Единый налог, это специальный налоговый режим, доступный физическим лицам (самозанятым) и индивидуальным предпринимателям (ИП) в Республике Беларусь․ Он позволяет легально вести бизнес без ведения полноценной бухгалтерии и сложных отчетностей, платя фиксированную сумму, не зависящую от фактического дохода․ Ставки единого налага устанавливаются ежегодно Министерством налогов и сборами и дифференцируются в зависимости от вида деятельности и административно-территориальной единицы (Минск, областные центры, районные центры, сельские населенные пункты)․
Ниже представлен подробный разбор ставок единого налога, актуальных для Могилевской области (областной центр — г․ Могилев, районные центры — Бобруйск, Кricheв, Климов, Костюковичи, Круглое, Мстиславль, Осиповичи, Славгород, Хотимск, Черкассы, Чуричи и др․) на основании данных Министерства налогов и сборов РБ․
Общие принципы применения единого налога
- Плательщики: Индивидуальные предприниматели (ИП) и физические лица (самозанятые), не являющиеся ИП (за исключением иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих/проживающих в РБ)․
- Основание: Решение о переходе на единый налог принимается до начала деятельности или в течение года (с начала следующего квартала)․
- Колонки ставок: В утвержденных перечнях ставки представлены в 4 колонках:
- Город Минск․
- Областные центры (в т․ч․ г․ Могилев, г․ Бобруйск)․
- Районные центры (городские поселки)․
- Сельские населенные пункты․
- Валюта: Ставки указаны в белорусских рублях (BYN) в месяц․
- Срок оплаты: Не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом․
Ставки для индивидуальных предпринимателей (ИП)
Для ИП единый налог заменяет подоходный налог, НДС (при импорте товаров НДС платится отдельно) и плату за охрану окружающей среды․ Ниже приведены ставки на 2026 год для ключевых видов деятельности, популярных в Могилевской области․
Предоставление мест для краткосрочного проживания
Актуально для сдачи в аренду квартир, домов, дач, садовых домиков (за каждую единицу объекта)․
| Вид деятельности | Минск | Обл․ центры (Могилев, Бобруйск) | Районные центры | Сельские пункты |
|---|---|---|---|---|
| Квартира / Жилой дом / Садовый домик / Дача | 750 | 699 | 367 | 325 |
Строительство
Выполнение строительно-монтажных работ․
| Вид деятельности | Минск | Обл․ центры | Районные центры | Сельские пункты |
|---|---|---|---|---|
| Строительство | 800 | 700 | 550 | 550 |
Деятельность такси
Перевозка пассажиров и багажа легковыми автомобилями (за каждое авто)․
| Вид деятельности | Минск | Обл․ центры | Районные центры | Сельские пункты |
|---|---|---|---|---|
| Такси (за 1 авто) | 400 | 350 | 300 | 300 |
Розничная торговля товарами
Ставки зависят от товарной группы․ Торговля осуществляется на рынках, ярмарках, в павильонах, ларьках, а также с прицепов/автомобилей․
| Товарная группа | Минск | Обл․ центры | Районные центры | Сельские пункты |
|---|---|---|---|---|
| Хлеб, хлебобулочные изделия, молоко, молочная продукция | 851 | 520 | 340 | 284 |
| Овощи, плоды, ягоды, арбузы, дыни, виноград | 856 | 643 | 450 | 332 |
| Иные продовольственные товары | 1325 | 815 | 566 | 529 |
| Непродовольственные товары | 1755 | 1088 | 773 | 700 |
Ставки для физических лиц (самозанятых)
Физические лица могут заниматься перечисленными видами деятельности без регистрации ИП․ Это популярный формат для репетиторов, мастеров маникюра, частных таксистов (на своем авто), рукодельников и дачников․ Ставки ниже, чем у ИП․
