Вопрос о налогообложении квартиры волнует многих россиян — как собственников жилья, так и тех, кто планирует его продать, подарить или получить в наследство. Разберёмся, в каких случаях налог действительно взимается, а когда платить его не придёться.
Налог на имущество физических лиц
Каждый собственник квартиры обязан ежегодно уплачивать налог на имущество физических лиц. Этот налог рассчитывает Федеральная налоговая служба (ФНС) на основании кадастровой стоимости объекта, после чего владельцу приходит уведомление.
Основные особенности:
- ставка налога, как правило, составляет от 0,1% до 2% от кадастровой стоимости в зависимости от региона и стоимости жилья;
- уведомление об уплате приходит до 1 октября, а оплатить налог необходимо до 1 декабря;
- оформление квартиры на несовершеннолетнего ребёнка не освобождает от уплаты налога — обязанность по платежам ложится на законных представителей (родителей).
Кто имеет право на льготы
От уплаты налога на имущество полностью или частично освобождаются:
- пенсионеры (по возрасту или по состоянию здоровья);
- инвалиды I и II групп;
- ветераны боевых действий;
- некоторые другие категории граждан, установленные законодательством.
Важно помнить: льгота обычно распространяется на один объект каждого вида недвижимости. Если у пенсионера две квартиры, за одну из них налог платить придётся.
Налог при продаже квартиры
При продаже недвижимости продавец может быть обязан уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% (или 15% при доходе свыше установленного порога). Однако есть случаи, когда налог не взимается.
Когда налог платить не нужно
- Минимальный срок владения — 5 лет. Если квартира находилась в собственности пять лет и более, доход от её продажи налогом не облагается.
- Сокращённый срок — 3 года применяется, если жильё получено по наследству, в дар от близкого родственника, в результате приватизации или по договору пожизненного содержания с иждивением, а также если это единственное жильё продавца.
Как уменьшить налог при продаже
Если срок владения не истёк, налоговую базу можно уменьшить:
- на сумму расходов на покупку квартиры (при наличии подтверждающих документов);
- на имущественный налоговый вычет в размере 1 миллиона рублей.
Уплатить налог необходимо до 15 июля года, следующего за годом продажи, а декларацию 3-НДФЛ подать до 30 апреля.
Налог при дарении квартиры
Получение квартиры в дар не всегда означает обязанность платить налог. Всё зависит от степени родства:
- Налог не взимается, если даритель и одаряемый — близкие родственники (супруги, родители и дети, бабушки, дедушки и внуки, родные братья и сёстры);
- Налог 13% от кадастровой стоимости уплачивается, если квартиру подарил посторонний человек или дальний родственник.
Налог при сдаче квартиры в аренду
Доход от сдачи жилья внаём также облагается налогом. Арендодатель обязан декларировать доход и уплачивать НДФЛ в размере 13%, либо оформить статус самозанятого и платить 4–6%.
Налог на квартиру взимается практически всегда — в виде ежегодного имущественного налога для собственников. Однако при продаже, дарении или наследовании законодательство предусматривает существенные льготы и освобождения. Чтобы не переплатить, важно знать минимальные сроки владения, правила применения вычетов и категории льготников. При сомнениях рекомендуется обратиться в налоговую инспекцию или к профильному специалисту.