Своевременная уплата налогов и страховых взносов — залог спокойной работы индивидуального предпринимателя (ИП). Просрочка даже на один день влечет за собой начисление пени, а систематическое нарушение сроков — штрафы и блокировку счета. С введением Единого налогового счета (ЕНС) и Единого налогового платежа (ЕНП) процедура упростилась: деньги перечисляются одним платежом, а ФНС сама распределяет их по статьям. Однако контроль за сроками полностью остается на совести предпринимателя.

В статье собраны актуальные даты для 2026 года (текущий период) и 2027 года (сдача отчетности и уплата годовых платежей за 2026 год). Все даты указаны с учетом переноса на рабочие дни, если крайнее число выпадает на выходной или праздник (ст. 6.1 НК РФ).

Общее правило: «28-е число следующего месяца»

Для периодических платежей (авансовые платежи по УСН, НДС, страховые взносы за сотрудников, НДФЛ) установлен единый стандарт: платеж должен поступить в бюджет не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (месяцем или кварталом).

• Отчетный период — квартал: срок, 28-е число месяца, следующего за кварталом (28 апреля, 28 июля, 28 октября, 28 января).
• Отчетный период — месяц: срок, 28-е число следующего месяца.

Календарь основных платежей ИП на 2026 год (текущие сроки)

Упрощенная система налогообложения (УСН) — авансовые платежи

Сроки одинаковы для ИП и организаций, различие есть только по годовому платежу.

Годовой платеж по УСН за 2026 год ИП уплатят в 2027 году (см. раздел ниже).

НДС (Общий режим, автотранспортный налог в составе НДС и др.)

Сдача декларации — до 25-го числа месяца, следующего за кварталом; Уплата — равными долями (по 1/3) в течение квартала:

• За 1 квартал 2026 г.: не позднее 28 апреля, 28 мая, 28 июня 2026 г.
• За 2 квартал 2026 г.: не позднее 28 июля, 28 августа, 29 сентября 2026 г. (28 сентября — воскресенье).
• За 3 квартал 2026 г.: не позднее 28 октября, 30 ноября, 28 декабря 2026 г.
• За 4 квартал 2026 г.: не позднее 28 января, 27 февраля, 31 марта 2027 г.

Страховые взносы за сотрудников (в СФР через ЕНС)

Срок единый для всех видов взносов (пенсионные, медицинские, социальные, НСЗЛ): не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем начисления заработной платы.

• За январь 2026 — до 28 февраля 2026 г. (28.02 — суббота, перенос на ).
• За февраль 2026 — до 30 марта 2026 г. (28.03 — суббота).
• За март 2026 — до 28 апреля 2026 г.
• … и т.д. ежемесячно.

НДФЛ с доходов сотрудников (новые правила с 2024 года)

Сроки удержания и перечисления разделены на два периода в месяце:

1. За период с 1 по 22 число: удержанный налог перечислять не позднее 28-го числа ТЕКУЩЕГО месяца.
2. За период с 23 числа по конец месяца: удержанный налог перечислять не позднее 28-го числа СЛЕДУЮЩЕГО месяца.

Пример: НДФЛ за 1–22 марта 2026 г., платим до 28 марта 2026 г. НДФЛ за 23–31 марта 2026 г., платим до 28 апреля 2026 г.

Патентная система налогообложения (ПСН)

• Патент на 1–6 месяцев: 1/3 стоимости — при получении, 2/3 — не позднее 1 числа месяца, следующего за месяцем истечения срока действия первой трети срока патента (в практике часто совпадает с серединой срока).
• Патент на 6–12 месяцев: 1/3 — при получении, 2/3 — не позднее 1 числа месяца, следующего за месяцем истечения срока действия второй трети срока патента.

Точные даты зависят от даты начала действия патента. Рекомендуется использовать калькулятор ФНС.

Фиксированные страховые взносы ИП «за себя» (за 2026 год)

Составляют фиксированную сумму (в 2026 г. ~50 600 руб. на ОПС + ~10 100 руб. на ОМС = ~60 700 руб., точные суммы уточняйте в ФНС).

• Можно платить частями в течение года (ежемесячно, ежеквартально), не позднее 28-го числа следующего месяца/квартала.
• Можно заплатить единым платежом к концу года, не позднее 31 декабря 2026 г. (в 2026 г. 31 декабря — четверг).

Внимание: Для уменьшения УСН «Доходы» (6%) на сумму взносов за себя их нужно успеть оплатить до 31 декабря 2026 г. (дата списания со счета).

Дополнительный взнос 1% на ПФР (при доходе > 300 000 руб. за 2026 год)

• Рассчитывается по итогам года.
• Срок уплаты: не позднее 1 июля 2027 г. (вместе с годовым платежом по УСН).

