Многие вкладчики ошибочно считают, что налог платится с всей суммы, лежащей на счете. На самом деле объектом налогообложения является только процентный доход, а не тело вклада. Деньги на депозите — это ваше имущество, и НДФЛ с самой суммы вклада не удерживается. В этой статье подробно разберем, как рассчитывается налог, какие ставки применяются, что такое налоговый вычет по ключевой ставке и как происходит уплата.

Что именно облагается налогом?

Согласно Налоговому кодексу РФ (ст. 214.7), налоговой базой является сумма процентов, начисленных по всем вкладам и счетам физического лица за календарный год.

• Не облагается: тело вклада (первоначальная сумма), суммы, полученные по страховым выплатам (в пределах 1,4 млн руб. по АСВ), доходы по эскроу-счетам при ДДУ.
• Облагается: проценты по вкладам в рублях и валюте, проценты по счетам с возможностью снятия/пополнения, доходы по вкладам «овернайт» (overnight).

Важно: Самостоятельно задекларировать этот доход (сдавать декларацию 3-НДФЛ) не нужно. Банки до 1 февраля следующего года передают данные в ФНС, а налоговая сама рассчитывает сумму к уплате.

Ставки НДФЛ в 2025–2026 годах

Ставка зависит от налогового резидентства и размера совокупного дохода за год:

Примечание: Ставка 6%, упомянутая в некоторых старых источниках, не применяется к доходам по вкладам физических лиц. Для самозанятых (НПД) специальный режим по вкладам не действует — они платят НДФЛ как обычные физлица.

Налоговый вычет по ключевой ставке (Безналоговый минимум)

С 2021 года введен механизм, позволяющий не платить налог с части процентного дохода. Размер вычета пересчитывается ежегодно:

Вычет = 1 000 000 руб. × Ключевая ставка ЦБ РФ на 1 января расчетного года.

Пример расчета вычета на 2025 год (уплата в 2026 г.):

Допустим, ключевая ставка на составляла 16% (фактическое значение уточняйте на сайте ЦБ).

Вычет = 1 000 000 × 16% = 160 000 руб.

Это значит, что если ваш суммарный процентный доход по всем вкладам за 2025 год составил 200 000 руб., налог будет удержан только с разницы: 200 000 – 160 000 = 40 000 руб.

Порядок расчета и уплаты налога

1. Сбор данных банками: В течение января–февраля банки формируют реестры выплаченных процентов за прошедший год и отправляют их в ФНС.
2. Расчет ФНС: Налоговая суммирует доходы по всем банкам, вычитает безналоговый минимум (вычет) и считает налог по ставке 13% или 15%.
3. Уведомление: Не позднее 30 октября следующего года в личном кабинете налогоплательщика (ЛК ФЛ на nalog.gov.ru) и/или по почте приходит уведомление с суммой к уплате.
4. Срок уплаты: Не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным (например, за 2025 год платим до ).

Пример полного расчета на 2025 год

Исходные данные: Иванов (резидент) имеет вклады в трех банках. Ключевая ставка = 16%. Вычет = 160 000 руб.

• Банк А: доход 120 000 руб.
• Банк Б: доход 90 000 руб.
• Банк В: доход 50 000 руб.

Расчет:

1. Суммарный доход: 120 000 + 90 000 + 50 000 = 260 000 руб.
2. Налоговая база: 260 000 – 160 000 (вычет) = 100 000 руб.
3. НДФЛ (13%): 100 000 × 13% = 13 000 руб.

Иванов получит уведомление об уплате 13 000 руб. до .

Особенности по валютным вкладам и длительным договорам

• Валютные вклады: Проценты пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на день начисления процентов банком. Вычет (1 млн × ключевая ставка) общий для рублевых и валютных вкладов.
• Вклады свыше 1 года: Раньше (до 2021 г.) с них не платили налог, если вклад держали более 5 лет. Сейчас срок вклада не влияет на налогообложение — платим с процентов за каждый год начисления.
• Капитализация: Налог берется с процентов, которые банк начислил (зачислил на счет) в отчетном году, независимо от того, сняли вы их или нет.

Как проверить и оплатить налог?

1. Зайдите в Личный кабинет физлица на сайте nalog.gov.ru (или через Госуслуги / приложение «Налоги ФНС»).
2. Раздел «Налоги» → «Налог на доходы физических лиц».
3. Проверьте правильность данных по банкам (иногда банки ошибаются). При ошибке — пишите в банк и ФНС.
4. Нажмите «Оплатить» (комиссии за оплату через ЛК нет).

Частые вопросы (FAQ)

Нужно ли идти в налоговую инспекцию?

Нет. Весь процесс автоматизирован. Ваша задача — проверить уведомление в ЛК и оплатить вовремя.

Что если дохода нет, а уведомление пришло?

Проверьте данные в ЛК. Если банк передал неверную информацию (например, зачислил проценты в декабре, а начисление относится к январю), обратитесь в банк за корректировкой реестра и в ФНС с заявлением о внесении изменений.

Платит ли ИП налог с вкладов?

Да, ИП платит НДФЛ с процентов по вкладам как физическое лицо, независимо от системы налогообложения бизнеса (УСН, Патент, ОСНО). Налоговый вычет по ключевой ставке предоставляется ИП на общих основаниях.

Облагаются ли проценты по счетам «Овернайт»?

Да, доход по овернайт-депозитам (размещение средств на 1 ночь) также суммируется к общему процентному доходу и облагается НДФЛ.

Налог на доходы с вкладов — это плата только с прибыли (процентов), а не с ваших сбережений. Главные правила просты: не нужно сдавать декларацию, налог считает ФНС на основании данных банков, существует существенный безналоговый минимум (зависящий от ключевой ставки ЦБ), а платить нужно до 1 декабря следующего года. Регулярно проверяйте Личный кабинет налогоплательщика, чтобы не пропустить уведомление и избежать пени.

Статья подготовлена на основании действующего законодательства РФ (НК РФ ст. 214.7) и информации от . Ставки и правила могут меняться, актуальную информацию уточняйте на официальном сайте ФНС России.