Производство и реализация собственной продукции
| Вид деятельности | Минск | Обл․ центры | Районные центры | Сельские пункты |
|---|---|---|---|---|
| Реализация котят и щенков (при содержании животных) | 113 | 106 | 101 | 96 |
| Цветоводство, декоративные растения, семена, рассада, животные (кроме котят/щенков и диких) | 188 | 173 | 160 | 158 |
| Самостоятельно изготовленные хлебобулочные/кондитерские изделия, готовая кулинарная продукция | 116 | 108 | 78 | 60 |
| Производство одежды (в т․ч․ головных уборов) и обуви, стелек | 245 | 228 | 207 | 106 |
Оказание бытовых и профессиональных услуг
| Вид услуги | Минск | Обл․ центры | Районные центры | Сельские пункты |
|---|---|---|---|---|
| Видеосъемка | 636 | 587 | 515 | 382 |
| Копирование, подготовка документов, офисная деятельность | 409 | 382 | 346 | 267 |
| Письменный и устный перевод | 205 | 191 | 173 | 132 |
| Кошение трав, уборка территории (листья, снег, мусор) | 75 | 65 | 61 | 53 |
| Нанесение аквагрима | 384 | 357 | 329 | 267 |
| Настройка, ремонт музыкальных инструментов | 305 | 284 | 252 | 152 |
| Услуги по выращиванию с/х продукции, дробление зерна, отжим сока, выпас скота | 58 | 51 | 45 | 45 |
| Парикмахерские, косметические, маникюр, педикюр | 410 | 377 | 256 | 148 |
| Автоматы для измерения веса/роста | 118 | 111 | 95 | 80 |
| Сдача жилья (квартира, дом, дача, садовый домик) — за объект | 519 | 481 | 357 | 318 |
| Ремонт и восстановление домашней мебели (в т․ч․ перетяжка) | 271 | 249 | 227 | 127 |
| Ремонт часов, обуви, зонтов, сумок, дубликаты ключей, гравировка | 225 | 209 | 185 | 111 |
| Ремонт швейных/трикотажных изделий, головных уборов (кроме ковров) | 259 | 236 | 218 | 188 |
| Репетиторство, услуги учителя-дефектолога (логопед, тифлопедагог и др․) | 198 | 184 | 176 | 141 |
| Сборка мебели, монтаж встраиваемых кухонь/шкафов, антресолей (без кондиционеров/газовых плит) | 327 | 305 | 275 | 170 |
| Дизайн интерьеров, графический дизайн, оформление авто/интерьеров, моделирование | 574 | 529 | 500 | 254 |
| Разработка сайтов, настройка/ремонт ПК и оргтехники, обучение работе за ПК/смартфоном | 716 | 663 | 626 | 318 |
| Распиловка/колка дров, погрузка/разгрузка грузов | 45 | 45 | 45 | 45 |
Особенности для Могилевской области
Могилевская область включает в себя 2 города областного подчинения (Могилев, Бобруйск) и 21 район․ При определении ставки:
- Если вы живете и работаете в г․ Могилев или г․ Бобруйск — используйте колонку «Областные центры» (2-я колонка в таблицах выше)․
- Если вы находитесь в районных центрах (например, Кricheв, Климов, Костюковичи, Круглое, Мстиславль, Осиповичи, Славгород, Хотимск, Черкассы, Чуричи, Быхов, Глуск, Горки, Дрибин, Кировск, Ключев, Костюковичи, Круглое, Мстиславль, Осиповичи, Славгород, Хотимск, Черкассы, Чуричи) — используйте колонку «Районные центры» (3-я колонка)․
- Если вы находитесь в сельских поселках, агрогородках, хуторах, дачных кооперативах — используйте колонку «Сельские пункты» (4-я колонка)․
Важно: Если деятельность ведется в нескольких населенных пунктах разного типа, ставка определяется по месту, где находится основное средство (объект недвижимости, рабочее место) или по месту жительства плательщика, если основное средство отсутствует․
Порядок расчета и оплаты
- Налоговый период: Календарный месяц․
- Расчет суммы: Сумма налога = Ставка (из таблицы) × Количество месяцев деятельности в квартале (если платите квартально) или за месяц (если ежемесячно)․ Примечание: ИП платят за квартал до 20-го числа месяца, следующего за кварталом․ Физические лица (самозанятые) — ежемесячно до 20-го числа следующего месяца․
