Работа на упрощенной системе налогообложения (УСН) предполагает строгое соблюдение календаря платежей. Налог не платится один раз в год — законодатель установил режим авансовых платежей, чтобы нагрузка на бизнес распределялась равномерно. В статье разбираем все ключевые даты для ИП и организаций, правила переноса сроков на выходные, а также отличия от АУСН. Информация актуальна на 28 сентября 2026 года.

Общая схема платежей по УСН

Согласно ст. 346.21 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики на УСН производят платежи четыре раза в год:

1. Три авансовых платежа — по итогам 1-го квартала, полугодия и 9 месяцев.
2. Один итоговый (годовой) платеж — по итогам календарного года.

Важно: Любой пропущенный срок ведет к начислению пеней (п. 7 ст. 75 НК РФ). Начиная с 2024 года все налоги, включая УСН, уплачиваются строго через Единый налоговый счет (ЕНС) с использованием Единого налогового платежа (ЕНП).

Сроки уплаты авансовых платежей (ежеквартально)

Авансовые платежи перечисляются не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Таблица сроков авансовых платежей (2024–2026 гг.)

Примечание: Сроки для объекта «Доходы» и «Доходы минус расходы» идентичны.

Сроки уплаты годового налога (итоговый платеж)

Здесь сроки различаются для ИП и организаций (п. 7 ст. 346.21 НК РФ):

• Организации: не позднее 28 марта года, следующего за отчетным.
• Индивидуальные предприниматели (ИП): не позднее 28 апреля года, следующего за отчетным.

Конкретные даты за 2024, 2025, 2026 годы (с учетом переносов выходных)

Налог за 2024 год (уплачивается в 2025 году)

• Организации: 31 марта 2025 г. ( — пятница, но в 2025 г. 8–10 мая перенесены на январь, март не затрагивался, однако 29 и 30 марта — суббота/воскресенье -> перенос на понедельник 31 марта); В источнике указано за 2026 год, для 2024 года дата .
• ИП: 28 апреля 2025 г. (понедельник, перенос не требуется).

Налог за 2025 год (уплачивается в 2026 году)

• Организации: 30 марта 2026 г. ( — суббота -> перенос на понедельник ).
• ИП: 28 апреля 2026 г. (вторник).

Налог за 2026 год (уплачивается в 2027 году)

• Организации: 29 марта 2027 г. ( — воскресенье -> перенос на понедельник ).
• ИП: 28 апреля 2027 г. (среда).

Сроки подачи уведомлений о суммах авансовых платежей

С 2023 года ИП и организации обязаны подавать в налоговый орган уведомление о расчете суммы авансового платежа. Срок подачи, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (то есть за 3 дня до срока уплаты).

• За 1 квартал — до 25 апреля.
• За полугодие, до 25 июля.
• За 9 месяцев, до 25 октября.

Если 25-е число выпадает на выходной или праздник, срок продлевается до следующего рабочего дня. ИФНС уведомляет налогоплательщика о сумме налога до 15 числа, однако обязанность рассчитать и уведомить самому остается у налогоплательщика.

Сроки сдачи декларации по УСН

Декларация сдается один раз в год:

• Организации: до 25 марта года, следующего за отчетным.
• ИП: до 25 апреля года, следующего за отчетным.

Пример за 2025 год (сдача в 2026 г.): Организации — до (среда), ИП — до (, суббота -> перенос на понедельник ).

Особенности АУСН (Автоматизированная УСН)

Для налогоплательщиков на АУСН установлены иные сроки:

• Периодичность: Ежемесячно.
• Срок уплаты: Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.
• Срок подачи уведомления: Не требуется (налог рассчитывает ФНС автоматически на основании данных онлайн-касс/банка).
• Если 25 число выпадает на нерабочий день — срок продлевается до следующего рабочего дня.

Важный нюанс для перешедших с УСН на АУСН: Страховые взносы в размере 1% с доходов свыше 300 000 руб. уплачиваются по старым правилам (годовой срок — до 1 июля следующего года), порядок оформления платежа не меняется. Учесть эти взносы в расходах по АУСН нельзя (АУСН подразумевает налог на доход без вычета расходов).

Правило переноса сроков на нерабочие дни

Согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ, если последний день срока уплаты налога (а также сдачи декларации/уведомления) приходится на нерабочий день (выходной, праздник), срок считается соблюденным, если действие совершено в первый следующий рабочий день.

Календарь переносов на 2025–2026 годы утверждается Правительством РФ ежегодно (обычно в декабре предшествующего года). Всегда сверяйтесь с актуальным производственным календарем.

Чек-лист: что нужно сделать, чтобы не пропустить сроки

1. Ведите календарь налогоплательщика (в 1С, «Мое дело», Эльба, Контур.Экстерн или бумажном планировщике).
2. Рассчитывайте авансы заранее — за 5–7 дней до 25-го числа (дедлайн уведомления).
3. Подавайте уведомление через личный кабинет ФНС, ЭДО или банк-клиент до 25-го числа.
4. Пополняйте ЕНС за 3–5 банковских дней до 28-го числа (срока платежа), чтобы средства успели зачислиться.
5. Сдавайте декларацию до 25 марта (орг) или 25 апреля (ИП) следующего года.

Ответы на частые вопросы

Что если не подал уведомление о сумме аванса?

Штраф за несдачу уведомления — 200 руб. (ст. 126 НК РФ). Но главное — без уведомления ФНС не зачтет платеж как аванс по УСН, средства «зависнут» на ЕНС, что приведет к начислению пеней по налогу.

Можно ли не платить авансы, если налог за год получился нулевым?

Если по итогам промежуточного периода налоговая база отсутствует (убыток или нулевой доход), авансовый платеж равен нулю. Уведомление подавать все равно нужно (с указанием суммы 0);

Как платить налог, если ИП прекратил деятельность в середине года?

Согласно НК РФ, налог за период деятельности уплачиваеться не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Декларация сдается в тот же срок.

Статья подготовлена на основании НК РФ (ст. 346.21, 346.17, 346.18, 346.20) и информации из открытых источников на . Перед принятием решений рекомендуется сверить сроки с актуальным производственным календарем и консультироваться с бухгалтером.