Налог на имущество физических лиц, это обязательный платёж, который ежегодно уплачивают собственники недвижимости в пользу местных бюджетов. Он относится к категории местных налогов: ставки и порядок его применения регулируются Налоговым кодексом РФ, а также нормативными актами муниципальных образований и городов федерального значения.

За какое имущество нужно платить налог

Объектами налогообложения признаются:

• жилые дома, в т.ч. дома на садовых участках;
• квартиры и их части (доли);
• комнаты;
• гаражи и машино-места;
• объекты незавершённого строительства;
• единые недвижимые комплексы;
• иные здания, строения и сооружения.

Важно понимать: налог платит именно собственник недвижимости, а не тот, кто в ней зарегистрирован или проживает. При этом несовершеннолетние дети, владеющие долей в квартире, формально тоже являются налогоплательщиками — обязанность по уплате за них исполняют родители или законные представители.

Как рассчитывается налог

В большинстве регионов России налог исчисляется от кадастровой стоимости объекта, она максимально приближена к рыночной и определяется в ходе государственной кадастровой оценки. В отдельных регионах может пока применяться инвентаризационная стоимость.

Налоговые вычеты

Закон предусматривает автоматические вычеты, уменьшающие налогооблагаемую базу:

• 20 кв. м — для квартиры;
• 50 кв. м — для жилого дома;
• 10 кв. м, для комнаты.

Вычет применяется налоговой службой автоматически, подавать заявление не требуется.

Ставки налога

Базовые ставки при расчёте от кадастровой стоимости составляют:

• 0,1% — для жилых домов, квартир, комнат, гаражей, машино-мест и объектов незавершённого строительства;
• 2% — для объектов с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей, а также для отдельных коммерческих объектов;
• 0,5% — для прочих строений и сооружений.

Муниципальные власти вправе снижать ставки вплоть до нуля или повышать их, но не более чем в три раза.

Пример расчёта

Допустим, кадастровая стоимость квартиры площадью 50 кв. м составляет 5 млн рублей. Стоимость одного квадратного метра — 100 тыс. рублей. С учётом вычета в 20 кв. м налогооблагаемая база составит: 30 кв. м × 100 000 = 3 млн рублей. При ставке 0,1% налог за год будет равен 3 000 рублей.

Ограничение роста налога

Если после переоценки кадастровой стоимости сумма налога выросла, действует защитный механизм: по сравнению с предыдущим годом налог не может увеличиться более чем на 10% (при условии, что рост связан именно с переоценкой, а не с изменением характеристик объекта). Это правило смягчает нагрузку на собственников, особенно в крупных городах, где регулярно проводится новая кадастровая оценка жилья.

Кто имеет льготы

От уплаты налога полностью или частично освобождаются:

• пенсионеры и предпенсионеры;
• инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
• ветераны и участники боевых действий;
• Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
• члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
• некоторые другие категории граждан.

Льгота предоставляется, как правило, на один объект каждого вида (одна квартира, один дом, один гараж). Если объектов несколько, льготник может сам выбрать, к какому из них применить освобождение. Для получения льготы необходимо подать заявление в налоговый орган.

Сроки уплаты и порядок уведомления

Федеральная налоговая служба ежегодно осенью рассылает налоговые уведомления — на бумаге или в электронном виде через «Личный кабинет налогоплательщика». Имущественные налоги (на имущество, транспортный и земельный) за прошедший год необходимо уплатить не позднее 1 декабря следующего года. Так, налоги за 2025 год нужно оплатить до 1 декабря 2026 года.

За просрочку начисляются пени, а при длительной неуплате налоговая может взыскать задолженность через суд.

Налог при продаже недвижимости

Отдельно стоит упомянуть налог на доходы физических лиц (НДФЛ) при продаже недвижимости. Если объект находился в собственности менее минимального срока владения (как правило, 5 лет, а в ряде случаев — 3 года), продавец обязан уплатить налог с дохода от продажи. При превышении минимального срока владения налог не уплачивается. Также продавец может воспользоваться имущественным вычетом в размере до 1 млн рублей либо уменьшить доход на сумму расходов на приобретение объекта.

Налог на имущество, это ежегодный платёж собственников недвижимости, рассчитываемый преимущественно от кадастровой стоимости с учётом вычетов и льгот. Чтобы избежать переплат, стоит проверять правильность кадастровой оценки своего объекта, своевременно оформлять положенные льготы и следить за сроками уплаты — до 1 декабря каждого года.