Статус предпенсионера в Российской Федерации предоставляет право на ряд существенных налоговых преференций․ Основные из них закреплены в Налоговом кодексе РФ (НК РФ) и действуют на федеральном уровне, однако субъекты РФ имеют право устанавливать дополнительные меры поддержки․ В данной статье подробно разбираем, какие именно льготы полагаются, какие документы могут потребоваться для их оформления и как работает механизм автоматического предоставления․

Кто считается предпенсионером в 2026 году?

Согласно ст․ 20․1 Федерального закона от № 173-ФЗ «О трудовой пенсии в Российской Федерации», предпенсионерами признаются граждане, у которых до достижения пенсионного возраста остается 5 лет или менее․

Учитывая переходный период повышения пенсионного возраста (2019–2028 гг․), в 2026 году статус предпенсионера приобретают:

• Мужчины: родившиеся в 1961–1966 гг․ (возраст 60–65 лет)․
• Женщины: родившиеся в 1966–1971 гг․ (возраст 55–60 лет)․

Важно: Для отдельных категорий граждан (работавшие на вредных производствах, на Севере, врачи, педагоги, матери многих детей и др․) пенсионный возраст наступает раньше, соответственно, и статус предпенсионера они получают за 5 лет до своего сниженного пенсионного возраста․

Основные федеральные налоговые льготы

На федеральном уровне предпенсионерам предоставляются три ключевые льготы по имущественным налогам (ст․ 407, 391, 376 НК РФ):

Налог на имущество физических лиц (НИФЛ)

• Суть льготы: Освобождение от налога на один объект недвижимости каждого вида: квартира, комната, жилой дом, гараж/машино-место, объект незавершенного строительства, иное нежилое помещение․
• Условие: Объект должен находиться в собственности (долевой, совместной) и использоваться для личных нужд, а не для предпринимательской деятельности․
• Если объектов несколько: Льгота применяется к одному объекту каждого вида по выбору налогоплательщика․ Налог рассчитывается на остальные объекты по общим правилам․

Земельный налог

• Суть льготы: Вычет кадастровой стоимости 6 соток (600 кв․ м) из кадастровой стоимости земельного участка при расчете налоговой базы․
• Объекты: Участи в собственности (долевой, совместной), предоставленные пожизненно наследуемому владению или бессрочному пользованию․
• Назначение: С/х производство, садоводство, огородничество, дачное строительство, ведение подсобного хозяйства, ИЖС, ЛПХ․
• Если участок меньше 6 соток: Налоговая база принимается равной нулю (налог не платится)․

Транспортный налог

• Суть льготы: Полное освобождение от уплаты транспортного налога․
• Объекты: Легковые автомобили, мотоциклы, снегоходы и иные виды техники, указанные в ст․ 356 НК РФ, кроме водных судов и воздушных судов․
• Ограничение по мощности: Двигатель не более 150 л․с․ (110,3 кВт) для автомобилей и не более 50 л․с․ для мотоциклов/снегоходов․
• Количество: Льгота предоставляется на один транспортное средство по выбору налогоплательщика․

Региональные налоговые льготы (Важно!)

Согласно ст․ 12, 15, 17 НК РФ, законами субъектов РФ могут устанавливаться дополнительные льготы или расширяться федеральные․ Часто встречающиеся региональные меры:

• Полное освобождение от налога на имущество (на все объекты, а не на один)․
• Полное освобождение от земельного налога (без ограничения 6 соток)․
• Льготы по транспортному налогу на технику мощностью свыше 150 л․с․ или на водный/воздушный транспорт․
• Снижение ставок налога на доходы физлиц (НДФЛ) по определенным статьям (редко)․

Рекомендация: Обязательно проверьте Закон вашего субъекта РФ «О налоге на имущество․․․», «О земельном налоге», «О транспортном налоге» на сайте ФНС России или портале Госуслуг․

Механизм предоставления льгот: Автоматически или по заявлению?

Автоматическое предоставление (Общий случай)

С 2019 года ФНС России получает данные о присвоении статуса предпенсионера из Пенсионного фонда (СФР) автоматически․ Налоговый орган самостоятельно:

1. Определяет наличие объектов налогообложения․
2. Применяет льготу к одному объекту каждого вида (НИФЛ) или предоставляет вычет 6 соток (Земельный налог)․
3. Освобождает от транспортного налога на одно ТС до 150 л․с․

Действия налогоплательщика не требуются, если:

• У вас только один объект каждого вида (одна квартира, один участок, одна машина до 150 л․с․)․
• Вы согласны с выбором налогового органа (обычно льгота дается на объект с наибольшей налоговой базой/налогом)․

Когда нужно подать Уведомление (Выбор объекта)

Если у вас несколько объектов одного вида (например, две квартиры или два участка) и вы хотите, чтобы льгота применялась к конкретному (не обязательно самому дорогому), необходимо подать Уведомление о выбранном объекте налогообложения․

Именно для этой процедуры и утверждена форма, упомянутая в Приказе ФНС России от № ЕД-7-21/1072․

Документы для подачи Уведомления о выбранном объекте

Сам по себе статус предпенсионера подтверждать документально при обращении в налоговый орган не нужно (данные приходят из СФР)․ Однако для реализации права выбора объекта требуется заполнить установленную форму․

Основной документ: Уведомление о выбранном объекте налогообложения

Форма: Утверждена Приказом ФНС России от № ЕД-7-21/1072 «Об утверждении формы уведомления о выбранном объекте налогообложения, порядка его заполнения и представления»․

Что указывается в уведомлении:

• Вид налога (НИФЛ, Земельный, Транспортный)․
• Реквизиты объекта, на который хотите распространить льготу (адрес, кадастровый номер, марка/модель ТС, госномер)․
• Реквизиты объектов, на которые льгота не должна распространяться (если их несколько)․

