Налог на имущество физических лиц — один из обязательных платежей, который ежегодно уплачивают владельцы недвижимости в России. Разбираемся, в какой срок нужно внести платеж, что будет за просрочку и как удобнее всего оплатить налог.
Какой срок уплаты установлен законом
Согласно Налоговому кодексу РФ, налог на имущество физических лиц уплачивается не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом). То есть:
- налог за 2025 год необходимо уплатить до 1 декабря 2026 года;
- налог за 2026 год — до 1 декабря 2027 года и т.д..
Если 1 декабря выпадает на выходной или праздничный день, крайний срок уплаты переносится на ближайший следующий рабочий день.
За какое имущество платится налог
Налог начисляется владельцам следующих объектов недвижимости:
- жилые дома и их части;
- квартиры и комнаты;
- гаражи и машино-места;
- объекты незавершенного строительства;
- единые недвижимые комплексы;
- иные здания, строения и сооружения (например, хозяйственные постройки на дачных участках площадью более 50 кв. м).
Важно: налог платят и несовершеннолетние владельцы недвижимости — обязанность по уплате за них исполняют законные представители (родители, опекуны).
Как узнать сумму налога
ФНС России ежегодно рассылает налоговые уведомления, в которых указана сумма к уплате. Уведомление объединяет сразу несколько имущественных налогов: на имущество, транспортный и земельный.
Получить уведомление можно несколькими способами:
- Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС — для пользователей личного кабинета уведомления приходят только в электронном виде;
- Через портал Госуслуги, сведения о начислениях доступны в личном кабинете;
- По почте — бумажное уведомление направляется тем, кто не зарегистрирован в электронных сервисах;
- Лично в налоговой инспекции или МФЦ.
Если уведомление не пришло, но имущество в собственности есть, налогоплательщик обязан самостоятельно сообщить в налоговый орган о наличии объектов недвижимости.
Как рассчитывается налог
Сумма налога зависит от кадастровой стоимости объекта, налоговой ставки (устанавливается муниципалитетом в пределах, заданных Налоговым кодексом) и применяемых льгот и вычетов. Например, предусмотрены налоговые вычеты:
- для квартиры — стоимость 20 кв. м не облагается налогом;
- для комнаты — 10 кв. м;
- для жилого дома — 50 кв. м.
Льготы предоставляются пенсионерам, инвалидам, ветеранам и ряду других категорий граждан — как правило, по одному объекту каждого вида.
Что будет за просрочку
Если не уплатить налог до установленного срока, начинают начисляться пени — 1/300 ключевой ставки Центрального банка за каждый день просрочки. Кроме того, налоговый орган может:
- выставить требование об уплате;
- взыскать задолженность через суд;
- обратиться к судебным приставам, которые могут ограничить выезд за границу или списать средства со счетов;
- начислить штраф — 20% от неуплаченной суммы (40% при умышленной неуплате).
Как оплатить налог
Уплатить налог на имущество можно любым удобным способом:
- в личном кабинете на сайте ФНС или через сервис «Уплата налогов физических лиц»;
- через Госуслуги;
- в мобильном приложении или отделении любого банка по квитанции или QR-коду;
- через Единый налоговый платеж (ЕНП) — можно вносить деньги авансом в течение года.
Крайний срок уплаты налога на имущество физических лиц — 1 декабря года, следующего за отчетным. Чтобы избежать пеней и штрафов, рекомендуется заранее проверить начисления в личном кабинете ФНС или на Госуслугах и внести платеж заблаговременно.