Получение квартиры в наследство — событие, которое почти всегда вызывает вопросы о налогах. Нужно ли платить налог при вступлении в наследство? Что будет при продаже унаследованной квартиры? Разберёмся во всех нюансах подробно.
Налог при получении квартиры в наследство
Главная хорошая новость для наследников: налог на наследство в России отменён. Согласно статье 217 Налогового кодекса РФ, доходы, полученные в порядке наследования, не облагаются НДФЛ. Это касается наследования как по закону, так и по завещанию, причём степень родства с наследодателем значения не имеет.
То есть, получив квартиру в наследство, вы не платите налог на доходы физических лиц и не подаёте декларацию 3-НДФЛ.
Что всё-таки придётся оплатить при оформлении наследства
Хотя налога на наследство нет, полностью бесплатным оформление не будет. Наследнику предстоит оплатить:
- Государственную пошлину за выдачу свидетельства о праве на наследство:
- 0,3% от стоимости наследуемого имущества (но не более 100 000 рублей) — для наследников первой и второй очереди (дети, супруги, родители, полнородные братья и сёстры);
- 0,6% от стоимости имущества (но не более 1 000 000 рублей) — для остальных наследников.
- Услуги нотариуса правового и технического характера (тарифы различаются по регионам).
- Госпошлину за регистрацию права собственности в Росреестре — 2 000 рублей для физических лиц.
Кто освобождается от уплаты госпошлины
От уплаты государственной пошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство освобождаются:
- наследники, проживавшие совместно с наследодателем в наследуемой квартире на день его смерти и продолжающие жить в ней после;
- несовершеннолетние наследники;
- наследники, признанные недееспособными;
- наследники имущества лиц, погибших при исполнении государственных или общественных обязанностей, а также жертв политических репрессий.
Налог на имущество физических лиц
Став собственником унаследованной квартиры, вы становитесь плательщиком налога на имущество физических лиц (глава 32 НК РФ). Этот налог уплачивается ежегодно, причём обязанность возникает со дня открытия наследства (дня смерти наследодателя), а не с момента регистрации права собственности.
Размер налога зависит от кадастровой стоимости квартиры и ставки, установленной в вашем муниципалитете (обычно от 0,1% до 0,3%). Уведомления с суммой налога присылает налоговая служба.
Отдельные категории граждан (пенсионеры, инвалиды и другие льготники) могут быть освобождены от уплаты налога на имущество по одному объекту каждого вида.
Налог при продаже унаследованной квартиры
Если вы решите продать полученную в наследство квартиру, здесь уже может возникнуть обязанность уплатить НДФЛ.
Минимальный срок владения — 3 года
Согласно статье 217.1 НК РФ, для недвижимости, полученной в порядке наследования, минимальный срок владения составляет 3 года. Если квартира находилась в вашей собственности более трёх лет:
- НДФЛ при продаже платить не нужно;
- подавать декларацию 3-НДФЛ также не требуется.
Важный момент: срок владения отсчитывается со дня открытия наследства (дня смерти наследодателя), а не с даты регистрации права собственности в Росреестре.
Продажа раньше 3 лет
Если квартира продаётся до истечения трёхлетнего срока, доход от продажи облагается НДФЛ:
- 13% — для налоговых резидентов РФ (при доходе до 2,4 млн рублей в год; с 2025 года действует прогрессивная шкала до 22% для высоких доходов);
- 30% — для нерезидентов РФ.
При этом налоговую базу можно уменьшить одним из способов:
- Имущественный вычет в размере 1 000 000 рублей — налог платится с разницы между ценой продажи и миллионом рублей.
- Уменьшение доходов на расходы наследодателя — если наследодатель покупал эту квартиру и сохранились подтверждающие документы, налог можно заплатить с разницы между ценой продажи и ценой покупки наследодателем.
Также учитывайте правило: если квартира продана дешевле 70% её кадастровой стоимости, налог будет рассчитан именно от 70% кадастровой стоимости.
Льгота для семей с детьми
С 1 января 2024 года семьи с двумя и более детьми освобождены от уплаты НДФЛ при продаже жилья (в т.ч. полученного в наследство) независимо от срока владения, если одновременно выполняются условия: в том же году (или до 30 апреля следующего) приобретается новое жильё большей площади или кадастровой стоимости, детям не исполнилось 18 лет (или 24 года при очном обучении), а кадастровая стоимость проданного жилья не превышает 50 млн рублей.
Краткие итоги
- Налог на наследство отменён — при получении квартиры НДФЛ не платится.
- При оформлении оплачиваются госпошлина нотариусу (0,3% или 0,6% от стоимости) и регистрация права собственности.
- Ежегодно платится налог на имущество физических лиц.
- При продаже квартиры после 3 лет владения налога нет; раньше 3 лет — НДФЛ 13% (для резидентов) с возможностью применить вычет 1 млн рублей или учесть расходы наследодателя.
- Семьи с двумя и более детьми могут продать жильё без налога независимо от срока владения при покупке нового.
Если ваша ситуация нестандартная (доли в квартире, несколько наследников, продажа нерезидентом), рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом или в территориальном отделении ФНС России.