Актуально на 28 сентября 2026 года. Своевременная уплата налогов — залог отсутствия штрафов, пени и проблем с Федеральной налоговой службой (ФНС). В 2026 году сохраняется единый принцип: большинство налогов за 2025 год физические лица должны оплатить до 1 декабря 2026 года, а предприниматели и организации следуют календарю авансовых платежей и годовой отчетности.

В этой статье подробно разбираем ключевые даты для разных категорий плательщиков, изменения, вступившие в силу с 2025 года, и правила переноса сроков на выходные дни.

Ключевая дата для физических лиц: 1 декабря 2026 года

Согласно ст. 363 НК РФ и установленной практике, физические лица уплачивают налоги за истекший налоговый период (2025 год) не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом.

Что нужно оплатить до 1 декабря 2026 года:

• Налог на имущество физических лиц (квартиры, дома, гаражи, недвижимость на кадастровой стоимости);
• Транспортный налог (автомобили, мотоциклы, яхты, самолеты);
• Земельный налог (участки в собственности);
• НДФЛ по уведомлению ФНС (например, налог с продажи недвижимости, авто, выигрыши, доходы от иностранных источников, проценты по вкладам сверх неного лимита);
• Налог на профессиональный доход (НПД) за 2025 год — для самозанятых, если есть задолженность по итогам года (обычно погашается ЕНП).

Перенос срока на рабочий день

В 2026 году 1 декабря выпадает на вторник. Следовательно, срок не переносится, платеж должен поступить в бюджет ровно в эту дату.

Сроки для индивидуальных предпринимателей (ИП) в 2026 году

ИП платят налоги по специальным режимам (УСН, Патент, НПД, ЕСХН) и страховые взносы. С 2025 года действуют новые правила: основные платежи производяться не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (месяцем или кварталом), через Единый налоговый платеж (ЕНП) на Единый налоговый счет (ЕНС).

Страховые взносы «за себя» (фиксированные)

• За 2025 год: до 1 июля 2026 года (если доход не превысил 300 000 руб.).
• За 2026 год (текущий год): ежеквартально до 28-го числа месяца, следующего за кварталом (28 апреля, 28 июля, 28 октября 2026 г. и 28 января 2027 г.).
• Дополнительный 1% на ПФР с дохода свыше 300 000 руб. за 2025 год — до 1 июля 2026 года.

УСН (Упрощенная система налогообложения)

• Авансовые платежи за 2026 год: до 28-го числа месяца, следующего за кварталом:
  • 1 квартал — 28 апреля 2026;
  • Полугодие — 28 июля 2026;
  • 9 месяцев — 28 октября 2026.
• Декларация по УСН за 2025 год: сдать до 25 апреля 2026 года.

Патентная система налогообложения (ПСН)

• Платежи производяться в два этапа (или ежемесячно по выбору):
  • 1-й платеж — не позднее даты, следующей за днем истечения 1/3 срока действия патента;
  • 2-й платеж — не позднее даты окончания срока действия патента.
• Если патент взят на 2026 год, следите за датами в самом патенте.

НПД (Самозанятые)

• Налог за месяц платится до 28-го числа следующего месяца (например, за сентябрь 2026 г; — до 28 октября 2026 г.).
• Платеж формируется автоматически в приложении «Мой налог» и списывается с ЕНС.

Сроки для организаций (Юридических лиц) в 2026 году

Организации-плательщики НДС, налога на прибыль и УСН следуют своим календарям. Главное правило 2025–2026 гг.: срок уплаты, 28-е число месяца, следующего за отчетным периодом (для НДС — 25-е число).

Налог на прибыль

• Авансовые платежи за 2026 год: до 28-го числа месяца, следующего за кварталом (28 апреля, 28 июля, 28 октября 2026 г.).
• Декларация за 2025 год: сдать до 25 марта 2026 года (на новом бланке).

НДС

• Сдача декларации и уплата — до 25-го числа месяца, следующего за кварталом:
  • 1 квартал 2026 г. — 25 апреля 2026;
  • Полугодие 2026 г. — 25 июля 2026;
  • 9 месяцев 2026 г. — 25 октября 2026.

УСН (организации)

• Авансовые платежи: до 25-го числа месяца, следующего за кварталом (25 апреля, 25 июля, 25 октября 2026 г.).
• Декларация за 2025 год: до 25 апреля 2026 года.

Страховые взносы за сотрудников

• Ежемесячно до 28-го числа следующего месяца (например, за сентябрь 2026 г. — до 28 октября 2026 г.).
• Выплата зарплаты/аванса — в день выплаты (или на следующий день) платится НДФЛ, взносы, до 28-го.

