Ситуация, когда налог уплачен дважды, встречается довольно часто. Это может произойти по разным причинам: сбой в банковском приложении, оплата по квитанции и одновременно через личный кабинет, техническая ошибка при формировании платежа. Хорошая новость заключается в том, что излишне уплаченные деньги не пропадают — их можно вернуть или зачесть. Разберём подробно, как действовать в такой ситуации.
Что происходит с деньгами при двойной оплате
Если гражданин заплатил налог больше той суммы, что ему было начислено, у него образуется переплата по налогу. Эта сумма фиксируется на лицевом счёте налогоплательщика в налоговом органе и остаётся в его распоряжении.
На основании пункта 1 статьи 78 Налогового кодекса РФ излишне уплаченную сумму можно:
- зачесть в счёт предстоящих платежей по любым налогам и сборам;
- направить на погашение задолженности по пеням или штрафам (при их наличии);
- вернуть на свой банковский счёт;
Шаг 1. Убедитесь, что переплата действительно есть
Прежде чем подавать заявление, проверьте состояние расчётов с бюджетом. Сделать это можно несколькими способами:
- Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России (nalog.gov.ru), в разделе с начислениями будет видна сумма переплаты;
- Портал Госуслуг, в разделе «Налоги и финансы»;
- Личное обращение в налоговую инспекцию по месту учёта, там можно запросить справку о состоянии расчётов или провести совместную сверку.
Учтите, что данные о платежах поступают в налоговый орган с некоторой задержкой (обычно до 10 рабочих дней), поэтому сразу после оплаты переплата может не отображаться.
Шаг 2. Выберите способ распоряжения переплатой
Вариант 1. Зачёт в счёт будущих платежей
Если вы регулярно платите налоги (транспортный, земельный, на имущество), переплату удобно зачесть в счёт будущих начислений. Для этого подаётся заявление о зачёте по месту учёта налогоплательщика (пункты 1, 7 статьи 78 НК РФ). Зачесть переплату можно в отношении любых налогов.
Вариант 2. Возврат денег на банковский счёт
Если вы хотите получить деньги обратно, необходимо подать заявление о возврате. Сделать это можно:
- в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика;
- лично в налоговой инспекции;
- почтой заказным письмом.
В заявлении обязательно указываются реквизиты банковского счёта, на который должны быть возвращены деньги.
Сроки возврата переплаты
Налоговое законодательство устанавливает чёткие сроки:
- Решение о возврате налоговый орган принимает в течение 10 рабочих дней со дня получения заявления. Если проводилась сверка расчётов, отсчёт начинается со дня подписания акта совместной сверки;
- О принятом решении налогоплательщика должны уведомить в течение 5 рабочих дней;
- Возврат денег на банковский счёт производится не позднее одного месяца со дня получения заявления.
Важно: если налоговый орган нарушит срок возврата, на сумму переплаты начисляются проценты за каждый день просрочки исходя из действовавшей ставки рефинансирования Банка России (пункты 6, 10 статьи 78 НК РФ).
Какой срок отводиться на возврат или зачёт
Распорядиться переплатой можно не более чем в течение 3 лет со дня уплаты излишней суммы налога (пункт 7 статьи 78 НК РФ). Если пропустить этот срок, вернуть деньги будет значительно сложнее, поэтому затягивать с обращением не стоит.
Важный нюанс: задолженность по другим налогам
Если у налогоплательщика имеется задолженность по любым налогам, пеням или штрафам, налоговый орган самостоятельно, без заявления, зачтёт излишне уплаченную сумму в счёт погашения этих долгов. В таком случае на банковский счёт вернётся лишь сумма, оставшаяся после уплаты задолженности.
Особенности возврата НДФЛ
Если дважды был уплачен налог на доходы физических лиц, заявление на возврат чаще всего подаётся вместе с налоговой декларацией по форме 3-НДФЛ. При этом фактический возврат будет произведён не ранее окончания камеральной проверки декларации и принятия решения о возврате (пункты 8, 8.1 статьи 78 НК РФ).
Полезные рекомендации
- Сохраняйте все чеки и квитанции об оплате — они подтвердят факт двойной уплаты;
- Перед повторной оплатой проверяйте статус предыдущего платежа в банке и в личном кабинете ФНС;
- Не паникуйте, если переплата не отображается сразу — дождитесь зачисления платежа;
- При возникновении спорных ситуаций обращайтесь в свою налоговую инспекцию или на горячую линию ФНС.
Двойная оплата налога — неприятная, но легко решаемая ситуация. Переплату можно вернуть на банковский счёт или зачесть в счёт будущих платежей, подав соответствующее заявление в налоговый орган. Главное — не забывать о трёхлетнем сроке исковой давности и контролировать состояние своих расчётов с бюджетом через Личный кабинет налогоплательщика или Госуслуги.