Стандартный налоговый вычет на детей, одна из самых распространенных мер государственной поддержки семей в России. Он позволяет родителям уменьшить сумму налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и получать зарплату немного больше. Однако вычет действует не бессрочно в течение года — он предоставляется только до тех пор, пока доход родителя не достигнет установленного лимита. Разберемся, до какой суммы действует льгота, каковы ее размеры и как ее оформить.
До какой суммы дохода действует вычет
Налоговый вычет на детей предоставляется ежемесячно, пока совокупный доход родителя с начала года не превысит 450 тысяч рублей. Как только сумма дохода, рассчитанная нарастающим итогом с января, перешагнет этот порог, право на вычет прекращается до конца календарного года. С января следующего года расчет начинается заново.
Рассмотрим на примерах:
- Зарплата 29 000 ₽ в месяц. Годовой доход составит 348 000 ₽, что меньше лимита. Вычет будет действовать все 12 месяцев года.
- Зарплата 100 000 ₽ в месяц. Лимит в 450 000 ₽ будет превышен уже в мае (100 000 × 5 = 500 000 ₽). Значит, вычет предоставят только за первые 4 месяца года.
Размеры вычета на детей
Сумма ежемесячного вычета зависит от количества детей и их статуса:
- 1 400 ₽ — на первого ребенка;
- 2 800 ₽ — на второго ребенка;
- 6 000 ₽ — на третьего и каждого последующего ребенка;
- 12 000 ₽ — на ребенка-инвалида до 18 лет, а также на инвалида I или II группы до 24 лет при очном обучении (для родителей и усыновителей).
Вычет предоставляется на каждого ребенка отдельно, и суммы складываются. Например, если в семье трое детей, ежемесячный вычет составит: 1 400 + 2 800 + 6 000 = 10 200 ₽. Это означает, что к зарплате ежемесячно будет прибавляться 13% от этой суммы, 1 326 ₽.
Пример расчета
Допустим, официальная зарплата родителя двоих детей — 50 000 ₽. Без вычета работодатель удерживает 6 500 ₽ налога (13% от 50 000), и на руки сотрудник получает 43 500 ₽. С вычетом на двоих детей (4 200 ₽) налог рассчитывается только с 45 800 ₽ и составит 5 954 ₽. На руки родитель получит 44 046 ₽ — на 546 ₽ больше ежемесячно;
Вычет в двойном размере
Льгота предоставляется в двойном размере в следующих случаях:
- Гражданин является единственным родителем (второй родитель умер, признан без вести пропавшим или не указан в свидетельстве о рождении);
- Второй родитель отказался от вычета в пользу другого родителя.
- Гражданин — единственный усыновитель, опекун или попечитель.
Размеры двойного вычета для единственного родителя:
- на первого ребенка — 2 800 ₽;
- на второго ребенка — 5 600 ₽;
- на третьего и последующих — 12 000 ₽;
- на ребенка с инвалидностью — 24 000 ₽.
Важно: если брак родителей не зарегистрирован или один из родителей лишен родительских прав, двойной вычет получить нельзя.
До какого возраста ребенка действует льгота
Вычет предоставляется:
- на ребенка до 18 лет;
- на учащегося очной формы обучения (студента, аспиранта, ординатора, курсанта) — до 24 лет.
Когда ребенку исполняется 18 лет (или 24 года при очном обучении), вычет действует до конца календарного года, в котором наступило это событие, либо до достижения лимита дохода в 450 000 ₽, в зависимости от того, что произойдет раньше.
Кто может получить вычет
Право на льготу имеют:
- родные родители и их супруги;
- усыновители;
- опекуны и попечители;
- приемные родители.
Главное условие — наличие дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%, и статус налогового резидента РФ (нахождение на территории России не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд).
Не могут получить вычет:
- самозанятые (кроме случаев, когда они одновременно трудоустроены и работодатель платит за них НДФЛ);
- неработающие граждане;
- налоговые нерезиденты;
- ИП на спецрежимах (УСН, ПСН, ЕСХН). Предприниматели на общей системе налогообложения право на вычет сохраняют.
Как оформить вычет
Через работодателя
Если сотрудник работает по трудовому договору, вычет предоставляется автоматически на основании сведений о детях, имеющихся у работодателя. Заявление писать не нужно, однако работник обязан уведомить работодателя об изменении обстоятельств (рождение ребенка, установление инвалидности и т.д.). Для исполнителей по договорам ГПХ и при оформлении двойного вычета заявление по-прежнему обязательно.
Через налоговую
Этот способ подходит тем, кто не получал вычет по месту работы. Нужно подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства — лично, через МФЦ или в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика. Заявить право на вычет можно в течение трех лет после окончания соответствующего года.
Необходимые документы
- заявление на вычет (при необходимости);
- свидетельства о рождении или усыновлении детей;
- свидетельство о браке (при наличии);
- справка об инвалидности (если применимо);
- справка из учебного заведения (для детей старше 18 лет на очном обучении);
- для двойного вычета, свидетельство о смерти второго родителя, решение суда о признании безвестно отсутствующим или заявление-отказ второго родителя со справкой о его доходах.
Стандартный вычет на ребенка по НДФЛ предоставляется ежемесячно до тех пор, пока доход родителя с начала года не превысит 450 000 рублей. Размер льготы составляет от 1 400 до 12 000 ₽ на каждого ребенка, а для единственных родителей суммы удваиваются. Вычет действует до 18 лет ребенка или до 24 лет при очном обучении. Оформить его можно через работодателя (в большинстве случаев автоматически) или через налоговую службу с подачей декларации 3-НДФЛ. Получение стандартного вычета не ограничивает право на другие виды налоговых вычетов, социальные, имущественные и прочие.