Дарение квартиры — популярный способ передать недвижимость родственникам или другим людям. Однако у многих возникает вопрос: нужно ли платить налог при получении квартиры в дар, и что будет при её последующей продаже? Разберёмся во всех нюансах.
Налог при получении квартиры в дар
По общему правилу, недвижимость, полученная в дар, считается доходом одаряемого и облагается НДФЛ по ставке 13% (для нерезидентов — 30%). Налог рассчитывается от кадастровой стоимости квартиры.
Однако есть важное исключение. Согласно пункту 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ, дарение между близкими родственниками не облагается налогом. К близким родственникам относятся:
- супруги;
- родители и дети (в т.ч. усыновители и усыновлённые);
- дедушки, бабушки и внуки;
- полнородные и неполнородные братья и сёстры.
При этом неважно, какая именно недвижимость дарится — жилая или коммерческая, квартира целиком или её доля. Освобождение от налога действует во всех этих случаях.
Когда налог платить придётся
Если даритель не является близким родственником (например, дядя, тётя, племянник, друг, гражданский супруг), одаряемый обязан:
- Подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию до 30 апреля года, следующего за годом получения дара.
- Уплатить налог до 15 июля того же года.
Пример: дядя подарил племяннику квартиру кадастровой стоимостью 4 млн рублей. Налог составит: 4 000 000 × 13% = 520 000 рублей.
Налог при продаже подаренной квартиры
Если вы решите продать квартиру, полученную в дар, ситуация с налогом будет зависеть от срока владения.
Минимальный срок владения
- 3 года — если квартира подарена близким родственником, а также если это единственное жильё;
- 5 лет — во всех остальных случаях.
Если квартира продана после истечения минимального срока владения — налог не платится и декларация не подаётся.
Если срок владения меньше минимального
При продаже раньше срока доход облагается НДФЛ 13%. Но его можно уменьшить одним из способов:
- Имущественный вычет 1 млн рублей, из суммы продажи вычитается 1 000 000 рублей, налог платится с остатка;
- Уменьшение дохода на расходы дарителя — если квартира подарена близким родственником, можно учесть расходы, за которые даритель когда-то её купил (при наличии подтверждающих документов);
- Учёт суммы, с которой был уплачен НДФЛ при дарении, если при получении дара от неблизкого родственника вы уже заплатили налог, эта сумма вычитается из дохода при продаже.
Правило 70% кадастровой стоимости
Если квартира продана по цене ниже 70% её кадастровой стоимости, налог будет рассчитан именно от 70% кадастровой стоимости, а не от цены в договоре. Это правило не позволяет занижать стоимость в документах.
Пример расчёта
Мать подарила дочери квартиру, которую ранее купила за 3 млн рублей. Через 2 года дочь продала её за 5 млн рублей. Срок владения меньше 3 лет, значит, налог платится:
(5 000 000 − 3 000 000) × 13% = 260 000 рублей — при использовании расходов дарителя.
Если бы документов о расходах не сохранилось, применялся бы вычет 1 млн: (5 000 000 − 1 000 000) × 13% = 520 000 рублей.
Краткие итоги
- Дарение между близкими родственниками налогом не облагается;
- При дарении от посторонних платится НДФЛ 13% от кадастровой стоимости;
- При продаже подаренной квартиры налог не платится после 3 лет владения (дар от близких) или 5 лет (в остальных случаях);
- Налог при продаже можно уменьшить вычетом 1 млн рублей или расходами дарителя;
- Декларацию 3-НДФЛ нужно подать до 30 апреля, налог уплатить до 15 июля.
Важно: налоговое законодательство периодически меняется, поэтому перед сделкой рекомендуется уточнить актуальные правила в налоговой инспекции или у профильного специалиста.