Земельный налог — один из обязательных платежей для владельцев земельных участков в России․ Многих пенсионеров волнует вопрос: положены ли им льготы по этому налогу и как их оформить? Разберёмся подробно․
Федеральная льгота для пенсионеров
Да, льготы по земельному налогу для пенсионеров существуют․ На федеральном уровне они закреплены в статье 391 Налогового кодекса РФ․ Суть льготы заключается в налоговом вычете: из налоговой базы (кадастровой стоимости участка) вычитается кадастровая стоимость 600 квадратных метров (6 соток) площади земельного участка․
Проще говоря, пенсионер платит налог только с площади, превышающей 6 соток․ Если участок меньше или равен 6 соткам — налог не начисляется вовсе․
Кто имеет право на льготу
Право на федеральный вычет имеют:
- пенсионеры, получающие любой вид пенсии (страховую, социальную, по государственному обеспечению);
- предпенсионеры — женщины с 55 лет и мужчины с 60 лет;
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
- ветераны боевых действий;
- Герои Советского Союза и Российской Федерации;
- многодетные родители (с тремя и более несовершеннолетними детьми)․
Как применяется вычет
Вычет применяется только к одному земельному участку по выбору налогоплательщика․ Если у пенсионера несколько участков, он может подать в налоговую инспекцию уведомление о том, к какому участку применять льготу․ Если уведомление не подано, налоговая сама применит вычет к участку с наибольшей суммой налога․
Вычет действует независимо от категории земли и вида разрешённого использования — будь то участок под ИЖС, садоводство или личное подсобное хозяйство․
Региональные и муниципальные льготы
Помимо федерального вычета, дополнительные льготы могут устанавливаться на местном уровне․ Земельный налог относится к местным налогам, поэтому органы муниципальных образований (а в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — региональные власти) вправе:
- полностью освобождать пенсионеров от уплаты земельного налога;
- увеличивать размер налогового вычета;
- снижать налоговую ставку для отдельных категорий граждан․
Условия в разных муниципалитетах отличаются: где-то пенсионеры освобождены от налога полностью, где-то действует скидка 50%, а где-то дополнительных льгот нет․ Уточнить правила можно в местной администрации или на сайте ФНС․
Как оформить льготу
Для получения льготы необходимо подать заявление в налоговую инспекцию․ Сделать это можно несколькими способами:
- через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России;
- лично в любой налоговой инспекции;
- через МФЦ;
- почтовым отправлением․
К заявлению можно приложить документы, подтверждающие право на льготу (пенсионное удостоверение или справку о назначении пенсии), однако налоговая может запросить эти сведения самостоятельно в рамках межведомственного взаимодействия․
Важно: если пенсионер не подавал заявление, но налоговая располагает сведениями о его праве на льготу, вычет может быть применён автоматически․ Тем не менее рекомендуется проверить начисления в личном кабинете и при необходимости обратиться в инспекцию․
Пример расчёта
Допустим, у пенсионера есть участок площадью 10 соток с кадастровой стоимостью 1 000 000 рублей․ Стоимость одной сотки — 100 000 рублей․ Вычет составит 600 000 рублей (6 соток)․ Налоговая база: 1 000 000 − 600 000 = 400 000 рублей․ При ставке 0,3% налог составит 1 200 рублей в год вместо 3 000 рублей без льготы․
Пенсионеры в России имеют право на федеральную льготу по земельному налогу в виде вычета стоимости 6 соток, а в ряде муниципалитетов — на дополнительные послабления вплоть до полного освобождения от налога․ Чтобы воспользоваться всеми положенными преференциями, стоит подать заявление в ФНС и уточнить местные правила в своём регионе․