Годовые дедлайны 2027 года (за 2026 год)

Это критически важные даты для годовой отчетности и итоговых платежей.

Специфические режимы и налоги

Автоматизированная упрощенка (АУСН), доходы / доходы минус расходы

Сроки авансовых платежей и годового платежа совпадают с классической УСН (28-е число после квартала / 25-е число после года для декларации, 28-е для платежа — для ИП ). Отчетность (сведения о доходах/расходах) сдается ежемесячно до 25-го числа следующего месяца через онлайн-кассу/Мой налог.

Налог на профессиональный доход (НПД / Самозанятость)

• Налог рассчитывается автоматически в приложении «Мой налог» за прошедший месяц.
• Срок уплаты: не позднее 28-го числа следующего месяца (за январь — до 28 февраля и т.д.).
• Годовой отчетности нет.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

• Авансовые платежи: по результатам 1 кв., полугодия, 9 мес. — не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
• Годовая декларация: до 31 марта 2027 г.
• Годовой налог: до 31 марта 2027 г.

Штрафы и пени за просрочку (НК РФ)

Неуплата или неполная уплата в срок влечет финансовые санкции:

• Пеня (ст; 75 НК РФ): начисляется за каждый день просрочки (включая день уплаты) по ключевой ставке ЦБ РФ. 1–30 день, 1/300 ставки, 31+ день — 1/150 ставки. Не подлежит списанию в расходы.
• Штраф (ст. 122 НК РФ):
  • 20% от суммы неуплаченного налога — за неуплату вследствие недобросовестности (неумышленно).
  • 40%, если занижение базы или неправильное исчисление совершено умышленно (п. 3 ст. 122 НК РФ).
• Штраф за несдачу декларации (ст. 119 НК РФ): 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки (мин. 1000 руб., макс. 30%). Минимум 1000 руб. даже если налог = 0.
• Блокировка счета (ст. 76 НК РФ): при неуплате налога/пеней/штрафов в течение 10 рабочих дней после требования ФНС.

Как не пропустить ни одной даты: практические советы

1. Подключите «Календарь налогоплательщика» в ЛК ФНС или приложении «Налоги ФЛ/ИП». Он формирует персональный список платежей с датами и суммами на основе ваших данных.
2. Ведите ЕНС в плюсе. Зачисляйте средства заранее (на 3–5 дней до дедлайна). Проверяйте баланс ЕНС в ЛК ФНС раз в неделю.
3. Автоплатежи по ЕНП. Настройте в банке-обслуживателе регулярные платежи на фиксированные взносы «за себя» и авансы по УСН (если сумма предсказуема).
4. Сверяйтесь с уведомлениями о начисленных суммах. С 2023 г. для НДФЛ, взносов за сотрудников и некоторых других платежей нужно сдавать Уведомление о начисленных суммах (до 25-го числа месяца, следующего за отчетным). Без уведомления ФНС не зачтет ЕНП, даже если деньги на счете есть.
5. Резерв на конец года. В декабре 2026 года обязательно проверьте: оплачены ли фиксированные взносы за себя (для уменьшения УСН), достаточно ли средств на ЕНС под НДФЛ за декабрь (период 23–31.12 платится в январе 2027 г.).

Краткая шпаргалка: Ключевые даты для ИП на УСН (6%) в 2026–2027 гг.

• — Аванс УСН за 1 кв. 2026 + НДС за 1 кв. (1/3) + Взносы за март + НДФЛ за 1–22.04.
• — Аванс УСН за полугодие + НДС за 2 кв. (1/3) + Взносы за июнь.
• — Аванс УСН за 9 мес. + НДС за 3 кв. (1/3) + Взносы за сентябрь.
• , Дедлайн фиксированных взносов «за себя» за 2026 г. (для учета в УСН 6%).
• — НДС за 4 кв. 2026 (1/3) + Взносы за декабрь 2026 + НДФЛ за 23–.
• — Декларация УСН за 2026 г. + Годовой налог УСН за 2026 г.
• — Доп. взнос 1% за 2026 г. (если доход > 300 тыс.).
• — Имущественные налоги физлиц за 2026 г.

Главный принцип безопасности — платить за 3–5 банковских дней до официального дедлайна и держать на ЕНС небольшой «подушку» (хотя бы на месяц взносов за сотрудников и аванс по УСН). Используйте личный кабинет ФНС («Жизненные ситуации» -> «Календарь налогоплательщика») для генерации персонального календаря с точными суммами. Грамотный учет сроков экономит деньги на пенях и штрафах, а также сохраняет нервы и репутацию бизнеса.

Данная статья носит информационный характер. Нормативная база может меняться. Для принятия решений по конкретным ситуациям обращайтесь к актуальному тексту Налогового кодекса РФ или консультируйтесь с профессиональным бухгалтером/юристом.