Важное уточнение по терминологии: В теме указан термин «ЕСН» (Единый социальный налог). Напоминаем, что ЕСН был отменен с 2010 года. С тех пор вместо него действуют страховые взносы, а основной отчетной формой является РСВ (Расчет по страховым взносам). В народе и в деловой переписке нулевую РСВ часто называют «нулевой декларацией по ЕСН» или «нулевкой по взносам». Далее в статье мы будем использовать актуальное название — РСВ с нулевыми показателями.

Что такое нулевая РСВ и когда она сдается?

Нулевая РСВ — это Расчет по страховым взносам, в котором за отчетный период отсутствуют объекты налогообложения (выплаты работникам/исполнителям не производились) и, соответственно, начисленные взносы равны нулю.

Сдача нулевой РСВ обязательна для:

• Организаций (ООО, АО и др.) — независимо от наличия сотрудников, если за период не было начислений зарплаты, вознаграждений по ГПХ, выплат учредителям (дивиденды не подлежат взносам, но отчет сдается).
• Индивидуальных предпринимателей (ИП) — если у них нет нанятых сотрудников и они не выплачивали вознаграждения по гражданско-правовым договорам (ГПХ) физическим лицам.
• ИП без сотрудников — сдают РСВ только в том случае, если применяют специальные режимы (УСН, ПСН, ЕСХН, АУСН) и имеют объект налогообложения (доход), но при этом не платили взносы «за себя» (фиксированные платежи) в отчетный период через РСВ (фиксированные платежи «за себя» отражаются в РСВ только при уплате, но декларация по УСН/ЕСХН сдается отдельно). Примечание: ИП на ПСН и Едином налоговом платеже (ЕНП) часто не сдают РСВ, если нет сотрудников, но правила меняются, см. раздел 3.

Ключевое правило: Отсутствие деятельности или доходов не освобождает от обязанности сдавать отчетность. «Нулевка» — это подтверждение того, что обязательств перед фондами (СФР) нет.

Нормативная база и актуальная форма на 2024–2026 годы

С 2023 года действует единая форма РСВ, утвержденная Приказом ФНС от № ЕД-7-11/1047@ (с изменениями от 2023–2024 гг.).

• КНД (Код формы): 1151095 (РСВ).
• Формат: Только электронный (XML/JSON) через операторов ЭДО, личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИП/ЮЛ на сайте ФНС) или портал Госуслуг / СФР.
• Бумажный вид: Не предусмотрен (кроме исключительных случаев для ИП без сотрудников в старых версиях, сейчас, только электронно).

Структура нулевой РСВ (основные разделы, заполняемые прочерками/нулями):

1. Титульный лист: Реквизиты налогоплательщика (ИНН, КПП, наименование/ФИО), отчетный период, код основания (1 — в установленный срок).
2. Раздел 1. Сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах: Строки 010–030 — нули (прочерки не ставятся в числовых полях, ставится «0» или поле оставляется пустым в XML в зависимости от схемы, но в визуализаторах — нули).
3. Раздел 2. Сведения о страхователях (Сотрудники/Исполнители): Не заполняется (отсутствует), так как нет лиц, по которым начислены взносы.
4. Раздел 3. Сведения о выплатах, по которым не начислены взносы: Заполняется, только если были выплаты, освобожденные от взносов (материальная помощь в пределах 4000 руб., дивиденды и т.д.). Если выплат вообще не было — раздел не заполняется.

Сроки сдачи нулевой РСВ (Актуально на 2024–2026 гг.)

Сроки установлены ст. 431 НК РФ. Общее правило: не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

* ИП без сотрудников на УСН/ОСНО/ЕСХН сдают РСВ полугодично. Если ИП на АУСН, сдает РСВ ежеквартально (как организации).

ИП на ПСН без сотрудников сдают РСВ ежегодно до 25 февраля. Если наняли сотрудника — переходят на квартальную сдачу.

Важно про выходные/праздники: Если 25-е число выпадает на выходной или праздник, срок сдвигается на ближайший рабочий день (ст. 6.1 НК РФ).

Пошаговая инструкция: как заполнить и сдать нулевую РСВ

Шаг 1. Подготовка данных

• ИНН / КПП (для орг) / ОГРН / ОГРНИП.
• Наименование организации или ФИО ИП.
• Код вида деятельности (ОКВЭД 2) — основной.
• Код причины представления: 1 (в установленный срок) или 2 (уточняющая) / 3 (исправительная).

Шаг 2. Заполнение в программе/сервисе

Рекомендуется использовать официальные бесплатные инструменты:

• Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФНС) — раздел «Отчетность» → «Сдать отчетность» → «РСВ». Есть встроенная проверка логики.
• Программа «Налогоплательщик ЮЛ/ИП» (старая, но рабочая для офлайн-заполнения).
• Сервисы ЭДО (СБИС, Контур, 1С-Отчетность, Элба и др.) — удобны для массовой сдачи.
• Личный кабинет СФР (для отчетов ЕФС-1, но РСВ сдается в ФНС).

Алгоритм заполнения «нулевки» в ЛК ФНС:

1. Выбрать форму РСВ (КНД 1151095).
2. Указать отчетный период (код: 21 — I кв., 22 — II кв., 23 — III кв., 24 — IV кв., 31 — I полг., 32, II полг., 34 — год).
3. Заполнить Титульный лист (автозаполнение из профиля).
4. Перейти в Раздел 1. В строках 010–030 (начислено, уплачено, переплата) проставить 0 (ноль).
5. Не добавлять строки в Разделе 2 (Страхователи). Оставить пустым.
6. Пройти автоматическую проверку («Проверить»).
7. Подписать УКЭП (усиленной квалифицированной электронной подписью) руководителя или уполномоченного лица (для ИП — своей ЭЦП).
8. Отправить.