Специфические ситуации и важные нюансы 2026 года

Налог на доходы по вкладам (НДФЛ 13/15%)

Налог считается ФНС автоматически на основании данных банков за 2025 год. Неный лимит = 1 млн руб. × ключевая ставка ЦБ на 1 января 2025 г. (16% → 160 000 руб.).

• Срок уплаты: до 1 декабря 2026 года (в составе общего уведомления физлица).

Продажа недвижимости и имущества в 2025 году

Если вы продали квартиру, машину, долю в 2025 году и не пользуетесь вычетом (или доход превышает вычет), налог (НДФЛ) нужно заплатить до 15 июля 2026 года.

• Декларацию 3-НДФЛ сдать до 30 апреля 2026 года.
• Налог заплатить до 15 июля 2026 года.

Единый налоговый счет (ЕНС) и Единый налоговый платеж (ЕНП)

С 2023 года практически все платежи (НДФЛ, НДС, УСН, взносы, штрафы, пени) перечисляются единым платежом по единым реквизитам (КБК 1###10000510).

• Деньги приходят на ЕНС, ФНС сама распределяет их по налогам в порядке очередности (НК РФ ст. 78).
• Срок исполнения обязательства — день перечисления денег в банке (важно успеть до закрытия операционного дня банка за 1–2 дня до дедлайна календаря).

Таблица: Главные дедлайны 2026 года (шпаргалка)

* Если дата выпадает на выходной/праздник, срок переносится на следующий рабочий день (НК РФ ст. 6.1). В таблице учтены переносы для 2026 года.

Что будет, если не заплатить вовремя?

1. Пени: Начисляются за каждый день просрочки (ключевая ставка ЦБ / 300 × сумма долга × дни просрочки). На ключевая ставка ЦБ РФ = 18% (пени ≈ 0,06% в сутки).
2. Штрафы (ст. 122 НК РФ): 20% от суммы неуплаченного налога (40% — если вина умышленная).
3. Блокировка счетов: При долге более 3000 руб. и просрочке более 10 дней ФНС может выдать решение о приостановлении по счетам.
4. Долг по ЕНС: Любая задолженность на Едином налоговом счете ведет к начислению пени на весь отрицательный баланс.

Как проверить и оплатить налоги в 2026 году

1. Личный кабинет ФНС (lkfl2.nalog.ru), основной инструмент физлиц. Показывает задолженность, уведомления, квитанции, позволяет оплатить картой или СБП без комиссии.
2. Приложение «Налоги ФНС России» — удобно для мобильных платежей и сканирования QR-кодов из уведомлений.
3. Госуслуги (Раздел «Платежи» → «Налоги») — синхронизировано с ФНС.
4. Личный кабинет ИП/Организации (lkul.nalog.ru / lkio.nalog.ru) — для бизнеса: пополнение ЕНС, контроль баланса, сдача отчетности.
5. Банковские приложения — раздел «Госуслуги/Налоги», оплата по ИНН или сканированию QR.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Мне не пришло уведомление на почте. Нужно ли платить?

Да. ФНС считает уведомление направленным, если оно размещено в Личном кабинете не позднее 1 ноября. Отсутствие бумажного письма не является основанием для освобождения от пени (Постановление Пленума ВС РФ № 57). Зайдите в ЛК и проверьте раздел «Налоги».

Можно ли оплатить налоги за родственника?

Да. В платежке (или при оплате через ЛК/СБП) нужно указать ИНН того, за кого платите. В ЛК ФНС есть функция «Оплатить за другого человека».

Что такое «Единый налоговый платеж» (ЕНП) и нужно ли его делать физлицу?

Физические лица могут пользоваться ЕНП (переводить деньги на ЕНС заранее), но не обязаны. Можно платить по отдельным квитанциям (КБК) или через ЛК «Налоги ФНС» по кнопке «Оплатить» — система сама сформирует правильный платеж. Для ИП и организаций ЕНП — обязательный способ.

Перенесены ли сроки из-за ЧС/ВЧС (Курская, Белгородская, Брянская области и др.)?

В 2024–2025 годах ФНС выпускала приказы о переносе сроков для регионов с введенным ЧС/ВЧС/особыми мерами. На 28 сентября 2026 года актуальные приказы нужно проверять на сайте nalog.gov.ru в разделе «Новости» или в ЛК. Если перенос действует, он применяется автоматически для налогоплательщиков, зарегистрированных в этих регионах.

Статья подготовлена на основании НК РФ, приказов ФНС и информации открытых источников на . Нормативная база может меняться, перед платежом сверяйтесь с актуальными данными на nalog.gov.ru или у своего бухгалтера.