Дарение денег, один из самых распространённых способов безвозмездной передачи средств между людьми: родители помогают детям с покупкой квартиры, супруги дарят друг другу крупные суммы, друзья делают подарки на свадьбу. Закономерный вопрос, который возникает у получателя: нужно ли платить налог с подаренных денег и подавать ли декларацию? Разберёмся подробно.
Что такое договор дарения денежных средств
Договор дарения (дарственная) — это соглашение, по которому одна сторона (даритель) безвозмездно передаёт другой стороне (одаряемому) имущество, в т.ч. денежные средства. Правовые основы такой сделки закреплены в главе 32 Гражданского кодекса РФ.
Ключевые особенности дарения денег:
- сделка носит безвозмездный характер — даритель не может требовать что-либо взамен;
- устная форма допустима, если даритель — физическое лицо и сумма не превышает 10 000 рублей;
- при сумме свыше 10 000 рублей договор рекомендуется (а при дарении от юридического лица — обязательно) заключать в письменной форме;
- государственная регистрация договора дарения денег не требуется — в отличие от дарения недвижимости;
- нотариальное удостоверение необязательно, но возможно по желанию сторон.
Облагается ли налогом дарение денег между физическими лицами
Это главный вопрос, и ответ на него однозначен: нет, не облагается.
Согласно абзацу первому пункта 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ, не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения:
- недвижимого имущества;
- транспортных средств;
- акций, долей, паёв.
Денежные средства в этот перечень исключений не входят. Это означает, что:
- денежный подарок любой суммы не облагается НДФЛ;
- не имеет значения, кто является дарителем — близкий родственник, друг, коллега или посторонний человек;
- не имеет значения способ передачи — наличными, переводом на карту или на банковский счёт;
- не имеет значения, на какие цели одаряемый потратит полученные средства.
ФНС России неоднократно подтверждала эту позицию в своих разъяснениях: дарение денег между физическими лицами НДФЛ не облагается независимо от родства и способа передачи;
Нужно ли подавать декларацию 3-НДФЛ
Поскольку подаренные деньги не являются налогооблагаемым доходом, подавать декларацию по форме 3-НДФЛ не требуется. Уведомлять налоговую инспекцию о получении денежного подарка также не нужно — законодательство такой обязанности не устанавливает.
Декларация потребуется только в случаях, когда в дар получены:
- недвижимость;
- транспортные средства;
- акции, доли, паи,
— и при этом даритель не является близким родственником или членом семьи одаряемого. В такой ситуации декларацию подают до 30 апреля следующего года, а налог уплачивают до 15 июля.
Кто считается близким родственником при дарении
Для случаев дарения имущества (не денег) важно понимать круг лиц, освобождённых от налога. Согласно пункту 18.1 статьи 217 НК РФ и Семейному кодексу РФ, к ним относятся:
- супруги;
- родители и дети (в т.ч. усыновители и усыновлённые);
- дедушки, бабушки и внуки;
- полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сёстры.
Ещё раз подчеркнём: для денежных подарков степень родства значения не имеет — налог не платится в любом случае.
Дарение денег от организации или ИП
Ситуация меняется, если даритель — не физическое лицо, а организация или индивидуальный предприниматель. В этом случае действует правило пункта 28 статьи 217 НК РФ:
- подарки (в т.ч. денежные) от организаций и ИП не облагаются НДФЛ в пределах 4 000 рублей за налоговый период (год);
- с суммы превышения налог уплачивается по ставке 13% (или по прогрессивной шкале при высоких доходах);
- как правило, организация-даритель выступает налоговым агентом и сама удерживает и перечисляет НДФЛ.
Зачем оформлять дарственную на деньги письменно
Хотя налоговых последствий денежное дарение не имеет, письменный договор дарения денежных средств может быть полезен:
- Подтверждение происхождения денег. При крупных покупках (квартира, автомобиль) налоговая или банк могут запросить объяснение источника средств. Дарственная — официальное подтверждение.
- Защита при разводе. Деньги, полученные в дар, являются личной собственностью одаряемого и не делятся между супругами (ст. 36 СК РФ). Письменный договор докажет это.
- Подтверждение целевого характера. Например, при покупке жилья с использованием материнского капитала или ипотеки банк может потребовать документы о происхождении первоначального взноса.
- Валютный и финансовый контроль. При крупных переводах банк в рамках 115-ФЗ может запросить документы, подтверждающие законность операции.
Что указать в договоре дарения денег
Типовая дарственная на денежные средства должна содержать:
- дату и место составления;
- ФИО и паспортные данные дарителя и одаряемого;
- точную сумму дарения (цифрами и прописью);
- способ передачи денег (наличными, на счёт, на карту);
- при желании — целевое назначение средств;
- подписи сторон.
При передаче наличных рекомендуется дополнительно составить расписку о получении денег, а при безналичном переводе, сохранить платёжное поручение с корректным назначением платежа («дарение денежных средств по договору от …»).
Краткие итоги
- Налога на дарение денег не существует — денежные подарки от физических лиц не облагаются НДФЛ независимо от суммы, родства и способа передачи.
- Декларацию 3-НДФЛ при получении денег в дар подавать не нужно.
- НДФЛ возникает только при дарении недвижимости, транспорта, акций, долей и паёв — и то лишь если даритель не близкий родственник.
- Подарки от организаций и ИП облагаются налогом с суммы свыше 4 000 рублей в год.
- При крупных суммах договор дарения лучше оформить письменно — это защитит ваши интересы и подтвердит происхождение средств.
Важно: налоговое законодательство периодически меняется. Перед совершением крупных сделок рекомендуется проконсультироватся с юристом или налоговым консультантом, а также проверить актуальные разъяснения на официальном сайте ФНС России.