Начиная с 2026 года предприниматели столкнутся с рядом существенных изменений в налоговом законодательстве, затрагивающих упрощенную систему налогообложения (УСН), автоматизированную УСН (АУСН) и порядок применения НДС. Ниже представлен подробный разбор основных нововведений и разъяснений Минфина, актуальных на 2026 год.

Переход с УСН на АУСН в середине года: возможно ли это?

Один из самых частых вопросов: может ли ИП, применяющий с УСН «Доходы» (ставка 6%) в сочетании с НДС по сниженной ставке 5%, переключиться на АУСН (ставка 8%) уже с ?

Согласно текущим разъяснениям, переход на АУСН с начала календарного года является общим правилом. Однако законодатель предусматривает возможность перехода в течение года при выполнении определенных условий (например, превышении лимита доходов для УСН). Важно учитывать, что при переходе на АУСН налогоплательщик теряет право применять ставку НДС 5% (и 7%), так как на АУСН действуют свои специальные правила расчета НДС. Перед принятием решения необходимо смоделировать налоговую нагрузку: ставка 8% по АУСН включает в себя налог на прибыль/УСН и НДС, что может быть выгоднее или невыгоднее комбинации «УСН 6% + НДС 5%» в зависимости от структуры доходов и расходов (ВАТ-вычетов).

Порог НДС и ставки 5% / 7%: позиция Минфина

В сводках новостей недели подтверждается информация о том, что Минфин может оставить порог обязательной регистрации по НДС на уровне 20 млн рублей доходов за 3 месяца. Это сохраняет для малого бизнеса возможность не быть плательщиком НДС при малых оборотах.

Одновременно разъясняются правила досрочного отказа от применения сниженных ставок НДС 5% и 7%. Налогоплательщики, переходящие на АУСН или меняющие режим, должны корректно оформить отказ от данных ставок, чтобы избежать налоговых рисков и пенальти. Важно: на АУСН применение ставок 5% и 7% не предусмотрено, используется расчет НДС «изнутри» по ставкам 20/120 или 10/110.

Право на возврат: гибкость АУСН

Важным нововведением является закрепление права налогоплательщика вернуться с АУСН на обычную УСН. Если после перехода на автоматизированный режим предприниматель понимает, что режим невыгоден (например, из-за потери ВАТ-вычетов или специфики расчетов НДС), он может «одуматься» и подать уведомление о возврате на УСН. Это делает выбор режима менее рисковым и необратимым.

Адвокатские палаты и УСН

Законодатель расширил круг лиц, имеющих право применять УСН. Теперь адвокатские палаты могут работать на упрощенной системе налогообложения. Ранее данный режим им был недоступен. Это существенно упростит учет и снизит налоговую нагрузку на корпоративные структуры адвокатуры.

Единая система учета: что ждать?

Обсуждается инициатива по введению единой системы учета для налоговых целей. Цель — минимизировать административную нагрузку на бизнес и исключить расхождения между управленческим, бухгалтерским и налоговым учетом. Для ИП на УСН/АУСН это может означать дальнейшее упрощение ведения Книги учета доходов и расходов (КУДиР) и автоматическое формирование деклараций на основе данных онлайн-касс и банковских выписок.

Распространенные мифы о переходе на УСН/АУСН

Среди предпринимателей до сих пор живут мифы, мешающие принятию взвешенных решений:

• Миф 1: «Переход на АУСН обязателен для всех». Нет, АУСН — добровольный режим (за исключением случаев превышения лимитов доходов/численности персонала для обычной УСН).
• Миф 2: «На АУСН не платится НДС». НДС платится, но рассчитывается особым способом («из суммы доходов»), и вычеты по входящему НДС не принимаются.
• Миф 3: «Сменить режим можно в любой момент». Переход возможен с начала календарного года (или при превышении лимитов в течение года), возврат, также с начала года (с 2026 г. предусмотрен возврат в течение года при невыгодности).
• Миф 4: «Ставка 8% по АУСН всегда выше, чем 6% + 5% НДС». Необходимо сравнивать итоговую налоговую нагрузку с учетом того, что 8% — это «грязная» ставка, включающая НДС, а 6% + 5% — это налог на доход + НДС сверху, от которого можно вычесть «входной» НДС.

Резюме для ИП на 2026 год

1. Рассчитайте нагрузку: Сравните сценарий «УСН 6% + НДС 5% (с вычетами)» и «АУСН 8% (без вычетов, НДС изнутри)».
2. Следите за порогом 20 млн: Если доходы за 3 месяца не превышают лимит — НДС платить не нужно (на УСН). На АУСН НДС платится всегда.
3. Используйте право на ошибку: При невыгодности АУСН можно вернуться на УСН.
4. Оформляйте отказы от ставок 5%/7% вовремя: При смене режима или по собственному желанию.

Планирование налоговой стратегии на 2026 год требует учета всех этих факторов. Рекомендуеться проконсультироваться с налоговым советником для моделирования конкретной ситуации вашего бизнеса.