Документы, удостоверяющие личность (при личном обращении/МФЦ)

• Паспорт гражданина РФ․
• Загранпаспорт (если паспорта РФ нет)․
• Свидетельство о рождении (для несовершеннолетних, но предпенсионеры — совершеннолетние)․

Документы на имущество (для заполнения уведомления верно)

К оперированию не прикладываются, но нужны для правильного заполнения реквизитов:

• Выписка из ЕГРН на недвижимость (квартира, дом, участок, гараж)․
• СТС (Свидетельство о регистрации ТС) или ПТС․
• Кадастровый паспорт/Выписка из ЕГРН на земельный участок (для уточнения кадастрового номера и площади)․

Доверенность (если подает представитель)

• Нотариально заверенная доверенность с правом представления интересов в налоговых органах / МФЦ․
• Паспорт представителя․

Способы подачи Уведомления

Подать уведомление можно в любое время в течение налогового периода, но для применения льготы уже в текущем году желательно сделать это до 1 декабря (перед рассылкой уведомлений к оплате)․

Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИНН / ЛК ФЛ), Самый быстрый способ

1. Авторизуйтесь через Госуслуги (ЕСИА)․
2. Раздел «Жизненные ситуации» → «Налоговые льготы» → «Выбрать объект для льготы»․
3. Система покажет все ваши объекты․ Отметьте нужный и отправьте․
4. Подпись не требуется (идентификация через ЕСИА)․

Портал Госуслуг (gosuslugi․ru)

1. Раздел «Налоги и финансы» → «Налоговые льготы»;
2. Услуга «Выбор объекта недвижимости/земли/ТС для применения налоговой льготы»․

МФЦ «Мои Документы»

• Обратитесь в любое отделение МФЦ․
• Предъявите паспорт․
• Сотрудник заполнит электронную форму Уведомления по вашим диктанту (по данным из ЕГРН/ГИБДД) и распечатает для вашей подписи․

Лично в налоговом органе (ИФНС)

• Можно принести заранее заполненный бланк (распечатанный с сайта ФНС или заполненный рукой по форме Приказа ЕД-7-21/1072)․
• Можно заполнить на месте у инспектора / на терминале․

Почта России (Ценное письмо с вложением)

• Направляется в адрес вашей Межрайонной инспекции ФНС․
• В конверте: Уведомление в 2 экземплярах (один с отметкой о принятии вернется к вам) + копия паспорта (развороты с фото и пропиской)․

Сроки вступления в силу

• Уведомление вступает в силу с налогового периода, в котором оно подано․
• Если подано до 1 декабря текущего года — льгота применяется к расчетам за этот год․
• Если подано после 1 декабря, льгота применится к следующему налоговому периоду (текущий год оплачивается по старым правилам, перерасчет произойдет автоматически или по заявлению)․

НДФЛ: Стандартные и имущественные вычеты

Помимо имущественных налогов, предпенсионеры (как и все налоговые резиденты) имеют право на вычеты по НДФЛ (13%):

• Стандартный вычет на себя: 500 руб․/мес․ (предоставляется работодателю на основании заявления + справки 2-НДФЛ с прошлых мест работы за год)․
• Имущественный вычет при покупке жилья: 13% от стоимости (макс․ 260 тыс․ руб․) + проценты по ипотеке (макс․ 390 тыс․ руб․)․ Оформляется через ЛК ФНС или декларацию 3-НДФЛ․ Документы: ДКУ/ДДУ, чеки, справка 2-НДФЛ, выписка из ЕГРН․
• Социальные вычеты: Лечение, обучение, благотворительность, взносы на НПФ/ИИС (в пределах лимитов)․

Примечание: Специальных повышенных вычетов по НДФЛ именно за статус «предпенсионер» в НК РФ не предусмотрено, льготы по НДФЛ общие для всех категорий налогоплательщиков․

Частые ошибки и нюансы

Контроль за начислением (Чек-лист)

Рекомендуем ежегодно (до 1 декабря или при получении уведомления к оплате) проверять:

1. Пришли ли уведомления к оплате по всем налогам (НИФЛ, Земельный, Транспортный)․
2. Есть ли в уведомлении строка «Льгота» / «Сумма налога с учетом льготы»․
3. Применена ли льгота к верному объекту (проверьте кадастровый номер/адрес/госномер)․
4. Рассчитана ли сумма верно (ставка региона, вычет 6 соток, коэффициенты дефлятора)․

Проверить начисления можно в ЛК ФНС, приложении «Налоги ФНС России» или на Госуслугах․

Получение налоговых льгот предпенсионерами в 2026 году максимально автоматизировано․ В 90% случаев никаких документов подавать не нужно, ФНС всё рассчитает сама на основании данных СФР и ЕГРН/ГИБДД․

Единственный случай, требующий активных действий, это наличие нескольких объектов одного вида (квартир, участков, машин) и желание направить льготу на конкретный из них․ Для этого достаточно заполнить Уведомление о выбранном объекте налогообложения (форма Приказа ФНС от № ЕД-7-21/1072) через Личный кабинет, Госуслуги или МФЦ․ Паспорт и документы на имущество при этом в налоговую сдавать не требуется — они нужны только для корректного заполнения реквизитов в бланке․

Дисклеймер: Статья носит информационный характер․ Налоговое законодательство может меняться․ Для принятия решений по конкретной ситуации рекомендуется обратиться в ИФНС по месту жительства или к профессиональному налоговому консультанту․ Актуальные нормы: НК РФ (ст․ 376, 391, 407, 409), ФЗ-173 (ст․ 20․1), Приказ ФНС № ЕД-7-21/1072, Законы субъектов РФ․