- Корректировка на «неполный» месяц: Если деятельность велась не полный календарный месяц, ставка уменьшается пропорционально количеству календарных дней ведения деятельности в этом месяце (но не менее 1 дня)․
- Способы оплаты: Через ЕРИП (система «Расчеты» -> «Налоги, пошлины, взносы» -> «Единый налог»), в отделениях банков, почтовой связи, через интернет-банкинг․
- Отчетность: Декларацию по единому налогу сдавать не нужно․ Оплата платежного документа (ПД) является подтверждением исполнения обязательства․
Ограничения и важные нюансы
- Найм работников: На едином налоге запрещено нанимать работников по трудовому договору (договору гражданско-правового характера на выполнение работы/оказание услугу)․ Допускается привлечение членов семьи (супруга, родители, дети) без оформления трудовых отношений․
- Импорт товаров: При ввозе товаров для реализации с территории стран ЕАЭС и третьих стран ИП-плательщики единого налога обязаны уплачивать НДС и таможенные пошлины в порядке, установленном Таможенным кодексом ЕАЭС и Налоговым кодексом РБ․
- Кассовое оборудование: При расчетах с покупателями (физлицами) за наличные/безналичные платежи обязательно применение кассового оборудования (ККТ) с передачей данных в ОФД (кроме случаев, установленных законодательством, например, торговля на рынках/ярмарках с выдачей квитанции-строгой отчетности)․
- Исключения: Не могут переходить на единый налог: юрлица, ИП/физлица, производящие подакцизные товары, занимающиеся игорным бизнесом, банковской деятельностью, страхованием, доверительным управлением имуществом, а также те, кто имеет налоговые задолженности (просроченную задолженность)․
Как оформить переход на единый налог в Могилевской области
- Для ИП: Подать уведомление о переходе на единый налог в МНС по месту нахождения (регистрации) ИП․ Можно подать лично, по почте или через личный кабинет налогоплательщика на портале nalog․gov․by (раздел «Личный кабинет» -> «Уведомления»)․ Срок: до начала деятельности или не позднее 20-го числа месяца, предшествующего кварталу перехода․
- Для физических лиц (самозанятых): Подать заявление о переходе на единый налог в МНС по месту жительства (или пребывания)․ Форма заявления утверщена Приложением 1 к Положению об едином налоге․ Срок: до начала деятельности․
Контакты Главного управления МНС по Могилевской области: г․ Могилев, ул․ Ленина, 38․ Телефон справочной: +375 222 30-XX-XX (актуальные номера на сайте mogilev․nalog․gov․by)․
Единый налог остается самым доступным и понятным режимом для малого бизнеса и самозанятости в Могилевской области․ Фиксированные ставки, привязанные к типу населенного пункта (Могилев/Бобруйск — областные центры; районные центры; села), позволяют заранее планировать расходы․ Для 2026 года ставки для областных центров (вторая колонка) являются базовыми для большинства городских предпринимателей региона․
Рекомендация: Перед стартом деятельности обязательно сверьте актуальность ставок на официальном сайте nalog․gov․by в разделе «Физическим лицам» -> «Наложение, не требующее регистрации в качестве ИП» -> «Самозанятые» или «ИП», так как ставки индексируются ежегодно․
Статья подготовлена на основе информации с официального портала Министерства налогов и сборов Республики Беларусь (nalog․gov․by)․ Данные носят справочный характер․ Для принятия решений обращайтесь в местный инспекцию МНС․