Местные бюджеты — это финансовая основа жизни городов, посёлков, сельских поселений и муниципальных районов․ Именно из этих средств финансируются школы, детские сады, поликлиники, благоустройство дворов и улиц, содержание дорог местного значения, работа учреждений культуры и спорта․ Ключевую роль в формировании доходной части местных бюджетов играют местные налоги и сборы․
Что относится к местным налогам и сборам
Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, к местным налогам и сборам относятся:
- Земельный налог — уплачивается собственниками земельных участков, расположенных на территории муниципального образования;
- Налог на имущество физических лиц — взимается с владельцев квартир, домов, гаражей и иной недвижимости;
- Торговый сбор, устанавливается в отношении организаций и предпринимателей, ведущих торговую деятельность (в настоящее время действует в городах федерального значения)․
Особенность местных налогов заключается в том, что они полностью или в значительной части зачисляются в бюджеты муниципальных образований, то есть остаются на местах и работают на развитие конкретной территории․
Кто устанавливает местные налоги
Местные налоги и сборы вводятся и отменяются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований — советами депутатов, думами городов и районов․ При этом местные власти действуют в рамках, установленных Налоговым кодексом РФ․ Они вправе определять:
- налоговые ставки в пределах, заданных федеральным законодательством;
- порядок и сроки уплаты налогов;
- налоговые льготы, основания и порядок их применения․
Таким образом, муниципалитеты получают определённую самостоятельность в налоговой политике, что позволяет учитывать специфику территории․
Структура доходов местных бюджетов
Местные налоги и сборы — важная, но не единственная часть доходов․ В целом доходы местных бюджетов формируются из нескольких источников:
- Налоговые доходы — местные налоги и сборы, а также отчисления от федеральных и региональных налогов (например, часть налога на доходы физических лиц, единого налога на вменённый доход в прошлом, налога на имущество организаций по установленным нормативам);
- Неналоговые доходы — доходы от использования и продажи муниципального имущества, арендная плата за муниципальную землю и объекты, штрафы, доходы от платных услуг муниципальных учреждений;
- Безвозмездные поступления — дотации, субсидии и субвенции из региональных и федерального бюджетов, направленные на выравнивание бюджетной обеспеченности и финансирование переданных полномочий․
Значение местных налогов для развития территорий
Собственные доходы, прежде всего местные налоги и сборы, имеют принципиальное значение для финансовой самостоятельности муниципалитетов:
- чем выше доля собственных доходов, тем меньше зависимость местной власти от трансфертов вышестоящих бюджетов;
- стабильные налоговые поступления позволяют планировать расходы на благоустройство, ремонт дорог, содержание социальных объектов;
- развитие малого бизнеса и привлечение инвестиций напрямую увеличивают налоговую базу муниципалитета․
Проблемы и направления совершенствования
На практике доля местных налогов в доходах многих муниципальных образований остаётся относительно небольшой, особенно в сельских поселениях и малых городах․ Среди основных направлений укрепления местных бюджетов специалисты называют:
- повышение качества администрирования налогов и полноты учёта объектов налогообложения;
- развитие экономической базы территорий — поддержку предпринимательства и создание рабочих мест;
- совершенствование межбюджетных отношений и закрепление за местными бюджетами стабильных источников доходов;
- вовлечение в бюджет доходов от эффективного управления муниципальным имуществом․
Местные налоги и сборы — земельный налог, налог на имущество физических лиц и торговый сбор — составляют собственную налоговую основу местных бюджетов․ Вместе с отчислениями от других налогов, неналоговыми доходами и межбюджетными трансфертами они обеспечивают финансирование повседневных нужд муниципальных образований․ Укрепление доходной базы местных бюджетов остаётся одним из важных условий развития местного самоуправления и повышения качества жизни граждан на всей территории страны․