Владельцы недвижимости в России часто сталкиваются с необходимостью уплачивать сразу несколько налогов. Наиболее распространённые из них — земельный налог и налог на имущество физических лиц. Несмотря на внешнюю схожесть, это два самостоятельных платежа с разными объектами налогообложения, ставками и правилами расчёта. Разберёмся в ключевых отличиях.

Объект налогообложения

Главное различие между налогами заключается в том, что именно облагается налогом.

Земельный налог уплачивается за право владения земельным участком. Объектом налогообложения выступают участки земли, расположенные в пределах муниципальных образований, где введён этот налог. При этом не имеет значения, есть ли на участке постройки или он пустует.

Налог на имущество физических лиц взимается со строений и помещений:

• жилые дома и квартиры;
• комнаты;
• гаражи и машино-места;
• объекты незавершённого строительства;
• хозяйственные постройки на садовых и дачных участках площадью более 50 кв. м;
• единые недвижимые комплексы.

Таким образом, если у вас есть дом на земельном участке, вы платите оба налога: за землю — земельный, за дом — имущественный.

Налоговая база

Оба налога рассчитываются исходя из кадастровой стоимости объекта, однако определяется она отдельно для земли и для строений. Кадастровая стоимость земельного участка зависит от его местоположения, категории и разрешённого использования, а стоимость здания — от площади, материала, года постройки и других характеристик.

При расчёте налога на имущество действуют налоговые вычеты, уменьшающие базу:

• для квартиры — 20 кв. м;
• для комнаты — 10 кв. м;
• для жилого дома — 50 кв. м.

Для земельного налога подобных вычетов по площади нет, но отдельные категории граждан (пенсионеры, инвалиды, ветераны и другие льготники) могут уменьшить базу на кадастровую стоимость 600 кв. м (6 соток) одного участка.

Ставки налогов

Ставки устанавливаются местными властями в пределах, заданных Налоговым кодексом РФ.

Земельный налог:

• не более 0,3% — для участков под жилищное строительство, личное подсобное хозяйство, садоводство и огородничество;
• не более 1,5% — для прочих земель (например, под коммерческие объекты).

Налог на имущество:

• до 0,1% — для жилых домов, квартир, комнат, гаражей (местные власти могут повышать ставку до 0,3%);
• до 2%, для дорогих объектов (кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей) и отдельных коммерческих объектов;
• до 0,5% — для прочих строений.

Кто и как платит

Оба налога относятся к местным: они зачисляются в бюджеты муниципальных образований. Физические лица получают от налоговой инспекции единое уведомление, в котором указаны суммы по всем имущественным налогам (включая транспортный). Срок уплаты — не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом.

Организации рассчитывают налоги самостоятельно и уплачивают авансовые платежи в течение года, если это предусмотрено региональным законодательством.

Льготы

Перечни льготников по двум налогам во многом совпадают: пенсионеры, инвалиды I и II групп, ветераны и другие категории граждан. Однако механизм различается:

• по налогу на имущество льгота обычно означает полное освобождение от уплаты за один объект каждого вида (одна квартира, один дом, один гараж);
• по земельному налогу льгота чаще выражается в уменьшении налоговой базы на стоимость 6 соток, а не в полном освобождении.

• Объект: земельный налог, участок; имущественный — здания и помещения.
• База: кадастровая стоимость земли или строения соответственно.
• Ставки: до 0,3%/1,5% по земле; до 0,1%/0,5%/2% по имуществу.
• Вычеты: по имуществу — в квадратных метрах; по земле — 6 соток для льготников.
• Назначение: оба налога местные, уплачиваются по единому уведомлению до 1 декабря.

Земельный налог и налог на имущество — это два независимых платежа, которые часто уплачиваются одновременно, если гражданин владеет и участком, и расположенными на нём строениями. Понимание различий помогает правильно планировать расходы, проверять корректность начислений в налоговом уведомлении и своевременно пользоваться положенными льготами. Если вы считаете, что налог рассчитан неверно, можно обратиться в налоговую инспекцию за разъяснениями или оспорить кадастровую стоимость объекта.