Шаг 3. Получение квитанции

После отправки в ЛК ФНС или ЭДО придет квитанция о приеме (XML-файл). Её необходимо сохранить вместе с копией сданной РСВ как доказательство исполнения обязанности. Квитанция приходит обычно в течение нескольких минут/часов.

Ответственность за несдачу или просрочку

Согласно ст. 126 НК РФ и ст. 15.6 КоАП РФ:

• Штраф на организацию: 1000 руб. за каждую несданную декларацию (РСВ).
• Штраф на ИП / должностное лицо: 300–500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ).
• Блокировка расчетного счета: По ст. 76 НК РФ, если отчетность не сдана в течение 10 рабочих дней после истечения срока, налоговый орган имеет право принять решение о приостановке движений по счетам (кроме внесения платежей в бюджет).

Лайфхак: Даже если вы сдали с опозданием на 1 день — лучше сдать добровольно и заплатить штраф 1000 руб. (орг) / 300 руб. (ИП), чем ждать требования от ИФНС и риск блокировки счета. Штрафы за разные периоды (кварталы) накладываются отдельно.

Нюансы для ИП: Фиксированные платежи «за себя» и РСВ

Частая ошибка: ИП без сотрудников думают, что платя фиксированные страховые взносы «за себя» (на ОПС и ОМС), они должны отразить это в РСВ.

Правило: Фиксированные платежи ИП «за себя» НЕ отражаются в РСВ. Они учитываються при расчете налога (УСН/ЕСХН/ПСН) как уменьшение налога/авансовых платежей и отражаются в соответствующей налоговой декларации (по УСН, ЕСХН) или расчете по ПСН.

• В РСВ ИП без сотрудников отражает только взносы по нанятым сотрудникам и исполнителям по ГПХ.
• Если сотрудников нет — сдается нулевая РСВ (по срокам: полугодично для УСН/ОСНО/ЕСХН, ежегодно для ПСН).

Разница между Нулевой РСВ и Нулевой декларацией по УСН (из предоставленного контекста)

Предоставленная вами информация из интернета касается нулевой декларации по УСН (КНД 1152017). Это совершенно разные отчеты, которые сдаются в разные места и за разные основания:

Частые ошибки при сдаче нулевой РСВ

1. Заполнение Раздела 2 «на всякий случай». Если нет сотрудников, раздел должен отсутствовать в XML. Наличие пустых строк вызовет ошибку при проверке.
2. Неверный код периода. Например, сдача за год (код 34) вместо полугодия (31/32) для ИП на УСН.
3. Сдача в СФР вместо ФНС. С 2023 года РСВ сдается исключительно в ФНС. В СФР сдается только ЕФС-1 (Сведения о заработке/выплатах) — но ЕФС-1 сдается только если есть сотрудники. Нулевую ЕФС-1 сдавать не нужно.
4. Использование старых форм (до 2023 г.). Старые бланки (КНД 1110061, 1110062) не принимаются.
5. Отсутствие ЭЦП/УКЭП. Сдать РСВ без подписи невозможно.

Архивирование и хранение документов

Согласно ст. 23 ФЗ-402 «О бухгалтерском учете» и ст. 93 НК РФ, документы должны храниться не менее 5 лет (для налоговой отчетности — до истечения срока действия налоговой тайны, но не менее 5 лет).

Что хранить:

• Файл сданной РСВ (XML/JSON).
• Квитанция ФНС о приеме отчета (XML).
• Протокол проверки (если был).
• Расчеты фиксированных платежей ИП «за себя» (отдельно, для подтверждения уменьшения УСН).

Резюме: чек-лист для сдачи нулевой РСВ в 2024–2026 гг.

1. Определить свой статус: Организация / ИП с сотрудниками / ИП без сотрудников (Усн/Осн/Есхн/Псн/Аусн).
2. Узнать дедлайн: Квартал (25-е след. месяца) или Полугодие/Год (спец. сроки для ИП без сотр.).
3. Зайти в ЛК ФНС (nalog.gov.ru) или ЭДО.
4. Выбрать форму РСВ (КНД 1151095), актуальную версию формата (5.03 или новее).
5. Заполнить Титул + Раздел 1 (нули в строках 010-030). Раздел 2, пустой.
6. Проверить, подписать УКЭП, отправить.
7. Сохранить квитанцию и файл отчета.

Сдача нулевой РСВ (ранее называемой «декларацией по ЕСН») — это обязательная рутинная процедура для любого работающего юридического лица или ИП, даже если бизнес стоит на месте. Игнорирование этой обязанности ведет к автоматическим штрафам (1000 руб. для юрлиц) и реальному риску блокировки расчетного счета по ст. 76 НК РФ;

Используйте официальный Личный кабинет ФНС или надежные операторы ЭДО, следите за сменой сроков сдачи для ИП без сотрудников (переход на полугодие/год) и всегда сохраняйте квитанции о приеме. Это гарантирует спокойствие при любых проверках со стороны контролирующих органов.

Данная статья носит информационный характер. Нормативная база может меняться. Для принятия решений по конкретной ситуации рекомендуется обратиться к профессиональному бухгалтеру или консультанту по налоговому праву. Актуальность информации на дату публикации: .