Дарение квартиры ребенку — распространенный способ передать недвижимость внутри семьи․ Родители, бабушки и дедушки нередко оформляют дарственную на несовершеннолетних детей и внуков․ При этом у многих возникает закономерный вопрос: нужно ли платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с такого подарка? Разберемся в деталях․
Общее правило: подарок — это доход
По нормам Налогового кодекса РФ недвижимость, полученная в дар, считается доходом одаряемого и в общем случае облагается НДФЛ по ставке 13% (для резидентов РФ)․ Налог рассчитывается от кадастровой стоимости квартиры․ Однако закон предусматривает важные исключения․
Когда налог платить не нужно
Согласно пункту 18․1 статьи 217 НК РФ, доходы в виде подаренной недвижимости освобождаются от налогообложения, если даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками․ К ним относятся:
- супруги;
- родители и дети (в т․ч․ усыновители и усыновленные);
- дедушки, бабушки и внуки;
- полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры․
Таким образом, если квартиру ребенку подарили родители, бабушка, дедушка, брат или сестра — налог платить не нужно․ При этом не имеет значения:
- возраст ребенка (налоговое освобождение действует и для несовершеннолетних);
- стоимость квартиры;
- размер доли в праве собственности (квартира целиком или, например, 1/2 доли)․
Декларацию 3-НДФЛ в этом случае подавать также не требуется․
Когда налог придется заплатить
Обязанность уплатить НДФЛ возникает, если квартиру подарил человек, не являющийся близким родственником․ Например:
- дядя или тетя;
- племянники;
- двоюродные братья и сестры;
- свекор, свекровь, теща, тесть;
- гражданский супруг (без официальной регистрации брака);
- посторонние люди, друзья семьи․
В такой ситуации налог составит 13% от кадастровой стоимости квартиры (для нерезидентов — 30%)․ Если одаряемый, несовершеннолетний, обязанность по уплате налога исполняют его законные представители — родители или опекуны․ Декларацию 3-НДФЛ необходимо подать до 30 апреля года, следующего за годом получения подарка, а уплатить налог — до 15 июля․
Налог при продаже подаренной квартиры
Отдельный вопрос — продажа квартиры, ранее полученной ребенком в дар․ Здесь действуют правила о минимальном сроке владения:
- 3 года — если квартира получена в дар от близкого родственника, а также в ряде других случаев (наследство, приватизация, единственное жилье);
- 5 лет — в остальных ситуациях․
Если квартира продается раньше минимального срока, с дохода от продажи придется уплатить НДФЛ․ При этом можно уменьшить налогооблагаемую базу на сумму расходов дарителя на приобретение жилья (если сохранились подтверждающие документы) либо воспользоваться имущественным вычетом в размере 1 млн рублей․
Другие расходы при дарении
Даже при освобождении от НДФЛ стоит учитывать сопутствующие расходы:
- госпошлина за государственную регистрацию перехода права собственности в Росреестре;
- услуги нотариуса, если сделка требует нотариального удостоверения (например, при дарении доли в праве) или стороны решили оформить договор у нотариуса добровольно;
- после регистрации ребенок как собственник становится плательщиком ежегодного налога на имущество физических лиц (за несовершеннолетнего его уплачивают родители)․
- Если квартиру ребенку подарил близкий родственник (родитель, бабушка, дедушка, брат, сестра) — НДФЛ платить не нужно, декларация не подается․
- Если даритель — не близкий родственник, налог в размере 13% от кадастровой стоимости уплатить придется (за несовершеннолетнего — родителям)․
- При последующей продаже подаренной квартиры учитывайте минимальный срок владения — 3 или 5 лет․
- Помимо налогов, учитывайте госпошлину, нотариальные расходы и ежегодный налог на имущество․
Перед оформлением сделки рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом или обратиться в территориальное управление ФНС — это поможет избежать ошибок и непредвиденных расходов․