Государство, предоставляя налоговые преференции, оказывает меры финансовой поддержки семьям с детьми, укрепляя институт брака и семьи в России․ Многодетные семьи — одна из ключевых категорий получателей такой поддержки․ В этой статье подробно разберём, какие налоговые льготы положены многодетным семьям, как их оформить и на что обратить внимание․
Кто считается многодетной семьёй
Статус многодетной семьи закреплён Указом Президента Российской Федерации от № 63 «О мерах социальной поддержки многодетных семей»․ Согласно документу, многодетной признаётся семья, в которой воспитываются трое и более детей․ Статус устанавливается бессрочно и подтверждается удостоверением единого образца․
Важный нюанс: в Налоговом кодексе РФ прямого определения «многодетная семья» нет — льготы предоставляются лицам, имеющим трёх и более несовершеннолетних детей (а также детей-студентов очной формы обучения до определённого возраста)․ Поэтому при оформлении льгот следует ориентироваться именно на формулировки НК РФ․
Стандартный налоговый вычет по НДФЛ на детей
Одна из основных мер поддержки — стандартный налоговый вычет на детей, который уменьшает налогооблагаемую базу по НДФЛ:
- на первого ребёнка — 1 400 рублей в месяц;
- на второго ребёнка — 1 400 рублей в месяц;
- на третьего и каждого последующего ребёнка, 3 000 рублей в месяц;
- на ребёнка-инвалида — дополнительно 12 000 рублей для родителей и 6 000 рублей для опекунов․
Вычет предоставляется до месяца, в котором доход родителя с начала года превысит установленный лимит․ Единственный родитель вправе получать вычет в двойном размере․ Оформить вычет можно через работодателя, подав заявление и документы на детей, либо через налоговую инспекцию по итогам года․
Льготы по налогу на имущество физических лиц
Многодетные семьи имеют право на дополнительный вычет по налогу на имущество (ст․ 403 НК РФ):
- по квартире, комнате или их части — уменьшение налоговой базы на кадастровую стоимость 5 квадратных метров на каждого несовершеннолетнего ребёнка;
- по жилому дому или его части — на кадастровую стоимость 7 квадратных метров на каждого ребёнка․
Льгота действует с налогового периода 2018 года․ Если семья не пользовалась вычетом, но уже была многодетной, можно пересчитать сумму налога задним числом, подав заявление в ФНС․
Кроме того, существует освобождение от НДФЛ при продаже жилья для семей с двумя и более детьми, если новое жильё приобретается для улучшения жилищных условий (при соблюдении установленных условий)․ Эта льгота была расширена и теперь применяется также к родителям недееспособных детей․
Льгота по земельному налогу
Многодетным семьям предоставляется вычет по земельному налогу в размере кадастровой стоимости 600 квадратных метров (6 соток) площади земельного участка (пп․ 10 п․ 5 ст․ 391 НК РФ)․ Фактически это означает, что за стандартный участок в 6 соток налог может не начисляться вовсе․
Транспортный налог
На федеральном уровне льготы по транспортному налогу для многодетных не установлены — статья 356 НК РФ предоставляет регионам право самостоятельно вводить такие преференции․ В большинстве субъектов РФ многодетные семьи освобождаются от транспортного налога на один автомобиль (часто с ограничением по мощности двигателя)․ Условия следует уточнять в местных отделениях ФНС или на сайте налоговой службы․
Другие меры поддержки многодетных семей
Помимо налоговых льгот, многодетным семьям положен широкий перечень мер социальной поддержки:
- 450 000 рублей на погашение ипотеки при рождении третьего и последующих детей;
- семейная ипотека по льготной ставке;
- материнский капитал, а в ряде регионов — дополнительный региональный маткапитал (до 300 000 рублей);
- скидка не менее 30% на оплату услуг ЖКХ (при отсутствии задолженности);
- бесплатное питание для школьников из многодетных семей (Федеральный закон от № 273-ФЗ);
- бесплатные лекарства по рецепту для детей до 6 лет;
- бесплатное предоставление земельных участков (в регионах);
- досрочный выход на пенсию для матерей, воспитавших трёх и более детей;
- ежемесячная денежная выплата на третьего ребёнка до 3 лет (в регионах)․
Как оформить налоговые льготы
- Получите удостоверение многодетной семьи — через МФЦ, органы соцзащиты или портал Госуслуг․
- Подайте заявление в ФНС — лично, через МФЦ, личный кабинет налогоплательщика или Госуслуги․ К заявлению приложите документы, подтверждающие право на льготу․
- Выберите объект льготирования — если объектов несколько, укажите, к какому применять льготу․
- Стандартный вычет на детей оформите через работодателя, написав заявление в бухгалтерию․
Если льгота не была учтена автоматически, налог можно пересчитать за предыдущие периоды (не более чем за три года)․
Налоговые льготы для многодетных семей, это реальная возможность снизить финансовую нагрузку: вычеты по НДФЛ, уменьшение налога на имущество и землю, региональные преференции по транспортному налогу․ В совокупности с выплатами, ипотечной поддержкой и социальными мерами они формируют комплексную систему помощи семьям с детьми․ Рекомендуем регулярно проверять актуальные условия на сайте ФНС и в региональных органах соцзащиты, поскольку перечень мер поддержки постоянно расширяется․