деньги или ценные бумаги. Главный вопрос, который волнует и дарителя, и одаряемого, — придётся ли платить налог с такого подарка. Разберёмся подробно, что говорит законодательство России на 2026 год.
Короткий ответ
Нет, налога на дарение между близкими родственниками в России нет. Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от НДФЛ, если даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками. Это правило закреплено в пункте 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ.
Кого закон считает близкими родственниками
Освобождение от налога применяется, если стороны сделки — члены семьи или близкие родственники в соответствии с Семейным кодексом РФ. К ним относятся:
- супруги;
- родители и дети (в т.ч. усыновители и усыновлённые);
- дедушки, бабушки и внуки;
- полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сёстры.
Важно: дяди, тёти, племянники, двоюродные братья и сёстры, а также свекры, свекрови, тёщи и тести близкими родственниками по Семейному кодексу не являются. Дарение между ними облагается НДФЛ на общих основаниях.
Какое имущество можно дарить без налога
Между близкими родственниками без уплаты НДФЛ можно дарить практически любое имущество:
- квартиры, дома, комнаты, земельные участки;
- коммерческую недвижимость;
- автомобили и другие транспортные средства;
- акции, доли в уставном капитале, паи;
- денежные средства;
- иные ценные вещи.
Дарение денег — особый случай
ФНС России разъяснила (письмо от № БС-36-11/5499), что денежные средства не входят в перечень имущества, на которое распространяются ограничения по освобождению от НДФЛ. Поэтому дарение денег между любыми физическими лицами налогом не облагается вовсе — независимо от степени родства и способа передачи (наличными или переводом).
Дарение недвижимости, используемой в бизнесе
Долгое время спорным оставался вопрос: сохраняется ли освобождение от НДФЛ, если дарится коммерческая недвижимость, используемая в предпринимательской деятельности (например, когда даритель — индивидуальный предприниматель). Подходы судов и ведомств были противоречивыми.
Ситуацию прояснили Минфин и Верховный Суд РФ:
- В письме Минфина России от № 03-04-05/127628 указано, что ограничений в применении освобождения от налогообложения при дарении недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности, статьёй 217 НК РФ не установлено.
- Верховный Суд фактически признал, что для освобождения от НДФЛ не имеют значения ни способ использования подаренного объекта, ни его функциональное назначение, ни статус участников сделки (в т.ч. статус ИП) — как и при наследовании.
Таким образом, статус индивидуального предпринимателя и коммерческое назначение недвижимости не лишают близких родственников права на освобождение от налога.
Нужно ли подавать декларацию
Если подарок получен от близкого родственника, доход полностью освобождается от НДФЛ, поэтому подавать декларацию 3-НДФЛ и отчитываться перед налоговой инспекцией не требуется.
Однако на практике налоговый орган может направить запрос о представлении пояснений (например, узнав о переходе права собственности на недвижимость). В этом случае достаточно представить документы, подтверждающие родство: свидетельство о рождении, свидетельство о браке и т. п.
Когда налог всё-таки придётся заплатить
НДФЛ при дарении возникает, если одновременно выполняются два условия:
- даритель и одаряемый не являются близкими родственниками или членами семьи;
- подарено недвижимое имущество, транспортное средство, акции, доли или паи.
В этом случае одаряемый обязан:
- исчислить налог по ставке 13% от стоимости подаренного имущества (для недвижимости, как правило, от кадастровой стоимости);
- подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом получения подарка;
- уплатить налог до 15 июля.
Другие расходы при дарении
Хотя налога на дарение между близкими родственниками нет, сделка может потребовать иных затрат:
- Госпошлина за регистрацию перехода права на недвижимость в Росреестре;
- Услуги нотариуса — если договор удостоверяется нотариально по желанию сторон или в обязательном порядке (например, при дарении доли в праве общей собственности или недвижимости несовершеннолетнего);
- Налог при последующей продаже: если одаряемый решит продать подаренную недвижимость раньше истечения минимального срока владения (3 года для имущества, полученного от близкого родственника), ему придётся уплатить НДФЛ с дохода от продажи.
- Налога на дарение между близкими родственниками (супругами, родителями и детьми, бабушками, дедушками, внуками, братьями и сёстрами) в России нет.
- Освобождение действует для любого имущества, включая коммерческую недвижимость, независимо от статуса ИП у участников сделки.
- Дарение денег между физическими лицами не облагается НДФЛ независимо от родства.
- Декларацию при дарении между близкими родственниками подавать не нужно, но стоит сохранить документы, подтверждающие родство.
- Если подарок получен не от близкого родственника, с недвижимости, транспорта, акций и долей придётся заплатить НДФЛ по ставке 13%.
Обратите внимание: налоговое законодательство периодически меняется. Перед оформлением сделки рекомендуется уточнить актуальные правила на сайте ФНС России или проконсультироваться со специалистом.